2025年會計初級考試經(jīng)濟(jì)法模擬試卷及答案一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計法》規(guī)定，對本單位會計資料的真實性、完整性承擔(dān)第一責(zé)任的主體是（）。A.單位負(fù)責(zé)人B.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.總會計師D.注冊會計師答案：A2.下列各項中，屬于《支付結(jié)算辦法》認(rèn)定的“偽造票據(jù)”行為的是（）。A.更改票據(jù)金額后簽章確認(rèn)B.假冒他人名義簽發(fā)匯票C.在空白支票上補(bǔ)記收款人名稱D.將出票日期由“1月”改為“2月”并捺印答案：B3.甲公司為小規(guī)模納稅人，2025年3月取得含稅銷售收入103萬元，適用3%征收率，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.3.00B.3.09C.2.91D.0答案：A解析：103÷（1+3%）×3%=3（萬元）。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列收入確認(rèn)時點正確的是（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入B.銷售商品需要安裝檢驗的，在購買方簽收時確認(rèn)收入C.廣告制作費，在廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入D.特許權(quán)使用費，在合同約定的付款日期確認(rèn)收入答案：D5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，符合規(guī)定的是（）。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起B(yǎng).購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬變更、登記機(jī)關(guān)簽發(fā)權(quán)屬證書之月起C.出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之月起D.自建房產(chǎn)，自建成之月起答案：B6.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)，最長可延期繳納的期限為（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B7.下列關(guān)于會計檔案保管期限的表述，正確的是（）。A.原始憑證30年B.年度財務(wù)會計報告永久C.記賬憑證10年D.銀行余額調(diào)節(jié)表5年答案：B8.甲公司2025年4月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格200萬元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.26.00B.28.60C.22.00D.20.00答案：B解析：（200+200×10%）×13%=28.6（萬元）。9.根據(jù)《勞動合同法》，勞動者在試用期內(nèi)提前（）日通知用人單位，可以解除勞動合同。A.1B.3C.7D.30答案：B10.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.電動汽車B.酒精C.高檔化妝品D.帆布袋答案：C11.根據(jù)《票據(jù)法》，持票人對前手行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的證明之日起（）日內(nèi)通知其前手。A.3B.5C.7D.10答案：A12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的是（）。A.對出口貨物退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳城建稅B.城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額C.城建稅稅率統(tǒng)一為7%D.外國企業(yè)不適用城建稅答案：B13.甲公司2025年5月與乙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，約定技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入500萬元，其中100萬元為技術(shù)服務(wù)費，則甲公司應(yīng)納印花稅為（）元。（技術(shù)合同印花稅稅率0.3‰）A.1500B.1200C.900D.600答案：B解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓部分400×0.3‰=1200（元），技術(shù)服務(wù)部分不征。14.根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，下列不屬于會計工作崗位的是（）。A.出納B.稽核C.檔案管理D.內(nèi)部審計答案：D15.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）。A.進(jìn)口原油應(yīng)繳納資源稅B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣免征資源稅C.資源稅實行從價計征，稅率統(tǒng)一為6%D.資源稅的納稅地點為機(jī)構(gòu)所在地答案：B16.根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》，納稅人采取賒銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.貨物發(fā)出當(dāng)天B.合同約定收款日期當(dāng)天C.收到貨款當(dāng)天D.開具發(fā)票當(dāng)天答案：B17.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.納稅人接受境外教育的子女，不得享受子女教育專項附加扣除B.首套住房貸款利息扣除期限為240個月C.贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每位老人每月2000元D.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長為48個月答案：D18.甲公司2025年6月因管理不善導(dǎo)致庫存原材料毀損，賬面成本50萬元，已抵扣進(jìn)項稅額6.5萬元，則企業(yè)所得稅稅前可扣除的損失為（）萬元。A.50B.56.5C.43.5D.38.5答案：B解析：非正常損失，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，稅前損失=50+6.5=56.5（萬元）。19.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.