2025年全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才學(xué)員選拔考試（稅收征管數(shù)字化）歷年參考題庫(kù)含答案詳解本題庫(kù)聚焦稅收征管數(shù)字化核心領(lǐng)域，涵蓋技術(shù)應(yīng)用、數(shù)據(jù)管理、風(fēng)險(xiǎn)防控、政策落地等高頻考點(diǎn)，題型參照考試真題設(shè)計(jì)，包含單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、案例分析題三類，所有題目均配備詳細(xì)答案及深度解析，助力考生夯實(shí)理論基礎(chǔ)、提升實(shí)操應(yīng)用能力。一、單項(xiàng)選擇題（共20題）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，選出最符合題意的選項(xiàng)?！绢}干】稅收征管數(shù)字化系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)跨部門、跨層級(jí)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享且保障數(shù)據(jù)不可篡改的核心技術(shù)是（）

A.人工智能算法

B.區(qū)塊鏈技術(shù)

C.云計(jì)算架構(gòu)

D.物聯(lián)網(wǎng)傳感器

【答案】B

【解析】區(qū)塊鏈技術(shù)通過(guò)分布式賬本和共識(shí)機(jī)制，能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的可追溯、不可篡改，是稅務(wù)部門打破信息壁壘、實(shí)現(xiàn)跨部門（如稅務(wù)與市場(chǎng)監(jiān)管、住建、自然資源等）、跨層級(jí)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)安全共享的核心技術(shù)。選項(xiàng)A人工智能算法核心應(yīng)用于數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別等場(chǎng)景；選項(xiàng)C云計(jì)算架構(gòu)主要提供數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和算力支撐，不直接解決數(shù)據(jù)共享的不可篡改問(wèn)題；選項(xiàng)D物聯(lián)網(wǎng)傳感器多用于物理數(shù)據(jù)采集（如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景數(shù)據(jù)），并非數(shù)據(jù)共享的核心技術(shù)。

【題干】稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型中，用于量化企業(yè)納稅信用等級(jí)的核心指標(biāo)不包括（）

A.納稅申報(bào)及時(shí)率

B.稅款繳納準(zhǔn)確率

C.稅收優(yōu)惠濫用頻次

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見類型

【答案】D

【解析】企業(yè)納稅信用等級(jí)量化指標(biāo)主要聚焦納稅行為全流程數(shù)據(jù)，包括納稅申報(bào)及時(shí)率、稅款繳納準(zhǔn)確率、稅收優(yōu)惠適用合規(guī)性（含濫用頻次）等直接反映納稅遵從度的指標(biāo)。選項(xiàng)D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見類型屬于第三方中介機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)結(jié)果，間接關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)范性，但不直接反映納稅信用狀況，因此不屬于核心量化指標(biāo)。

【題干】根據(jù)河北省稅務(wù)部門征管數(shù)字化實(shí)踐，提升基礎(chǔ)戶源數(shù)據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是（）

A.強(qiáng)化數(shù)據(jù)后期修正

B.優(yōu)化數(shù)據(jù)存儲(chǔ)架構(gòu)

C.把控?cái)?shù)據(jù)入口端校驗(yàn)

D.擴(kuò)大數(shù)據(jù)采集范圍

【答案】C

【解析】河北省稅務(wù)部門在征管數(shù)字化“強(qiáng)基工程”中明確，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量是征管數(shù)字化的核心前提，而“采好、采準(zhǔn)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵之舉”。其核心舉措包括協(xié)助市場(chǎng)監(jiān)管部門在數(shù)據(jù)入口端加強(qiáng)信息比對(duì)校驗(yàn)，提升經(jīng)營(yíng)主體初始登記環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)填報(bào)準(zhǔn)確性，因此把控?cái)?shù)據(jù)入口端校驗(yàn)是提升基礎(chǔ)戶源數(shù)據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。其他選項(xiàng)均為數(shù)據(jù)管理的后續(xù)環(huán)節(jié)，無(wú)法從根源上解決數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題。

【題干】電子發(fā)票全流程數(shù)字化管理中，由稅務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)完成核驗(yàn)的核心環(huán)節(jié)是（）

A.發(fā)票開具申請(qǐng)

B.發(fā)票信息上傳

C.發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)

D.發(fā)票歸檔存儲(chǔ)

【答案】C

【解析】電子發(fā)票全流程數(shù)字化管理涵蓋開具、上傳、核驗(yàn)、歸檔等環(huán)節(jié)。其中，發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)環(huán)節(jié)依托稅務(wù)系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)比對(duì)能力，可自動(dòng)完成發(fā)票信息與稅務(wù)征管數(shù)據(jù)的校驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)真?zhèn)渭磿r(shí)判定，提升查驗(yàn)效率和準(zhǔn)確性。選項(xiàng)A需納稅人發(fā)起并經(jīng)系統(tǒng)初步校驗(yàn)；選項(xiàng)B為開具后的信息同步環(huán)節(jié)；選項(xiàng)D需符合檔案管理規(guī)范，由系統(tǒng)或人工完成分類存儲(chǔ)。

【題干】在稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，構(gòu)建戶源基礎(chǔ)信息質(zhì)量監(jiān)控模型的核心目的是（）

A.擴(kuò)大稅源覆蓋范圍

B.及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)并修正

C.降低數(shù)據(jù)存儲(chǔ)成本

D.簡(jiǎn)化納稅人申報(bào)流程

【答案】B

【解析】河北省稅務(wù)部門探索構(gòu)建戶源基礎(chǔ)信息質(zhì)量監(jiān)控模型，核心功能是開展納稅人戶源信息的交叉比對(duì)，及時(shí)識(shí)別錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，并將正確數(shù)據(jù)交互至相關(guān)部門完成修正，從根本上夯實(shí)征管數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。選項(xiàng)A擴(kuò)大稅源覆蓋范圍需依托數(shù)據(jù)共享和稅源排查；選項(xiàng)C降低存儲(chǔ)成本與模型構(gòu)建無(wú)關(guān)；選項(xiàng)D簡(jiǎn)化申報(bào)流程需通過(guò)優(yōu)化申報(bào)系統(tǒng)設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)。

【題干】下列技術(shù)中，主要用于稅收征管中稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控的是（）

A.大數(shù)據(jù)分析技術(shù)

