2026年出納崗位考試題庫一、單選題（每題1分，共20題）1.某公司出納在登記現(xiàn)金日記賬時，發(fā)現(xiàn)當日收入金額與銀行對賬單不符，首先應采取的措施是？A.直接調(diào)整日記賬金額B.核對原始憑證C.聯(lián)系銀行查詢D.報告財務經(jīng)理2.出納人員在處理支票時，以下哪項操作不符合內(nèi)部控制要求？A.支票與付款申請單核對一致B.支票背面加蓋個人名章C.支票存根單獨保管D.支票填寫金額使用中文大寫3.企業(yè)收到客戶匯款時，若匯款附言中注明“用于XX項目”，出納應如何處理？A.直接入賬，不做特別記錄B.在憑證摘要中注明附言內(nèi)容C.忽略附言，按常規(guī)入賬D.聯(lián)系銷售部門確認項目用途4.出納在盤點庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)短缺500元，正確的處理方法是？A.直接沖減當期利潤B.記錄為“其他應收款”C.留待月底統(tǒng)一處理D.報告領(lǐng)導并查明原因5.某公司采用電子銀行回單，出納在審核時發(fā)現(xiàn)電子回單與紙質(zhì)單據(jù)存在差異，應優(yōu)先采??？A.以電子回單為準B.重新聯(lián)系客戶索要憑證C.拒絕入賬，上報財務部D.手動修改紙質(zhì)單據(jù)6.出納人員保管備用金時，以下哪項做法最符合安全要求？A.將備用金存放在辦公桌抽屜B.與個人現(xiàn)金混合存放C.存入銀行活期賬戶D.由多人共同保管7.企業(yè)支付供應商貨款時，若發(fā)票金額與合同不符，出納應？A.直接付款，事后核對B.拒絕付款，聯(lián)系采購部門C.按發(fā)票金額付款，補差價D.先付款后報備8.出納在處理銀行對賬單時，發(fā)現(xiàn)一筆未達賬項，正確的處理步驟是？A.忽略該筆金額B.直接調(diào)整銀行存款余額C.記錄未達賬項，下期核對D.立即聯(lián)系銀行掛失9.某公司規(guī)定支票使用需經(jīng)財務總監(jiān)簽字，出納發(fā)現(xiàn)某張支票僅總經(jīng)理簽字，應？A.按規(guī)定補簽財務總監(jiān)簽字B.拒絕付款，上報公司C.先付款后補簽D.聯(lián)系總經(jīng)理確認10.出納人員在月末核對現(xiàn)金日記賬與總賬時，發(fā)現(xiàn)差異，應？A.調(diào)整總賬，保持一致B.留待下月核對C.報告財務經(jīng)理調(diào)查原因D.歸咎于記賬員錯誤11.企業(yè)收到客戶銀行承兌匯票，出納在貼現(xiàn)時應注意？A.僅關(guān)注票面金額B.核對承兌銀行資質(zhì)C.忽略貼現(xiàn)手續(xù)費D.直接貼現(xiàn)，不計成本12.出納在保管空白支票時，以下哪項措施最有效？A.與現(xiàn)金存放在同一保險箱B.由多人共同保管C.貼身攜帶，不存放辦公室D.背面涂改密碼保護13.某公司出納發(fā)現(xiàn)一筆報銷單據(jù)缺少經(jīng)手人簽字，應？A.按流程補簽后入賬B.拒絕入賬，上報財務部C.先入賬后補簽D.聯(lián)系領(lǐng)導特批14.出納在辦理工資發(fā)放時，若發(fā)現(xiàn)員工銀行賬號錯誤，應？A.直接更改賬號后發(fā)放B.拒絕發(fā)放，聯(lián)系員工確認C.先扣款后補發(fā)D.報告HR部門處理15.企業(yè)采用銀行集中支付系統(tǒng)，出納在操作時應確保？A.付款指令經(jīng)多人授權(quán)B.僅關(guān)注支付金額C.忽略系統(tǒng)日志記錄D.直接執(zhí)行，不核對手續(xù)16.出納在核對庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)假幣，正確的處理方法是？A.拒絕接受，聯(lián)系客戶更換B.按面額入賬，記錄情況C.保留假幣，上報公安機關(guān)D.熟悉假幣特征，加強防范17.某公司出納發(fā)現(xiàn)銀行對賬單顯示一筆異常交易，應？A.忽略該筆金額，繼續(xù)對賬B.