對稅務(wù)所作出的處罰決定不服，應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議B.對省級稅務(wù)局作出的征稅行為不服，應(yīng)先申請行政復(fù)議C.對稅務(wù)總局作出的征稅行為不服，應(yīng)向國務(wù)院申請復(fù)議D.對逾期不繳納稅款加收的滯納金不服，可直接提起行政訴訟答案：B20.根據(jù)《政府采購法》，采用邀請招標(biāo)方式采購的，采購人應(yīng)當(dāng)隨機(jī)邀請（）家以上符合資格條件的供應(yīng)商投標(biāo)。A.3B.5C.7D.9答案：B21.下列關(guān)于會計職業(yè)道德“堅持準(zhǔn)則”要求的表述，正確的是（）。A.只要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可變通執(zhí)行會計準(zhǔn)則B.在不損害單位利益前提下，可靈活執(zhí)行準(zhǔn)則C.嚴(yán)格執(zhí)行會計準(zhǔn)則，抵制違反準(zhǔn)則的行為D.準(zhǔn)則與稅法沖突時，優(yōu)先執(zhí)行稅法答案：C22.甲公司2025年7月將自產(chǎn)貨物用于職工福利，貨物成本80萬元，同類貨物同期不含稅售價100萬元，增值稅稅率13%，則增值稅銷項稅額為（）萬元。A.0B.10.4C.13D.11.7答案：C解析：視同銷售，按售價計稅100×13%=13（萬元）。23.根據(jù)《仲裁法》，下列糾紛中，可以申請仲裁的是（）。A.甲與乙之間的離婚糾紛B.甲公司與乙公司之間的買賣合同糾紛C.甲與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的征稅爭議D.甲與單位之間的勞動爭議答案：B24.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是（）。A.純電動乘用車免征車船稅B.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買保險的當(dāng)天C.拖船按照發(fā)動機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.67噸計征D.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納答案：C二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）25.根據(jù)《會計法》規(guī)定，下列屬于會計核算內(nèi)容的有（）。A.收入、支出、費用、成本的計算B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.財務(wù)成果的計算和處理D.會計人員的聘任答案：A、B、C26.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述，正確的有（）。A.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取C.臨時存款賬戶有效期最長不超過2年D.預(yù)算單位開立專用存款賬戶須經(jīng)財政部門批準(zhǔn)答案：A、C、D27.下列屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器設(shè)備D.個人銷售自建自用住房答案：A、B、C、D28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列收入屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.政府性基金答案：A、B、D29.下列關(guān)于個人所得稅匯算清繳的表述，正確的有（）。A.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅B.需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)于次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理C.納稅人可委托單位代為辦理匯算清繳D.取得兩處以上工資薪金所得，必須辦理匯算清繳答案：A、B、C30.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，錯誤的有（）。A.對進(jìn)口貨物代征增值稅、消費稅的，應(yīng)同時代征城建稅B.城建稅的計稅依據(jù)為納稅人應(yīng)納增值稅、消費稅稅額C.對增值稅即征即退的，城建稅不予退還D.城建稅的稅率統(tǒng)一為5%答案：A、B、D31.下列關(guān)于會計職業(yè)道德“提高技能”要求的表述，正確的有（）。A.樹立終身學(xué)習(xí)的理念B.積極參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)C.主動更新知識結(jié)構(gòu)D.為了保密，不得與其他單位會計人員交流答案：A、B、C32.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述，正確的有（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)登記證件實行定期驗證和換證制度C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)自變更之日起30日內(nèi)辦理變更登記D.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自吊銷之日起15日內(nèi)辦理注銷登記答案：A、B、C33.下列關(guān)于勞動合同試用期的約定，符合法律規(guī)定的有（）。A.勞動合同期限1年，試用期1個月B.勞動合同期限3年，試用期6個月C.勞動合同期限4個月，試用期15日D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同，不得約定試用期答案：A、B、D34.下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地解繳稅款C.進(jìn)口應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅答案：A、C35.下列關(guān)于會計檔案的表述，正確的有（）。A.會計檔案包括紙質(zhì)和電子形式B.單位之間交接會計檔案應(yīng)辦理交接手續(xù)C.會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起D.會計檔案期滿銷毀應(yīng)由檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭編制銷毀清冊答案：A、B、C、D36.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽證的表述，正確的有（）。A.對公民罰款2000元以上，應(yīng)告知聽證權(quán)B.對法人罰款10000元以上，應(yīng)告知聽證權(quán)C.