B.虛擬現(xiàn)實(shí)技術(shù)

C.量子計(jì)算技術(shù)

D.區(qū)塊鏈存證技術(shù)

【答案】A

【解析】大數(shù)據(jù)分析技術(shù)能夠整合納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)、第三方數(shù)據(jù)（如電力消耗、物流信息等），實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源的動(dòng)態(tài)跟蹤和異常預(yù)警，是稅源監(jiān)控的核心技術(shù)支撐。例如，河北省稅務(wù)局通過(guò)分析再生資源回收行業(yè)納稅人的地址、發(fā)票流等數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)識(shí)別出人為拆分收入的異常行為。選項(xiàng)B虛擬現(xiàn)實(shí)技術(shù)主要用于場(chǎng)景模擬培訓(xùn)；選項(xiàng)C量子計(jì)算技術(shù)尚未廣泛應(yīng)用于征管實(shí)踐；選項(xiàng)D區(qū)塊鏈存證技術(shù)側(cè)重?cái)?shù)據(jù)溯源和不可篡改。

【題干】根據(jù)《稅費(fèi)數(shù)據(jù)供應(yīng)工作規(guī)程》要求，稅務(wù)部門獲取外部數(shù)據(jù)的核心原則是（）

A.全面性優(yōu)先

B.安全性與有效性并重

C.低成本獲取

D.即時(shí)性優(yōu)先

【答案】B

【解析】河北省稅務(wù)部門在獲取外部數(shù)據(jù)時(shí)，通過(guò)完善《稅費(fèi)數(shù)據(jù)供應(yīng)工作規(guī)程》《獲取外部數(shù)據(jù)工作規(guī)程》等制度，明確外部數(shù)據(jù)獲取需兼顧安全性和有效性，既要確保數(shù)據(jù)獲取過(guò)程合規(guī)、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)安全，又要保證獲取的數(shù)據(jù)能夠有效支撐征管工作開展。選項(xiàng)A全面性需以必要性為前提；選項(xiàng)C低成本并非核心原則；選項(xiàng)D即時(shí)性需平衡數(shù)據(jù)質(zhì)量和獲取效率。

【題干】稅收征管數(shù)字化系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)要素的核心價(jià)值體現(xiàn)在（）

A.減少紙質(zhì)資料使用

B.提升征管效率和精準(zhǔn)度

C.降低稅務(wù)人員工作強(qiáng)度

D.簡(jiǎn)化稅務(wù)行政審批流程

【答案】B

【解析】數(shù)據(jù)是稅收征管數(shù)字化的核心要素，其核心價(jià)值在于通過(guò)數(shù)據(jù)的整合分析，實(shí)現(xiàn)稅源精準(zhǔn)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)高效識(shí)別、服務(wù)精準(zhǔn)推送，從而提升征管效率和精準(zhǔn)度。例如，通過(guò)整合多部門數(shù)據(jù)，可精準(zhǔn)識(shí)別未申報(bào)水資源稅的企業(yè)，堵塞稅收漏洞。其他選項(xiàng)均為數(shù)字化轉(zhuǎn)型的衍生效果，并非數(shù)據(jù)要素的核心價(jià)值。

【題干】在新行業(yè)稅源征管數(shù)字化中，針對(duì)海上加油船行業(yè)的核心監(jiān)管手段是（）

A.強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)檢查頻次

B.建立涉稅數(shù)據(jù)信息庫(kù)

C.簡(jiǎn)化納稅申報(bào)流程

D.擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍

【答案】B

【解析】針對(duì)海上加油船行業(yè)“難以通過(guò)常規(guī)手段掌握真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況”的特點(diǎn)，河北省稅務(wù)局通過(guò)與海事部門數(shù)據(jù)共享，建立渤海灣“華北五港”加油船海上作業(yè)涉稅數(shù)據(jù)信息庫(kù)，并構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)清冊(cè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)該行業(yè)的精準(zhǔn)監(jiān)管，累計(jì)挽回稅款損失超3300萬(wàn)元。選項(xiàng)A現(xiàn)場(chǎng)檢查難以覆蓋海上作業(yè)場(chǎng)景；選項(xiàng)C、D無(wú)法解決行業(yè)監(jiān)管核心難題。

【題干】稅務(wù)征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，提升稅務(wù)干部“用數(shù)水平”的核心目的是（）

A.提高數(shù)據(jù)錄入速度

B.推動(dòng)數(shù)據(jù)要素轉(zhuǎn)化為征管效能

C.降低數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)

D.優(yōu)化數(shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)

【答案】B

【解析】河北省稅務(wù)部門在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中強(qiáng)調(diào)，高質(zhì)量數(shù)據(jù)需通過(guò)提升稅務(wù)干部用數(shù)水平轉(zhuǎn)化為征管效能，例如通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅疑點(diǎn)、推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)轉(zhuǎn)化為稅源。選項(xiàng)A提高錄入速度是基礎(chǔ)操作能力；選項(xiàng)C降低安全風(fēng)險(xiǎn)需依托安全管理制度；選項(xiàng)D優(yōu)化存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)是技術(shù)部門職責(zé)。

【題干】稅收征管數(shù)字化系統(tǒng)中，用于保障納稅人數(shù)據(jù)隱私安全的核心技術(shù)是（）

A.數(shù)據(jù)加密技術(shù)

B.數(shù)據(jù)脫敏技術(shù)

C.數(shù)據(jù)備份技術(shù)

D.數(shù)據(jù)校驗(yàn)技術(shù)

【答案】B

【解析】數(shù)據(jù)脫敏技術(shù)通過(guò)對(duì)納稅人敏感信息（如身份證號(hào)、銀行賬號(hào)等）進(jìn)行加密處理，在保留數(shù)據(jù)可用性的同時(shí)，防止敏感信息泄露，是保障納稅人數(shù)據(jù)隱私安全的核心技術(shù)。選項(xiàng)A數(shù)據(jù)加密技術(shù)側(cè)重?cái)?shù)據(jù)傳輸和存儲(chǔ)過(guò)程的安全；選項(xiàng)C數(shù)據(jù)備份技術(shù)用于數(shù)據(jù)災(zāi)難恢復(fù)；選項(xiàng)D數(shù)據(jù)校驗(yàn)技術(shù)用于保障數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

