與匯報人:米米小李2026年12月29日內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改追蹤情況匯報CONTENTS目錄01

審計概況02

內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題03

問題分析04

整改措施05

整改追蹤情況06

整改成效與后續(xù)計劃審計概況01審計目的與范圍

識別運營風險點聚焦采購、財務(wù)、合規(guī)三大領(lǐng)域，如2023年某子公司采購流程中發(fā)現(xiàn)的供應(yīng)商資質(zhì)審核疏漏問題。

評估內(nèi)控有效性通過穿行測試驗證制度落地情況，參考某集團銷售審批流程中存在的越權(quán)審批典型案例。

明確整改責任邊界劃定各部門整改權(quán)責，如生產(chǎn)部對設(shè)備維護不到位問題需在45個工作日內(nèi)完成整改。審計方法與流程

風險導向?qū)徲嬘媱澖Y(jié)合2023年集團財務(wù)數(shù)據(jù)，識別出采購、存貨管理等8個高風險領(lǐng)域，針對性制定審計抽樣方案，樣本覆蓋率達60%。

現(xiàn)場審計實施采用訪談（與30+關(guān)鍵崗位人員）、憑證抽查（抽取200+份合同）及數(shù)據(jù)分析（比對3年ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)）相結(jié)合的方式開展工作。

問題定性與報告依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對發(fā)現(xiàn)的12項問題進行定性分級，重大問題占比33%，并形成初步審計底稿。內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題02財務(wù)核算問題

收入確認不及時某子公司2023年Q3有3筆合計520萬元的銷售收入，未按權(quán)責發(fā)生制確認，延遲至Q4入賬，違反企業(yè)會計準則第14號。

費用報銷審核疏漏審計發(fā)現(xiàn)行政部2023年10月一筆2.8萬元的招待費報銷，無對方單位公函及消費明細，僅附一張籠統(tǒng)發(fā)票。

存貨計價方法不一致A倉庫對原材料采用先進先出法，B倉庫同類材料卻用加權(quán)平均法，導致2023年末存貨價值差異180萬元。業(yè)務(wù)流程漏洞采購審批流程缺失關(guān)鍵節(jié)點某制造企業(yè)采購原材料時，未設(shè)置財務(wù)部門復(fù)核環(huán)節(jié)，導致采購員虛構(gòu)供應(yīng)商合同，單次超額支出120萬元。銷售訂單履約跟蹤脫節(jié)某貿(mào)易公司銷售訂單系統(tǒng)與倉儲發(fā)貨模塊未聯(lián)動，客戶訂單付款后3天仍未發(fā)貨，引發(fā)5起客訴。費用報銷流程權(quán)限交叉某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)行政與財務(wù)部門均有權(quán)審批差旅費，出現(xiàn)員工重復(fù)報銷高鐵票，單季度累計違規(guī)金額8.5萬元。合規(guī)管理缺陷制度執(zhí)行不到位某子公司采購流程未嚴格執(zhí)行審批制度，2023年第三季度3筆超50萬元采購未經(jīng)法務(wù)審核直接簽約，違反《采購合規(guī)手冊》第4.2條。合規(guī)培訓覆蓋不足2023年度新入職員工合規(guī)培訓完成率僅68%，其中銷售部門未參訓人員達12人，導致2起客戶合同條款違規(guī)事件發(fā)生。合規(guī)風險預(yù)警缺失未建立供應(yīng)商動態(tài)合規(guī)評估機制，合作商A公司因環(huán)保違規(guī)被處罰后，仍與其簽訂200萬元年度服務(wù)合同，造成聲譽風險。內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)

審批流程執(zhí)行不到位某子公司采購部在未履行三重一大決策程序的情況下，擅自簽訂200萬元設(shè)備采購合同，導致資金使用風險。

崗位職責未有效分離某分公司出納同時兼任檔案管理員，出現(xiàn)3筆應(yīng)收賬款回款未及時入賬的情況，存在舞弊隱患。

內(nèi)部監(jiān)督機制失效某部門連續(xù)6個月未開展內(nèi)控自查，審計時發(fā)現(xiàn)其費用報銷中存在12筆虛假發(fā)票，涉及金額8.3萬元。問題分析03成因剖析

01制度流程不完善某公司因采購審批流程缺失，2023年出現(xiàn)3起未經(jīng)審批的大額采購，導致資金損失達120萬元。

02人員能力不足某集團下屬子公司財務(wù)人員缺乏專業(yè)培訓，2022年因賬務(wù)處理錯誤引發(fā)審計調(diào)整事項15項，涉及金額85萬元。

03監(jiān)督機制失效某國企因內(nèi)部監(jiān)督部門未定期開展檢查，2023年被查出倉庫管理混亂，物料賬實不符率達23%，涉及物資價值58萬元。影響評估

財務(wù)風險影響某公司因采購流程缺陷導致多支付供應(yīng)商貨款120萬元，審計發(fā)現(xiàn)時已造成資金占用損失3.6萬元（按6%年化利率計算）。

