2025年企稅征管技能考核試題及答案單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，這是稅收法規(guī)明確規(guī)定的。2.以下不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金答案：C分析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，而財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金屬于不征稅收入。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.40%B.50%C.60%D.70%答案：C分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，同時(shí)不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。4.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2024年應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.12B.15C.10D.20答案：C分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%為20×60%=12萬(wàn)元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰為3000×5‰=15萬(wàn)元，按規(guī)定取兩者較小值，所以允許扣除10萬(wàn)元。5.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：C分析：自2023年1月1日起，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除。6.以下固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊扣除的是（）A.房屋、建筑物B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案：D分析：?jiǎn)为?dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)算折舊扣除，其他選項(xiàng)中的固定資產(chǎn)可以按規(guī)定計(jì)算折舊扣除。7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8.某企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元。該企業(yè)2024年公益性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予扣除的金額為（）萬(wàn)元。A.60B.50C.40D.30答案：B分析：年度利潤(rùn)總額的12%為500×12%=60萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元，所以準(zhǔn)予扣除50萬(wàn)元。9.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。10.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。11.小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（）萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。A.100B.200C.300D.500答案：C分析：小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元等條件。12.某小型微利企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.10B.20C.25D.50答案：A分析：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所以應(yīng)納稅額為200×25%×20%=10萬(wàn)元。13.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。以下不屬于合理方法的是（）A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.直線法答案：D分析：直線法是固定資產(chǎn)折舊方法，不屬于關(guān)聯(lián)交易調(diào)整的合理方法，其他選項(xiàng)是常見的關(guān)聯(lián)交易調(diào)整合理方法。14.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，（）A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅B.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第四年免征企業(yè)所得稅，第五年至第七年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅答案：B分析：企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，實(shí)行“三免三減半”政策。15.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。A.賬面價(jià)值B.歷史成本C.重置成本D.公允價(jià)值答案：D分析：企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)按照公允價(jià)值確定收入額。16.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.18%答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。17.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.1%B.2%C.2.5%D.3%答案：B分析：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。18.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.2.5%B.5%C.8%D.10%答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。19.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)購(gòu)置規(guī)定的專用設(shè)備，其投資額的10%可從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。20.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損（）A.可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)B.不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C.可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)彌補(bǔ)D.可以在以后10個(gè)納稅年度內(nèi)彌補(bǔ)答案：B分析：企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人。2.企業(yè)的下列收入中，為免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均屬于企業(yè)所得稅免稅收入范圍。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（）A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金C.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)答案：ABD分析：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，除另有規(guī)定外，不得在稅前扣除，其他選項(xiàng)可以全額扣除。4.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)可以是（）A.企業(yè)登記注冊(cè)地B.企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地C.分支機(jī)構(gòu)所在地D.扣繳義務(wù)人所在地答案：ABCD分析：不同類型的企業(yè)或業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)可能是企業(yè)登記注冊(cè)地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地、分支機(jī)構(gòu)所在地或扣繳義務(wù)人所在地。5.以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）A.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入答案：ABCD分析：以上說法均符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。6.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要報(bào)送的資料有（）A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告C.備案事項(xiàng)相關(guān)資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅匯算清繳需報(bào)送年度納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、備案事項(xiàng)資料及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。7.關(guān)聯(lián)交易的類型主要包括（）A.有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓B.金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓C.無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓D.勞務(wù)交易答案：ABCD分析：關(guān)聯(lián)交易類型包括有形資產(chǎn)、金融資產(chǎn)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及勞務(wù)交易等。8.企業(yè)所得稅的征收方式有（）A.查賬征收B.核定征收C.定期定額征收D.代扣代繳答案：AB分析：企業(yè)所得稅征收方式主要是查賬征收和核定征收，定期定額征收一般適用于個(gè)體工商戶，代扣代繳是一種稅款繳納方式。9.以下固定資產(chǎn)的折舊方法中，屬于加速折舊方法的有（）A.年限平均法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法答案：CD分析：雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法屬于加速折舊方法，年限平均法和工作量法是常規(guī)折舊方法。10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失答案：ABCD分析：以上項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。2.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確分析：合理的勞動(dòng)保護(hù)支出符合企業(yè)所得稅扣除規(guī)定。3.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）答案：正確分析：不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出不得在稅前扣除。4.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。（）答案：正確分析：企業(yè)無論盈虧都需按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料。5.企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅對(duì)組合銷售商品收入確認(rèn)的規(guī)定。6.企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，不可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，符合規(guī)定的可以從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的100%扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除且不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。8.企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅扣除規(guī)定。9.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的規(guī)定。10.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的概念和特點(diǎn)。答案：企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。其特點(diǎn)包括：（1）以所得額為課稅對(duì)象，稅源大小受企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益影響；（2）征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則，所得多的多征，所得少的少征，無所得的不征；（3）稅法對(duì)稅基的約束力強(qiáng)，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算嚴(yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行；（4）實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳的征收管理辦法。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入的區(qū)別。答案：不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入，如財(cái)政撥款等，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入，如國(guó)債利息收入等，免稅收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用可以正常在稅前扣除。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循以下原則：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除；（2）配比原則，即企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除，除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除；（3）相關(guān)性原則，即企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)；（4）確定性原則，即企業(yè)可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的；（5）合理性原則，即企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)是符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要形式。答案：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠主要形式有：（1）稅率式優(yōu)惠，如對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；（2）稅基式優(yōu)惠，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、安置殘疾人員所支付工資加計(jì)扣除、減計(jì)收入等；（3）稅額式優(yōu)惠，如企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備投資額的10%從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免；（4）時(shí)間性優(yōu)惠，如企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得實(shí)行“三免三減半”政策。計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元，銷售成本3000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)300萬(wàn)元），管理費(fèi)用400萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元（其中公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元）。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)=50003