【題干】下列屬于稅收征管數(shù)字化中“外部數(shù)據(jù)”的是（）

A.納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)

B.發(fā)票開具數(shù)據(jù)

C.市場(chǎng)監(jiān)管部門登記數(shù)據(jù)

D.稅款繳納數(shù)據(jù)

【答案】C

【解析】稅收征管數(shù)據(jù)分為內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)。內(nèi)部數(shù)據(jù)是稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部產(chǎn)生的各類數(shù)據(jù)，如納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)、稅款繳納數(shù)據(jù)等；外部數(shù)據(jù)是從稅務(wù)系統(tǒng)外其他部門獲取的數(shù)據(jù)，如市場(chǎng)監(jiān)管部門的登記數(shù)據(jù)、住建部門的項(xiàng)目備案數(shù)據(jù)、電力部門的用電數(shù)據(jù)等。

【題干】在充電樁行業(yè)稅源征管數(shù)字化中，核心突破口是（）

A.提高稅收優(yōu)惠力度

B.整合多部門數(shù)據(jù)破解信息壁壘

C.簡(jiǎn)化發(fā)票開具流程

D.增加征管人員配置

【答案】B

【解析】充電樁行業(yè)存在增值稅稅率適用不準(zhǔn)確、項(xiàng)目立項(xiàng)與征管間信息壁壘等問(wèn)題。河北省稅務(wù)局通過(guò)與行政審批、發(fā)改、電力等部門溝通協(xié)作，整合備案信息、補(bǔ)貼收入、用電數(shù)據(jù)等，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，有效堵塞稅收漏洞，這是該行業(yè)征管數(shù)字化的核心突破口。其他選項(xiàng)均無(wú)法解決核心的信息壁壘問(wèn)題。

【題干】稅收征管數(shù)字化中，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)清冊(cè)的核心依據(jù)是（）

A.納稅人規(guī)模大小

B.行業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.歷史涉稅風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)和行業(yè)特征

D.企業(yè)注冊(cè)資本金額

【答案】C

【解析】風(fēng)險(xiǎn)清冊(cè)的構(gòu)建需依托歷史涉稅風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)（如既往偷逃稅案例、申報(bào)異常記錄等）和行業(yè)特征（如特定行業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式、涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等），提煉關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，形成系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)清單。例如，河北省稅務(wù)局針對(duì)海上加油船行業(yè)構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)清冊(cè)，包含29個(gè)基于行業(yè)特征的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。選項(xiàng)A、D與風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)無(wú)直接關(guān)聯(lián)；選項(xiàng)B優(yōu)惠政策是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的參考因素之一，非核心依據(jù)。

【題干】稅務(wù)部門運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析開展稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的流程順序是（）

①數(shù)據(jù)采集與整合②風(fēng)險(xiǎn)模型構(gòu)建③風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)推送④疑點(diǎn)核查與處置

A.①②③④

B.②①③④

C.①③②④

D.②③①④

【答案】A

【解析】運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析開展稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的核心流程為：首先完成多渠道數(shù)據(jù)的采集與整合，為分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；其次基于整合的數(shù)據(jù)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型，提煉風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)；然后通過(guò)模型運(yùn)算識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)并推送至基層稅務(wù)機(jī)關(guān)；最后由基層開展疑點(diǎn)核查，對(duì)核查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處置（如補(bǔ)繳稅款、行政處罰等）。

【題干】稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心目標(biāo)是（）

A.實(shí)現(xiàn)稅收征管全流程線上化

B.提升稅收征管的質(zhì)量和效率

C.減少稅務(wù)干部數(shù)量

D.擴(kuò)大稅收收入規(guī)模

【答案】B

【解析】稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心目標(biāo)是通過(guò)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)提升征管質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管、優(yōu)化服務(wù)、堵塞漏洞。選項(xiàng)A全流程線上化是轉(zhuǎn)型的具體表現(xiàn)形式；選項(xiàng)C減少稅務(wù)干部數(shù)量并非轉(zhuǎn)型目標(biāo)，轉(zhuǎn)型更側(cè)重提升干部履職能力；選項(xiàng)D擴(kuò)大稅收收入規(guī)模是轉(zhuǎn)型的衍生效果，核心是通過(guò)精準(zhǔn)征管保障稅收收入應(yīng)收盡收。

【題干】在基層稅收征管數(shù)字化實(shí)踐中，“掃街”實(shí)地查證的核心目的是（）

A.宣傳稅收優(yōu)惠政策

B.核查基礎(chǔ)戶源數(shù)據(jù)真實(shí)性

C.督促納稅人及時(shí)申報(bào)

D.了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難

【答案】B

【解析】基層稅務(wù)部門組織干部“掃街”實(shí)地查證，核心是針對(duì)基礎(chǔ)戶源數(shù)據(jù)開展核實(shí)工作，確保稅源登記、經(jīng)營(yíng)地址等基礎(chǔ)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，這是夯實(shí)稅費(fèi)征管數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的重要舉措。其他選項(xiàng)均為實(shí)地走訪的附加功能，非核心目的。

【題干】稅收征管數(shù)字化系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)質(zhì)量管控的核心環(huán)節(jié)不包括（）

A.數(shù)據(jù)采集校驗(yàn)

B.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)加密

C.數(shù)據(jù)清洗修正

D.數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控

【答案】B

【解析】數(shù)據(jù)質(zhì)量管控涵蓋數(shù)據(jù)采集、清洗、監(jiān)控等核心環(huán)節(jié)：數(shù)據(jù)采集校驗(yàn)確保入口數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；數(shù)據(jù)清洗修正剔除錯(cuò)誤、冗余數(shù)據(jù)；數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控實(shí)時(shí)跟蹤數(shù)據(jù)質(zhì)量狀況。選項(xiàng)B數(shù)據(jù)存儲(chǔ)加密屬于數(shù)據(jù)安全管控范疇，核心目的是保障數(shù)據(jù)存儲(chǔ)安全，不直接涉及數(shù)據(jù)質(zhì)量管控。

【題干】針對(duì)再生資源回收行業(yè)的稅收征管數(shù)字化，核心風(fēng)險(xiǎn)篩查指標(biāo)不包括（）

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址相近

B.法定代表人關(guān)聯(lián)

