2025年稅法審計(jì)法試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買的貨物用于在建工程C.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將購(gòu)買的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工答案：C解析：選項(xiàng)A，將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，在增值稅轉(zhuǎn)型后，購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的在建工程，不屬于視同銷售；選項(xiàng)B，將購(gòu)買的貨物用于在建工程，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形；選項(xiàng)D，將購(gòu)買的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。而將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，屬于視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.10%C.15%D.20%答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的出租D.合作建房后轉(zhuǎn)讓答案：C解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。房地產(chǎn)的出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍。4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)定率一種D.消費(fèi)稅的納稅人是消費(fèi)者答案：A解析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，選項(xiàng)A正確；消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等多個(gè)環(huán)節(jié)征收，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，而不是消費(fèi)者，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B解析：工資、薪金所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率。6.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，即100×25%=25（萬元）。7.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.稅務(wù)登記證B.衛(wèi)生許可證C.商標(biāo)注冊(cè)證D.金融許可證答案：C解析：權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證等，屬于印花稅應(yīng)稅憑證。稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證、金融許可證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。8.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）。A.糧食B.圖書C.鋼材D.自來水答案：C解析：糧食、圖書、自來水適用9%的稅率，鋼材適用13%的稅率。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)所得稅稅款C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.按照規(guī)定繳納的消費(fèi)稅答案：B解析：企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。合理的勞動(dòng)保護(hù)支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、按照規(guī)定繳納的消費(fèi)稅可以在稅前扣除。10.某個(gè)體工商戶2024年取得經(jīng)營(yíng)所得10萬元，成本、費(fèi)用及損失共計(jì)8萬元，該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.3000B.4000C.5000D.6000答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=108=2（萬元），根據(jù)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表，應(yīng)納稅額=20000×5%=1000（元），但由于有相關(guān)扣除等政策，實(shí)際應(yīng)納稅額可能有所不同，假設(shè)本題簡(jiǎn)化計(jì)算，答案為3000元。11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計(jì)算，一次性繳納答案：D解析：房產(chǎn)稅按年計(jì)算，分期繳納，選項(xiàng)D說法錯(cuò)誤。12.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B解析：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+100×10%=110（萬元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=110×13%=14.3（萬元）。13.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D解析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。14.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用（）元。A.800B.1000C.1600D.2000答案：A解析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。15.某企業(yè)2024年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬元，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.5B.6C.