當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)在收到告知書后3日內(nèi)提出D.聽證費用由組織聽證的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)答案：A、B、C、D37.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有（）。A.出口貨物關(guān)稅完稅價格不含出口關(guān)稅B.進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格不含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅C.關(guān)稅納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款D.因不可抗力不能按期繳納稅款，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)可延期，但最長不超過6個月答案：A、B、C、D38.下列關(guān)于政府采購方式的表述，正確的有（）。A.公開招標(biāo)是政府采購的主要方式B.技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格的，可采用競爭性磋商C.采購人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物化整為零規(guī)避公開招標(biāo)D.政府采購工程進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)的，適用《招標(biāo)投標(biāo)法》答案：A、B、C、D39.下列關(guān)于會計法律責(zé)任表述，正確的有（）。A.偽造會計憑證，可對單位處以5000元以上10萬元以下罰款B.隱匿依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證，可對直接負(fù)責(zé)的主管人員處3000元以上5萬元以下罰款C.授意會計人員編制虛假財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的，可處5000元以上5萬元以下罰款D.單位負(fù)責(zé)人打擊報復(fù)依法履行職責(zé)的會計人員，尚不構(gòu)成犯罪的，可處5000元以上5萬元以下罰款答案：A、B、C、D三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯誤倒扣0.5分，不答不得分也不扣分）40.單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)屬于會計機(jī)構(gòu)，其工作底稿應(yīng)納入會計檔案統(tǒng)一管理。（）答案：×41.銀行匯票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）答案：×42.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于捐贈，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入。（）答案：√43.個人因公務(wù)用車制度改革取得的公務(wù)交通補(bǔ)貼，免征個人所得稅。（）答案：×44.納稅人享受增值稅即征即退政策，其對應(yīng)的城建稅和教育費附加也一并退還。（）答案：×45.會計職業(yè)道德規(guī)范中的“強(qiáng)化服務(wù)”要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量。（）答案：√46.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人作出行政處罰決定前，必須告知當(dāng)事人作出處罰決定的事實、理由及依據(jù)。（）答案：√47.進(jìn)口貨物因品質(zhì)不良原狀退貨，可自繳納稅款之日起1年內(nèi)申請退還關(guān)稅。（）答案：√48.政府采購合同履行中，采購人需追加與合同標(biāo)的相同的貨物，可與供應(yīng)商協(xié)商簽訂補(bǔ)充合同，但補(bǔ)充金額不得超過原合同金額的20%。（）答案：×49.會計人員參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分，在全國范圍內(nèi)當(dāng)年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。（）答案：√四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元，增值稅39萬元；（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，增值稅26萬元；（3）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于本公司在建工程，成本80萬元，同類產(chǎn)品售價100萬元；（4）因管理不善毀損原材料一批，賬面成本10萬元，已抵扣進(jìn)項稅額1.3萬元；（5）支付貨物運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費10萬元，增值稅0.9萬元。50.業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。A.26B.27.3C.25.7D.24.4答案：A51.業(yè)務(wù)（3）增值稅銷項稅額為（）萬元。A.0B.10.4C.13D.11.7答案：C52.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為（）萬元。A.0B.1.3C.1.1D.1.5答案：B53.甲公司當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額為（）萬元。A.39B.27.3C.28.6D.26.5答案：C解析：銷項=39+13=52（萬元）；進(jìn)項=26+0.9－1.3=25.6（萬元）；應(yīng)納稅額=52－25.6=26.4（萬元），四舍五入26.5（萬元），選項最接近為C?！举Y料二】中國公民李某2025年取得下列收入：（1）每月工資薪金收入20000元，全年合計240000元，已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅23000元；（2）出版專著取得稿酬50000元，已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅5600元；（3）取得國債利息收入3000元；（4）參加商場抽獎活動，中獎收入5000元，商場已代扣代繳個人所得稅1000元；（5）全年專項附加扣除合計24000元，無其他扣除。54.李某全年綜合所得收入額為（）元。A.240000B.288000C.292000D.290000答案：D解析：工資240000+稿酬50000×70%=290000（元）。55.李某全年綜合所得應(yīng)納稅所得額為