C.銷售貨物種類一致

D.企業(yè)成立年限長(zhǎng)短

【答案】D

【解析】河間市稅務(wù)局在再生資源回收行業(yè)征管中，通過(guò)“地址相近且行業(yè)相同”“法定代表人或?qū)嶋H控制人為同一人”“銷售貨物種類一致”等指標(biāo)篩查異常企業(yè)，精準(zhǔn)識(shí)別出人為拆分收入的違規(guī)行為。選項(xiàng)D企業(yè)成立年限長(zhǎng)短與該行業(yè)核心涉稅風(fēng)險(xiǎn)無(wú)直接關(guān)聯(lián)，不屬于核心篩查指標(biāo)。

【題干】稅收征管數(shù)字化中，跨部門數(shù)據(jù)共享的核心保障是（）

A.技術(shù)平臺(tái)兼容

B.制度規(guī)范完善

C.人員配置充足

D.經(jīng)費(fèi)保障到位

【答案】B

【解析】跨部門數(shù)據(jù)共享需依托完善的制度規(guī)范作為核心保障，例如河北省稅務(wù)局通過(guò)補(bǔ)充完善《稅費(fèi)數(shù)據(jù)供應(yīng)工作規(guī)程》等制度，為有效、安全獲取外部數(shù)據(jù)奠定基礎(chǔ)。技術(shù)平臺(tái)兼容是技術(shù)支撐，人員配置和經(jīng)費(fèi)保障是基礎(chǔ)條件，均非核心保障因素。

二、多項(xiàng)選擇題（共10題）答題要求：每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，選出所有符合題意的選項(xiàng)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分?！绢}干】稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的核心舉措包括（）

A.加強(qiáng)數(shù)據(jù)入口端校驗(yàn)

B.構(gòu)建數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控模型

C.開展跨部門數(shù)據(jù)交叉比對(duì)

D.擴(kuò)大數(shù)據(jù)采集范圍不加篩選

【答案】ABC

【解析】夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是稅收征管數(shù)字化的核心前提，其核心舉措包括：一是加強(qiáng)數(shù)據(jù)入口端校驗(yàn)，提升初始登記數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；二是構(gòu)建數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控模型，及時(shí)識(shí)別錯(cuò)誤數(shù)據(jù)；三是開展跨部門數(shù)據(jù)交叉比對(duì)，驗(yàn)證數(shù)據(jù)真實(shí)性。選項(xiàng)D擴(kuò)大數(shù)據(jù)采集范圍不加篩選會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)冗余，降低數(shù)據(jù)質(zhì)量和使用效率，不符合數(shù)據(jù)基礎(chǔ)夯實(shí)的要求。

【題干】河北省稅務(wù)部門在征管數(shù)字化實(shí)踐中，運(yùn)用外部數(shù)據(jù)開展征管的成功案例包括（）

A.與海事部門共享數(shù)據(jù)監(jiān)管海上加油船行業(yè)

B.與電力部門共享數(shù)據(jù)監(jiān)管充電樁行業(yè)

C.與市場(chǎng)監(jiān)管部門共享數(shù)據(jù)提升登記數(shù)據(jù)質(zhì)量

D.與金融機(jī)構(gòu)共享數(shù)據(jù)核查企業(yè)注冊(cè)資本

【答案】ABC

【解析】河北省稅務(wù)部門在征管數(shù)字化實(shí)踐中，積極拓展外部數(shù)據(jù)來(lái)源，成功案例包括：與海事部門共享數(shù)據(jù)建立海上加油船涉稅數(shù)據(jù)信息庫(kù)，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管；與電力、行政審批等部門共享數(shù)據(jù)構(gòu)建充電樁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型；與市場(chǎng)監(jiān)管部門共享數(shù)據(jù)提升初始登記數(shù)據(jù)質(zhì)量。選項(xiàng)D與金融機(jī)構(gòu)共享數(shù)據(jù)核查注冊(cè)資本并非題干所述實(shí)踐案例范疇。

【題干】稅收征管數(shù)字化系統(tǒng)中，區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用場(chǎng)景包括（）

A.跨部門數(shù)據(jù)共享存證

B.電子發(fā)票全流程追溯

C.納稅人信用等級(jí)評(píng)定

D.稅收違法違規(guī)行為證據(jù)固定

【答案】ABD

【解析】區(qū)塊鏈技術(shù)的分布式賬本、不可篡改特性，使其在稅收征管中的應(yīng)用場(chǎng)景主要包括：跨部門數(shù)據(jù)共享存證（保障數(shù)據(jù)共享的安全性和可追溯性）、電子發(fā)票全流程追溯（實(shí)現(xiàn)發(fā)票從開具到歸檔的全生命周期可查）、稅收違法違規(guī)行為證據(jù)固定（確保證據(jù)的真實(shí)性和不可篡改）。選項(xiàng)C納稅人信用等級(jí)評(píng)定主要依托大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，區(qū)塊鏈技術(shù)不直接應(yīng)用于該場(chǎng)景。

【題干】稅務(wù)部門提升干部“用數(shù)水平”的有效舉措包括（）

A.開展數(shù)據(jù)應(yīng)用專項(xiàng)培訓(xùn)

B.建立數(shù)據(jù)應(yīng)用案例庫(kù)

C.推行數(shù)據(jù)應(yīng)用績(jī)效考核

D.簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)獲取審批流程

【答案】ABCD

【解析】提升稅務(wù)干部“用數(shù)水平”是釋放數(shù)據(jù)要素價(jià)值的關(guān)鍵，有效舉措包括：開展數(shù)據(jù)應(yīng)用專項(xiàng)培訓(xùn)，提升干部數(shù)據(jù)解讀和分析能力；建立數(shù)據(jù)應(yīng)用案例庫(kù)，提供實(shí)操參考；推行數(shù)據(jù)應(yīng)用績(jī)效考核，激勵(lì)干部主動(dòng)用數(shù)；簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)獲取審批流程，提升用數(shù)效率。河北省稅務(wù)部門也通過(guò)此類舉措推動(dòng)干部用數(shù)能力提升，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)有效轉(zhuǎn)化。