運營效率影響某制造企業(yè)倉儲管理混亂，審計發(fā)現(xiàn)呆滯物料占比達15%，導致倉庫利用率下降20%，物流周轉(zhuǎn)周期延長5天。

合規(guī)性影響某上市公司未及時披露關(guān)聯(lián)交易，審計發(fā)現(xiàn)時已違反《證券法》第84條，面臨證監(jiān)會罰款50萬元及通報批評。整改措施04財務(wù)整改方案

應(yīng)收賬款清收專項行動針對審計發(fā)現(xiàn)的某子公司3筆超期180天應(yīng)收賬款，成立專項小組，逐筆制定回款計劃，3個月內(nèi)已收回85%。

成本費用管控優(yōu)化參考華為“零基預(yù)算”模式，對各部門差旅費、招待費實施季度額度動態(tài)管控，首季度同比下降12%。

財務(wù)審批流程重構(gòu)梳理出5項審批冗余環(huán)節(jié)，將采購付款審批時效從原平均5個工作日壓縮至2.5個工作日，已試運行1個月。業(yè)務(wù)流程優(yōu)化

采購流程數(shù)字化改造針對審計發(fā)現(xiàn)的采購審批滯后問題，引入電子審批系統(tǒng)，如某制造企業(yè)將采購流程從7天壓縮至3天，審批效率提升57%。

財務(wù)報銷流程自動化升級參考華為財務(wù)共享中心模式，通過OCR識別和智能審核，將員工報銷到賬時間從5個工作日縮短至48小時，錯誤率降低62%。

庫存管理流程優(yōu)化采用ABC分類法結(jié)合條形碼技術(shù)，某零售企業(yè)將滯銷品庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)從60天降至35天，倉儲成本減少28%。合規(guī)制度完善

制度修訂與漏洞填補針對審計發(fā)現(xiàn)的采購流程漏洞，修訂《供應(yīng)商管理辦法》，新增“供應(yīng)商資質(zhì)年度復(fù)核”條款，參照某科技公司案例細化審核標準。

跨部門合規(guī)協(xié)作機制建立建立財務(wù)部與業(yè)務(wù)部門月度合規(guī)溝通會，如某制造企業(yè)通過該機制提前規(guī)避了2023年合同審批延遲導致的合規(guī)風險。

合規(guī)培訓體系優(yōu)化針對銷售團隊開展“反商業(yè)賄賂”專項培訓，采用某快消企業(yè)案例教學，參訓人員考核通過率提升至92%。內(nèi)控體系強化

制度流程修訂針對采購審批漏洞，修訂《采購管理辦法》，明確50萬元以上項目需雙人復(fù)核，參考某央企2023年同類整改案例。

風險預(yù)警機制建設(shè)搭建財務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控平臺，設(shè)置應(yīng)收賬款超90天自動預(yù)警，某上市公司應(yīng)用后壞賬率下降12%。

內(nèi)控培訓體系完善每季度開展分崗位內(nèi)控培訓，如銷售崗重點培訓合同風險點，2024年已覆蓋全體員工800人次。整改追蹤情況05追蹤機制與方式

分級跟蹤機制按問題嚴重程度分級，如某集團將審計問題分ABC三級，A級問題由高管牽頭，要求30日內(nèi)提交整改報告。

動態(tài)跟蹤系統(tǒng)應(yīng)用某上市公司上線審計整改跟蹤系統(tǒng)，實時更新整改進度，超期未完成自動向責任部門發(fā)送預(yù)警通知。

定期復(fù)核檢查每季度開展現(xiàn)場復(fù)核，如某企業(yè)對采購流程整改情況，抽查10家子公司的采購單據(jù)與合同匹配性。整改進度匯報

已完成整改問題進展針對財務(wù)報銷流程不規(guī)范問題，已完成系統(tǒng)升級并培訓200人次，現(xiàn)報銷時效從5天縮短至2天，抽查合規(guī)率達100%。

整改中問題動態(tài)跟蹤某子公司合同管理漏洞整改進入第3階段，已修訂模板12份，完成8個部門培訓，預(yù)計下月驗收。

延期整改問題說明因供應(yīng)商系統(tǒng)對接延遲，采購審批電子化整改比計劃滯后15天，已簽訂補充協(xié)議明確責任。整改成效與后續(xù)計劃06已取得的整改成果

財務(wù)流程優(yōu)化成果針對審計發(fā)現(xiàn)的報銷審批滯后問題，財務(wù)部簡化流程，將平均審批時長從5個工作日壓縮至2個工作日，某子公司差旅費報銷效率提升60%。

內(nèi)控缺陷整改完成對采購招標制度漏洞，新增供應(yīng)商資質(zhì)預(yù)審環(huán)節(jié)，某季度招標違規(guī)率從15%降至0，成功攔截3家不合格供應(yīng)商入圍。

違規(guī)問題追責落地對審計發(fā)現(xiàn)的3起違規(guī)事件，已完成責任人約談，其中2人扣罰績效獎金共計1.2萬元，1人調(diào)整管理崗位。后續(xù)整改計劃與目標

01建立問題整改責任制明確各部門整改責任人，如財務(wù)部張三負責資金管理