獻(xiàn)縣國(guó)稅公務(wù)員考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與（）分配所形成的分配關(guān)系。A.社會(huì)產(chǎn)品B.國(guó)民收入C.剩余產(chǎn)品D.社會(huì)財(cái)富答案：C2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書(shū)B(niǎo).銷售鋼材C.銷售自來(lái)水D.銷售食用植物油答案：B3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：D5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.全額累進(jìn)D.定額答案：B6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：A7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D8.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C9.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅對(duì)象B.納稅義務(wù)人C.稅收法律關(guān)系的參加者D.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C10.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABC3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD4.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.起征點(diǎn)D.免征額答案：ABCD5.稅務(wù)登記包括（）。A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD7.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.印花稅答案：ABCD8.稅收法律關(guān)系的客體包括（）。A.貨幣B.實(shí)物C.行為D.精神財(cái)富答案：ABC9.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.行政許可、行政審批行為答案：ABCD10.納稅申報(bào)的方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤4.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。（）答案：正確5.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的所有財(cái)產(chǎn)采取稅收保全措施。（）答案：錯(cuò)誤7.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤8.中央稅和地方稅的劃分是固定不變的。（）答案：錯(cuò)誤9.稅收法律關(guān)系的主體是稅收法律關(guān)系的參加者。（）答案：正確10.稅務(wù)行政處罰的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答：稅收可保障國(guó)家財(cái)政收入，為公共服務(wù)提供資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)資源合理配置；促進(jìn)公平分配，縮小貧富差距；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅具有普遍征收、多環(huán)節(jié)征稅、稅不重征的特點(diǎn)，實(shí)行價(jià)外計(jì)稅，按增值額計(jì)稅，采用購(gòu)進(jìn)扣稅法，可避免重復(fù)征稅，利于專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答：包括收入類調(diào)整，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整，像超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；資產(chǎn)類調(diào)整，如折舊、攤銷不符規(guī)定；還有其他調(diào)整，如稅收優(yōu)惠相關(guān)調(diào)整。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的方法。答：有全查法和抽查法，按范圍分；順查法和逆查法，按順序分；審閱法、核對(duì)法等按技術(shù)分；還有盤(pán)存法查實(shí)物，外調(diào)法查外部情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展中的作用。答：稅收可引導(dǎo)資源向環(huán)保、新興產(chǎn)業(yè)流動(dòng)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。對(duì)高污染、高能耗行業(yè)增稅，抑制其發(fā)展；對(duì)綠色產(chǎn)業(yè)減稅，助力其成長(zhǎng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)綠色、可持續(xù)發(fā)展。2.討論增值稅改革對(duì)企業(yè)的影響。答：增值稅改革如稅率下調(diào)，降低了企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)。簡(jiǎn)化稅制，減少辦稅成本。留抵退稅緩解資金壓力，增強(qiáng)企業(yè)活力和競(jìng)爭(zhēng)力，利于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)和創(chuàng)新。3.討論如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入。答：完善稅收法規(guī)，減少漏洞。加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和精準(zhǔn)監(jiān)管。提升稅務(wù)人員素質(zhì)，優(yōu)化服務(wù)。加