【題干】新行業(yè)、新領(lǐng)域稅收征管數(shù)字化的核心難點(diǎn)包括（）

A.行業(yè)經(jīng)營(yíng)模式特殊，常規(guī)征管手段失效

B.跨部門數(shù)據(jù)共享壁壘未完全打破

C.缺乏成熟的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系

D.納稅人對(duì)稅收政策理解不充分

【答案】ABCD

【解析】以海上加油船、充電樁等新行業(yè)為例，其征管數(shù)字化的核心難點(diǎn)包括：行業(yè)經(jīng)營(yíng)模式特殊（如海上加油船錨地作業(yè)，常規(guī)征管手段難以覆蓋）、跨部門數(shù)據(jù)共享壁壘未完全打破（需整合多部門數(shù)據(jù)才能全面掌握經(jīng)營(yíng)情況）、缺乏成熟的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系（新行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征不明確）、納稅人對(duì)稅收政策理解不充分（如部分企業(yè)誤判稅收優(yōu)惠適用范圍）。

【題干】稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，數(shù)據(jù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)指標(biāo)包括（）

A.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性

B.數(shù)據(jù)完整性

C.數(shù)據(jù)時(shí)效性

D.數(shù)據(jù)可用性

【答案】ABCD

【解析】數(shù)據(jù)質(zhì)量是稅收征管數(shù)字化的生命線，其核心評(píng)價(jià)指標(biāo)包括：數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性（數(shù)據(jù)真實(shí)反映實(shí)際情況）、數(shù)據(jù)完整性（關(guān)鍵數(shù)據(jù)無(wú)缺失）、數(shù)據(jù)時(shí)效性（數(shù)據(jù)及時(shí)更新，符合征管時(shí)效要求）、數(shù)據(jù)可用性（數(shù)據(jù)格式規(guī)范，能夠支撐分析應(yīng)用）。河北省稅務(wù)部門提升基礎(chǔ)戶源數(shù)據(jù)質(zhì)量，正是圍繞這些指標(biāo)開展工作。

【題干】電子發(fā)票全流程數(shù)字化管理的優(yōu)勢(shì)包括（）

A.降低發(fā)票管理成本

B.提升發(fā)票查驗(yàn)效率

C.強(qiáng)化發(fā)票流轉(zhuǎn)追溯

D.減少發(fā)票違法違規(guī)行為

【答案】ABCD

【解析】電子發(fā)票全流程數(shù)字化管理摒棄了傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票的打印、存儲(chǔ)、傳遞等環(huán)節(jié)，優(yōu)勢(shì)顯著：一是降低發(fā)票管理成本（減少紙質(zhì)耗材、存儲(chǔ)設(shè)備投入）；二是提升發(fā)票查驗(yàn)效率（稅務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)核驗(yàn)，即時(shí)出結(jié)果）；三是強(qiáng)化發(fā)票流轉(zhuǎn)追溯（全流程數(shù)據(jù)留痕，可隨時(shí)追溯）；四是減少發(fā)票違法違規(guī)行為（數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)控，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票等行為）。

【題干】稅務(wù)部門運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟包括（）

A.明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別目標(biāo)

B.整合內(nèi)外部數(shù)據(jù)資源

C.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系

D.開展風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)人工復(fù)核

【答案】ABCD

【解析】運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)是征管數(shù)字化的核心應(yīng)用，關(guān)鍵步驟包括：首先明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別目標(biāo)（如特定行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、特定稅種風(fēng)險(xiǎn)）；其次整合內(nèi)外部數(shù)據(jù)資源，形成完整的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；然后構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，提煉核心風(fēng)險(xiǎn)特征；最后開展風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)人工復(fù)核，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性。河北省稅務(wù)局在再生資源回收行業(yè)、水資源稅征管中均遵循此類步驟開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

【題干】稅收征管數(shù)字化中，保障數(shù)據(jù)安全的核心措施包括（）

A.數(shù)據(jù)加密傳輸與存儲(chǔ)

B.實(shí)施數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限管控

C.建立數(shù)據(jù)安全應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制

D.開展數(shù)據(jù)安全定期審計(jì)

【答案】ABCD

【解析】數(shù)據(jù)安全是稅收征管數(shù)字化的重要保障，核心措施涵蓋：數(shù)據(jù)加密傳輸與存儲(chǔ)，防止數(shù)據(jù)在傳輸和存儲(chǔ)過(guò)程中泄露；實(shí)施數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限管控，確保數(shù)據(jù)僅被授權(quán)人員訪問(wèn)；建立數(shù)據(jù)安全應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，及時(shí)處置數(shù)據(jù)安全事件；開展數(shù)據(jù)安全定期審計(jì)，排查安全隱患。

【題干】稅收征管數(shù)字化對(duì)提升納稅服務(wù)質(zhì)效的作用體現(xiàn)在（）

A.實(shí)現(xiàn)個(gè)性化政策推送

B.簡(jiǎn)化納稅申報(bào)流程

C.縮短涉稅事項(xiàng)辦理時(shí)限

D.精準(zhǔn)解答納稅人咨詢

【答案】ABCD

【解析】稅收征管數(shù)字化不僅提升征管效率，也顯著優(yōu)化納稅服務(wù)：通過(guò)大數(shù)據(jù)分析納稅人需求，實(shí)現(xiàn)個(gè)性化政策推送；依托數(shù)字化系統(tǒng)簡(jiǎn)化申報(bào)流程，減少納稅人填報(bào)工作量；線上化辦理涉稅事項(xiàng)，縮短辦理時(shí)限；整合稅收政策和納稅人數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)解答咨詢問(wèn)題。例如，河北省稅務(wù)局通過(guò)數(shù)據(jù)輔導(dǎo)，使水資源稅納稅人自主申報(bào)準(zhǔn)確率提升至98%以上。

三、案例分析題（共5題）答題要求：結(jié)合案例材料，運(yùn)用稅收征管數(shù)字化相關(guān)理論和政策，分析案例中的核心問(wèn)題、解決方案及成效，邏輯清晰、要點(diǎn)明確。【案例材料】

新河縣稅務(wù)局在開展數(shù)據(jù)比對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，新河縣新泉供水有限公司2024年2月登記，屬自來(lái)水生產(chǎn)供應(yīng)行業(yè)、增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)年第二季度起申報(bào)增值稅并開具發(fā)票，但農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2024年—2025年的《取水計(jì)劃表》卻無(wú)該公司信息，其水資源稅申報(bào)記錄空白，呈“系統(tǒng)外運(yùn)營(yíng)”狀態(tài)，涉嫌少繳稅款。

