退稅會(huì)計(jì)筆試題庫(kù)及答案

退稅會(huì)計(jì)筆試題庫(kù)及答案單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列企業(yè)中，通常適用出口免退稅政策的是？A.生產(chǎn)企業(yè)B.外貿(mào)企業(yè)C.小規(guī)模納稅人D.一般納稅人2.免抵退稅額的計(jì)算公式是？A.出口貨物離岸價(jià)×退稅率B.出口貨物離岸價(jià)×征稅率C.出口貨物離岸價(jià)×（征稅率-退稅率）D.（進(jìn)項(xiàng)稅額-免抵稅額）3.出口貨物退稅申報(bào)的最長(zhǎng)時(shí)限是？A.出口后90天B.180天C.240天D.360天4.不得免征和抵扣稅額的計(jì)算公式是？A.出口貨物離岸價(jià)×（征稅率-退稅率）B.出口貨物離岸價(jià)×退稅率C.出口貨物離岸價(jià)×征稅率D.（進(jìn)項(xiàng)稅額-出口退稅）5.適用增值稅免抵退稅政策的企業(yè)需滿足？A.屬于一般納稅人B.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)C.有真實(shí)出口業(yè)務(wù)D.以上都是6.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)？A.正常抵扣B.部分抵扣C.不得抵扣D.視同銷售7.留抵稅額退稅政策中，增量留抵稅額指？A.當(dāng)期期末留抵-2019年3月留抵B.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)-銷項(xiàng)C.當(dāng)期銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)D.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)8.跨境電商零售出口適用的退稅政策是？A.免稅B.免退稅C.免抵退D.即征即退9.確認(rèn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是？A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C.借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款10.出口退稅審核中，稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)核查的是？A.申報(bào)資料真實(shí)性B.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票合規(guī)性C.貨物真實(shí)性D.以上都是多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出口退稅的主要稅種包括？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.外貿(mào)企業(yè)出口退稅需提供的資料有？A.出口報(bào)關(guān)單B.增值稅專用發(fā)票C.出口發(fā)票D.收匯憑證3.免抵退稅額與免退稅的區(qū)別在于？A.適用企業(yè)不同B.計(jì)算方法不同C.是否有免抵稅額D.退稅主體不同4.增值稅留抵退稅的條件包括？A.納稅信用等級(jí)A級(jí)或B級(jí)B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅等行為C.期末留抵稅額大于0D.符合行業(yè)要求（如先進(jìn)制造業(yè)等）5.出口退稅備案時(shí)需提交的資料有？A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證C.出口退（免）稅備案表D.銀行開(kāi)戶許可證6.不得免征和抵扣稅額的形成原因包括？A.征退稅率差B.出口貨物實(shí)際發(fā)生C.出口貨物未取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票D.出口貨物適用稅率不同7.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅會(huì)計(jì)處理涉及的科目有？A.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）B.其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.應(yīng)收賬款8.影響出口退稅金額的因素有？A.出口貨物離岸價(jià)B.退稅率C.進(jìn)項(xiàng)稅額D.匯率9.企業(yè)自查出口退稅風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)關(guān)注？A.發(fā)票合規(guī)性B.貨物真實(shí)性C.申報(bào)時(shí)限D(zhuǎn).收匯情況10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口退稅的監(jiān)管措施包括？A.函調(diào)核查B.實(shí)地核查C.數(shù)據(jù)分析D.專項(xiàng)檢查判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人出口貨物可享受出口退稅。（）2.出口退稅只能退增值稅，不能退消費(fèi)稅。（）3.免抵退稅額大于期末留抵稅額時(shí)，退稅額為期末留抵稅額。（）4.留抵稅額退稅政策適用于所有企業(yè)。（）5.出口貨物未收匯也可申報(bào)退稅。（）6.出口退稅申報(bào)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)全額退還所有進(jìn)項(xiàng)稅額。（）7.外貿(mào)企業(yè)出口退稅是“免退稅”政策。（）8.進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣的購(gòu)進(jìn)貨物轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（）9.免抵稅額是企業(yè)內(nèi)銷應(yīng)納稅額的抵減額。（）10.跨境電商零售出口貨物均適用增值稅免稅政策。（）簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述出口退稅的基本流程。2.免抵退稅額與應(yīng)退稅額的區(qū)別。3.增值稅留抵退稅的適用條件。4.退稅會(huì)計(jì)崗位的核心職責(zé)。討論題（總4題，每題5分）1.如何防范出口退稅風(fēng)險(xiǎn)？2.跨境電商零售出口退稅政策難點(diǎn)及建議。3.新政策下生產(chǎn)企業(yè)免抵退會(huì)計(jì)處理變化。4.企業(yè)如何優(yōu)化退稅申報(bào)流程？答案單項(xiàng)選擇題答案1.B2.A3.B4.A5.D6.C7.A8.A9.A10.D多項(xiàng)選擇題答案1.AB2.ABCD3.ABC4.ABD5.ACD6.AC7.ABC8.ABD9.ABCD10.ABCD判斷題答案1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.對(duì)4.錯(cuò)5.錯(cuò)6.錯(cuò)7.對(duì)8.對(duì)9.對(duì)10.對(duì)簡(jiǎn)答題答案1.出口退稅流程：企業(yè)出口貨物→收匯→申報(bào)退稅→稅務(wù)機(jī)關(guān)審核→審批→退稅到賬。2.免抵退稅額=出口額×退稅率；應(yīng)退稅額≤免抵退稅額，取決于期末留抵；免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額。3.留抵退稅條件：納稅信用A/B級(jí)，無(wú)騙稅/虛開(kāi)，增量留抵≥50萬(wàn)，符合行業(yè)要求（如先進(jìn)制造業(yè)）。4.核心職責(zé)：辦理退稅申報(bào)、賬務(wù)處理、資料歸檔、政策學(xué)習(xí)、稅務(wù)溝通、風(fēng)險(xiǎn)自查。討論題答案1.防范風(fēng)險(xiǎn)：審核發(fā)票合規(guī)性、貨物真實(shí)性，及時(shí)收匯，確保申報(bào)資料準(zhǔn)確，內(nèi)部核查，關(guān)注政策變化。2.跨