2025年中職第二學(xué)年（會(huì)計(jì)電算化）稅務(wù)申報(bào)實(shí)操測試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。(總共10題，每題3分)1.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限是（）。A.月度終了后15日內(nèi)B.季度終了后15日內(nèi)C.年度終了后3個(gè)月內(nèi)D.年度終了后5個(gè)月內(nèi)2.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）日內(nèi)認(rèn)證。A.30B.60C.90D.1803.下列不屬于稅務(wù)申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.電話申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.11%5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.營業(yè)稅8.教育費(fèi)附加的征收率為（）。A.3%B.5%C.7%D.10%9.企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時(shí)間是（）。A.年度終了后1個(gè)月內(nèi)B.年度終了后2個(gè)月內(nèi)C.年度終了后3個(gè)月內(nèi)D.年度終了后5個(gè)月內(nèi)10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核的主要內(nèi)容不包括（）。A.申報(bào)資料的完整性B.申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性C.申報(bào)時(shí)間的及時(shí)性D.申報(bào)稅款的足額性第II卷（非選擇題共70分）二、填空題（每題2分，共10分）1.稅務(wù)申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度。2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。4.消費(fèi)稅是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。5.城市維護(hù)建設(shè)稅按照納稅人所在地的不同，分別規(guī)定不同的稅率，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。三、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅務(wù)申報(bào)的流程。2.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。四、案例分析題（每題20分，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人（適用稅率13%），2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。2.購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，稅額13萬元，并已認(rèn)證相符。3.銷售貨物時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.45萬元。4.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。5.當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額為2萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、綜合應(yīng)用題（每題至少寫150字，共20分）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年第一季度銷售貨物取得含稅銷售額30.9萬元，購進(jìn)貨物支付價(jià)款10萬元，取得普通發(fā)票。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)第一季度應(yīng)繳納的增值稅稅額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案：1.D2.D3.C4.A5.C6.B7.C8.A9.D10.C簡答題答案：1.稅務(wù)申報(bào)流程：首先納稅人要確定申報(bào)期限，然后準(zhǔn)備申報(bào)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票等。接著填寫納稅申報(bào)表，可通過網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等方式提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料，如發(fā)現(xiàn)問題會(huì)通知納稅人補(bǔ)充或更正。最后納稅人根據(jù)審核結(jié)果繳納稅款。2.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人區(qū)別：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率較高，財(cái)務(wù)核算要求嚴(yán)格，需準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，征收率較低，財(cái)務(wù)核算相對(duì)簡單，按銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。案例分析題答案：銷項(xiàng)稅額=