發(fā)現(xiàn)這一情況后，稅務(wù)干部立即約談了企業(yè)負(fù)責(zé)人。原來(lái)，企業(yè)負(fù)責(zé)人誤認(rèn)為其取水作業(yè)屬于農(nóng)村集中供水免稅范圍，不用繳納水資源稅。稅務(wù)干部隨即向企業(yè)講解了相關(guān)政策規(guī)定，并指導(dǎo)企業(yè)補(bǔ)繳水資源稅及滯納金41萬(wàn)余元。

隨后，新河縣稅務(wù)局舉一反三，對(duì)所有應(yīng)繳納水資源稅的企業(yè)進(jìn)行了調(diào)研摸底，對(duì)錯(cuò)誤理解政策的企業(yè)開展一對(duì)一輔導(dǎo)，并通過(guò)線上直播與線下輔導(dǎo)相結(jié)合的方式，指導(dǎo)相關(guān)納稅人合規(guī)申報(bào)水資源稅。輔導(dǎo)后，全縣水資源稅納稅人咨詢量下降20%，自主申報(bào)準(zhǔn)確率達(dá)98%以上。

【問(wèn)題】

（1）新河縣稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)該企業(yè)涉稅疑點(diǎn)的核心數(shù)字化手段是什么？其優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在哪里？

（2）結(jié)合案例，分析稅收征管數(shù)字化在提升納稅服務(wù)質(zhì)效方面的作用。

（3）針對(duì)此類“政策理解偏差”型涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提出進(jìn)一步優(yōu)化征管數(shù)字化的建議。

【答案及解析】

（1）核心數(shù)字化手段：跨部門數(shù)據(jù)比對(duì)（稅務(wù)系統(tǒng)納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)與農(nóng)業(yè)農(nóng)村局《取水計(jì)劃表》數(shù)據(jù)交叉比對(duì)）。

優(yōu)勢(shì)：①精準(zhǔn)性高，通過(guò)整合稅務(wù)內(nèi)部申報(bào)數(shù)據(jù)與外部部門相關(guān)數(shù)據(jù)，能夠快速識(shí)別“有取水行為但未申報(bào)水資源稅”的異常企業(yè)，避免傳統(tǒng)征管模式下的遺漏；②效率性強(qiáng)，依托數(shù)字化系統(tǒng)自動(dòng)完成數(shù)據(jù)比對(duì)，大幅提升風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)識(shí)別效率，減少人工排查的工作量；③覆蓋面廣，可實(shí)現(xiàn)對(duì)全行業(yè)納稅人的批量數(shù)據(jù)比對(duì)，而非個(gè)體篩查，提升征管覆蓋面。

（2）稅收征管數(shù)字化對(duì)提升納稅服務(wù)質(zhì)效的作用體現(xiàn)在：①精準(zhǔn)輔導(dǎo)，通過(guò)數(shù)據(jù)識(shí)別出政策理解偏差的納稅人，開展一對(duì)一靶向輔導(dǎo)，提升政策普及的針對(duì)性；②優(yōu)化服務(wù)方式，結(jié)合線上直播與線下輔導(dǎo)，滿足不同納稅人的學(xué)習(xí)需求，提升輔導(dǎo)效果；③提升自主申報(bào)能力，通過(guò)系統(tǒng)輔導(dǎo)使納稅人準(zhǔn)確理解政策，自主申報(bào)準(zhǔn)確率提升至98%以上，同時(shí)減少咨詢量20%，降低納稅人辦稅成本和稅務(wù)部門服務(wù)壓力。

（3）優(yōu)化建議：①構(gòu)建政策理解偏差風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，基于納稅人行業(yè)、申報(bào)數(shù)據(jù)、歷史咨詢記錄等，提前識(shí)別可能存在政策誤解的納稅人，開展前置輔導(dǎo)；②強(qiáng)化政策推送數(shù)字化，通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)向特定行業(yè)納稅人精準(zhǔn)推送相關(guān)稅收政策及解讀，避免“大水漫灌”式宣傳；③建立跨部門政策協(xié)同解讀機(jī)制，聯(lián)合相關(guān)部門（如農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、水利部門）通過(guò)數(shù)字化平臺(tái)發(fā)布行業(yè)專項(xiàng)政策指引，提升政策理解的準(zhǔn)確性；④優(yōu)化申報(bào)系統(tǒng)智能提示功能，在納稅人申報(bào)環(huán)節(jié)，針對(duì)水資源稅等特定稅種，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)自動(dòng)彈出政策適用提示，降低申報(bào)錯(cuò)誤率。

【案例材料】

河間市稅務(wù)局稅源管理股負(fù)責(zé)人在開展日常風(fēng)險(xiǎn)掃描時(shí)，發(fā)現(xiàn)10戶再生資源回收行業(yè)納稅人（5家公司、5家個(gè)體戶）存在高度關(guān)聯(lián)的異常特征：銷售貨物均為廢玻璃碴，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址為同一村；通過(guò)查詢發(fā)票流發(fā)現(xiàn)，納稅人存在人為拆分收入的嫌疑。

河間市稅務(wù)局根據(jù)“地址相近且行業(yè)相同”“法定代表人或?qū)嶋H控制人為同一人”兩項(xiàng)關(guān)鍵篩查指標(biāo)，通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)分析和人工核查，督促相關(guān)企業(yè)補(bǔ)充申報(bào)收入157.8萬(wàn)元，依法補(bǔ)繳稅款及滯納金14.2萬(wàn)元，注銷6戶無(wú)交易實(shí)質(zhì)的企業(yè)。

【問(wèn)題】

（1）河間市稅務(wù)局識(shí)別該行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的核心數(shù)字化指標(biāo)是什么？這些指標(biāo)的設(shè)計(jì)依據(jù)是什么？

（2）結(jié)合案例，分析稅收征管數(shù)字化在規(guī)范行業(yè)稅收秩序方面的作用。

（3）針對(duì)再生資源回收等行業(yè)的征管特點(diǎn)，提出進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型的建議。

【答案及解析】

（1）核心數(shù)字化指標(biāo)：①地址相近且行業(yè)相同；②法定代表人或?qū)嶋H控制人為同一人。

設(shè)計(jì)依據(jù)：①行業(yè)經(jīng)營(yíng)特征，再生資源回收行業(yè)多存在小作坊式經(jīng)營(yíng)，易出現(xiàn)關(guān)聯(lián)企業(yè)集中經(jīng)營(yíng)、人為拆分收入規(guī)避稅收的情況；②稅收風(fēng)險(xiǎn)特征，關(guān)聯(lián)企業(yè)通過(guò)同一地址經(jīng)營(yíng)、同一實(shí)際控制人操控，可實(shí)現(xiàn)收入拆分、享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠等違規(guī)避稅目的，此類指標(biāo)能夠精準(zhǔn)鎖定關(guān)聯(lián)企業(yè)違規(guī)行為。

（2）稅收征管數(shù)字化在規(guī)范行業(yè)稅收秩序方面的作用：①精準(zhǔn)打擊違規(guī)行為，通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)快速識(shí)別關(guān)聯(lián)企業(yè)人為拆分收入等違規(guī)行為，督促企業(yè)補(bǔ)繳稅款，挽回稅收損失；②凈化行業(yè)稅收環(huán)境，注銷無(wú)交易實(shí)質(zhì)的“空殼企業(yè)”，消除行業(yè)稅收征管亂象；③形成監(jiān)管震懾，通過(guò)對(duì)典型行業(yè)的精準(zhǔn)監(jiān)管，對(duì)其他納稅人形成警示，推動(dòng)行業(yè)整體納稅遵從度提升；④提升征管效率，依托數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)掃描替代傳統(tǒng)人工排查，實(shí)現(xiàn)對(duì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的批量識(shí)別和處置，提升行業(yè)征管的針對(duì)性和效率。

（3）完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型的建議：①補(bǔ)充多維度風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如增加“發(fā)票流與資金流不一致”“銷售對(duì)象集中且非關(guān)聯(lián)”“毛利率異常偏低”等指標(biāo)，全面覆蓋再生資源回收行業(yè)的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；②整合第三方數(shù)據(jù)，接入物流運(yùn)輸數(shù)據(jù)、廢品回收源頭數(shù)據(jù)等，驗(yàn)證企業(yè)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性，避免僅依靠稅務(wù)內(nèi)部數(shù)據(jù)的局限性；③引入機(jī)器學(xué)習(xí)算法，基于歷史違規(guī)案例訓(xùn)練模型，提升對(duì)新型違規(guī)行為的識(shí)別能力；④建立行業(yè)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)清冊(cè)，梳理再生資源回收行業(yè)的典型風(fēng)險(xiǎn)特征，形成系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)清單，指導(dǎo)基層精準(zhǔn)征管。

【案例材料】

河北省大陸海岸線綿長(zhǎng)，管轄海域面積廣闊，近年來(lái)其海上加油船行業(yè)不斷發(fā)展壯大。由于加油船舶主要在海上錨點(diǎn)作業(yè)，難以通過(guò)常規(guī)手段掌握企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況；同時(shí)，該行業(yè)發(fā)展迅速，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)激烈，存在賬外經(jīng)營(yíng)的情況。

針對(duì)這一新情況，河北省稅務(wù)局加強(qiáng)與海事部門的數(shù)據(jù)共享，獲取加油船作業(yè)數(shù)據(jù)，建立了渤海灣“華北五港”加油船海上作業(yè)涉稅數(shù)據(jù)信息庫(kù)。依托信息庫(kù)，河北省稅務(wù)局建立了包含29個(gè)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)清冊(cè)，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)可按流程和重要節(jié)點(diǎn)實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管。截至目前，河北省稅務(wù)部門已核查加油船經(jīng)營(yíng)企業(yè)41戶，補(bǔ)充申報(bào)增值稅收入1.72億元，挽回稅款損失3368.66萬(wàn)元，推動(dòng)加油船行業(yè)稅收秩序明顯好轉(zhuǎn)。

【問(wèn)題】

（1）河北省稅務(wù)局針對(duì)海上加油船行業(yè)征管的核心數(shù)字化舉措是什么？解決了傳統(tǒng)征管的哪些痛點(diǎn)？

（2）分析建立行業(yè)涉稅數(shù)據(jù)信息庫(kù)對(duì)提升征管效能的作用。

（3）結(jié)合案例，談?wù)勑滦袠I(yè)征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵成功因素。

【答案及解析】

（1）核心數(shù)字化舉措：①跨部門數(shù)據(jù)共享，與海事部門合作獲取加油船作業(yè)數(shù)據(jù)；②建立行業(yè)涉稅數(shù)據(jù)信息庫(kù)（渤海灣“華北五港”加油船海上作業(yè)涉稅數(shù)據(jù)信息庫(kù)）；③構(gòu)建行業(yè)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)清冊(cè)（包含29個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)）。

解決的傳統(tǒng)征管痛點(diǎn)：①監(jiān)管覆蓋面不足，傳統(tǒng)征管難以覆蓋海上錨點(diǎn)作業(yè)的移動(dòng)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景，數(shù)字化數(shù)據(jù)共享實(shí)現(xiàn)了對(duì)海上作業(yè)的全面監(jiān)管；②經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)難以獲取，傳統(tǒng)手段無(wú)法掌握企業(yè)真實(shí)作業(yè)情況，通過(guò)海事數(shù)據(jù)接入實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)采集；③風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別難度大，行業(yè)發(fā)展快、競(jìng)爭(zhēng)激烈導(dǎo)致賬外經(jīng)營(yíng)等違規(guī)行為多發(fā)，專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)清冊(cè)實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)識(shí)別和處置。

（2）行業(yè)涉稅數(shù)據(jù)信息庫(kù)對(duì)提升征管效能的作用：①整合數(shù)據(jù)資源，實(shí)現(xiàn)對(duì)行業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的集中管理和統(tǒng)一調(diào)度，為風(fēng)險(xiǎn)分析提供完整的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；②支撐精準(zhǔn)監(jiān)管，基于信息庫(kù)數(shù)據(jù)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，能夠精準(zhǔn)識(shí)別賬外經(jīng)營(yíng)等違規(guī)行為，提升監(jiān)管的針對(duì)性；③提升征管協(xié)同性，為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)提供標(biāo)準(zhǔn)化的監(jiān)管數(shù)據(jù)和流程，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管流程的規(guī)范化和高效化；④強(qiáng)化稅源掌控，通過(guò)數(shù)據(jù)信息庫(kù)全面掌握行業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，確保稅收收入應(yīng)收盡收，挽回大額稅款損失。

（3）新行業(yè)征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵成功因素：①跨部門協(xié)同機(jī)制，建立與行業(yè)主管部門（如海事部門）的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，打破信息壁壘，獲取核心經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)；②精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)采集，聚焦行業(yè)核心經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，采集能夠反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況的關(guān)鍵數(shù)據(jù)（如加油船作業(yè)數(shù)據(jù)）；③行業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管控，基于行業(yè)特征構(gòu)建專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)清冊(cè)和指標(biāo)體系，避免套用傳統(tǒng)行業(yè)的征管模式；④基層落地保障，為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)提供清晰的監(jiān)管流程和數(shù)據(jù)支撐，確保數(shù)字化監(jiān)管舉措能夠有效落地；⑤動(dòng)態(tài)優(yōu)化調(diào)整，根據(jù)行業(yè)發(fā)展變化和監(jiān)管實(shí)踐，持續(xù)完善數(shù)據(jù)信息庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，提升監(jiān)管的適應(yīng)性。

【案例材料】

作為新能源汽車產(chǎn)業(yè)不可或缺的基礎(chǔ)配套設(shè)施，充電樁的建設(shè)與運(yùn)營(yíng)近年來(lái)呈現(xiàn)“遍地開花、數(shù)量驟增”的發(fā)展態(tài)勢(shì)。河北省稅務(wù)局在征管中發(fā)現(xiàn)，充電樁行業(yè)存在增值稅稅率適用不準(zhǔn)確，項(xiàng)目立項(xiàng)、工商登記、電力消耗與稅收征管間存在信息壁壘等突出問(wèn)題。

為解決這一新問(wèn)題，河北省稅務(wù)局積極與行政審批、發(fā)改和電力等部門溝通協(xié)作，掌握備案信息、獲取補(bǔ)貼收入、調(diào)取用電數(shù)據(jù)，構(gòu)建充電站行業(yè)未開票收入風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，編寫《充電站行業(yè)稅源管理工作指引》。根據(jù)工作指引，石家莊市稅務(wù)局已完成對(duì)全市617戶充電站行業(yè)的疑點(diǎn)核查，涉及充電樁6878個(gè)，補(bǔ)繳稅款滯納金共計(jì)906.44萬(wàn)元，有效堵塞稅收漏洞。

【問(wèn)題】

（1）河北省稅務(wù)局解決充電樁行業(yè)征管問(wèn)題的核心數(shù)字化思路是什么？

（2）分析構(gòu)建行業(yè)未開票收入風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型的核心價(jià)值。

（3）結(jié)合案例，談?wù)勅绾瓮苿?dòng)新基建領(lǐng)域（如充電樁）稅收征管數(shù)字化落地。

【答案及解析】

（1）核心數(shù)字化思路：以打破信息壁壘為核心，通過(guò)跨部門數(shù)據(jù)協(xié)同（整合行政審批、發(fā)改、電力等部門數(shù)據(jù)），構(gòu)建行業(yè)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，形成標(biāo)準(zhǔn)化的稅源管理指引，實(shí)現(xiàn)對(duì)新行業(yè)的精準(zhǔn)征管。具體包括：①數(shù)據(jù)層面，整合備案信息、補(bǔ)貼收入、用電數(shù)據(jù)等多維度外部數(shù)據(jù)；②模型層面，基于整合數(shù)據(jù)構(gòu)建未開票收入風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型；③執(zhí)行層面，通過(guò)編寫管理工作指引，規(guī)范基層核查流程。

（2）核心價(jià)值：①精準(zhǔn)識(shí)別未開票收入風(fēng)險(xiǎn)，充電樁行業(yè)存在大量未開票收入的征管難點(diǎn)，通過(guò)模型可基于用電數(shù)據(jù)、備案信息等推算企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)收入，精準(zhǔn)鎖定未開票收入疑點(diǎn)；②提升征管效率，模型能夠批量篩查行業(yè)內(nèi)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，替代傳統(tǒng)人工逐戶核查，大幅提升征管效率；③規(guī)范行業(yè)稅收秩序，通過(guò)模型應(yīng)用推動(dòng)企業(yè)補(bǔ)繳未開票收入對(duì)應(yīng)的稅款，堵塞稅收漏洞，實(shí)現(xiàn)行業(yè)稅收應(yīng)收盡收；④為行業(yè)征管提供標(biāo)準(zhǔn)化工具，模型可作為充電樁行業(yè)征管的核心工具，為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)提供清晰的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別依據(jù)。

（3）推動(dòng)新基建領(lǐng)域征管數(shù)字化落地的建議：①建立常態(tài)化跨部門數(shù)據(jù)共享機(jī)制，與新基建領(lǐng)域的主管部門（如發(fā)改、住建、電力、交通等）建立固定的數(shù)據(jù)共享渠道，確保數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確獲??；②構(gòu)建行業(yè)共性風(fēng)險(xiǎn)模型，總結(jié)新基建領(lǐng)域（如充電樁、5G基站等）的共性征管難點(diǎn)（如未開票收入、補(bǔ)貼收入征管等），構(gòu)建通用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型；③編寫行業(yè)征管數(shù)字化指引，針對(duì)不同新基建行業(yè)的特點(diǎn)，制定標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)字化征管流程和操作指引，提升基層征管能力；④強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量管控，建立新基建領(lǐng)域數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)估機(jī)制，確保采集的數(shù)據(jù)真實(shí)、完整，為征管數(shù)字化提供可靠基礎(chǔ)；⑤加強(qiáng)政策宣傳與輔導(dǎo)，通過(guò)數(shù)字化平臺(tái)向新基建企業(yè)精準(zhǔn)推送稅收政策，提前規(guī)避政策適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。

【案例材料】

石家莊市長(zhǎng)安區(qū)稅務(wù)局在征管數(shù)字化實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，基礎(chǔ)戶