立即聯(lián)系銀行凍結(jié)賬戶C.記錄異常情況，上報財務部D.直接調(diào)整對賬單18.出納在保管會計憑證時，以下哪項做法最符合檔案管理要求？A.將憑證與現(xiàn)金存放在一起B(yǎng).使用塑料文件夾長期保存C.定期歸檔至檔案室D.按月銷毀無價值憑證19.企業(yè)支付供應商貨款時，若需開具承兌匯票，出納應？A.僅關(guān)注票面金額B.核對供應商資質(zhì)C.忽略承兌期限D(zhuǎn).直接承兌，不計成本20.出納在處理備用金報銷時，發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與申請不符，應？A.按申請金額報銷，差異部分墊付B.拒絕報銷，聯(lián)系申請人解釋C.先報銷后補差價D.報告財務經(jīng)理處理二、多選題（每題2分，共10題）1.出納人員在處理銀行結(jié)算業(yè)務時，應遵守哪些內(nèi)部控制要求？A.支票與付款申請單核對一致B.大額支付需多人授權(quán)C.定期核對銀行對賬單D.空白支票與現(xiàn)金分開保管2.企業(yè)收到客戶銀行匯款時，可能存在的風險包括？A.匯款金額與訂單不符B.匯款附言中含隱藏信息C.匯款賬戶被凍結(jié)D.匯款路徑涉及洗錢3.出納在盤點庫存現(xiàn)金時，若發(fā)現(xiàn)短缺，可能的原因有？A.收款時未入賬B.報銷單據(jù)重復入賬C.庫存現(xiàn)金被盜D.銀行手續(xù)費未扣除4.企業(yè)采用電子銀行回單時，出納在審核時應關(guān)注？A.回單簽發(fā)時間B.交易金額與憑證一致C.回單編號連續(xù)性D.匯款人信息是否正確5.出納在保管會計憑證時，以下哪些做法符合檔案管理要求？A.使用防火防潮檔案盒B.按會計期間分類歸檔C.定期檢查憑證完整性D.無價值憑證按月銷毀6.企業(yè)支付供應商貨款時，若發(fā)票金額與合同不符，出納應？A.核對合同條款B.聯(lián)系采購部門確認C.拒絕付款，要求補發(fā)票D.按發(fā)票金額付款，記錄差異7.出納在處理銀行對賬單時，發(fā)現(xiàn)的未達賬項可能包括？A.銀行已收企業(yè)未收B.企業(yè)已付銀行未付C.銀行手續(xù)費未入賬D.虛假交易記錄8.出納在保管空白支票時，以下哪些措施最有效？A.支票存根與支票分開保管B.支票背面注明用途C.支票存放在保險箱D.支票使用需多人授權(quán)9.企業(yè)采用銀行集中支付系統(tǒng)時，出納在操作時應確保？A.付款指令經(jīng)授權(quán)人簽字B.支付金額與合同一致C.系統(tǒng)日志完整記錄D.支付后及時核對憑證10.出納在處理備用金報銷時，可能存在的風險包括？A.報銷單據(jù)偽造B.報銷金額超預算C.報銷流程不規(guī)范D.備用金挪用三、判斷題（每題1分，共10題）1.出納人員可以同時保管公司公章和空白支票。（×）2.企業(yè)收到客戶銀行匯款時，若匯款附言中注明“用于XX項目”，出納應記錄該信息。（√）3.出納在盤點庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)短缺應立即報告領(lǐng)導并查明原因。（√）4.企業(yè)采用電子銀行回單時，若發(fā)現(xiàn)差異可直接修改紙質(zhì)單據(jù)。（×）5.出納人員可以同時操作現(xiàn)金收入與支出業(yè)務。（×）6.企業(yè)支付供應商貨款時，若發(fā)票金額與合同不符，出納應拒絕付款。（√）7.出納在核對銀行對賬單時，發(fā)現(xiàn)的未達賬項無需記錄。（×）8.出納在保管空白支票時，可以與現(xiàn)金存放在一起。（×）9.企業(yè)采用銀行集中支付系統(tǒng)時，出納無需核對支付指令。（×）10.出納在處理備用金報銷時，若發(fā)票金額與申請不符，應拒絕報銷。（√）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納人員在處理銀行結(jié)算業(yè)務時應遵守的內(nèi)部控制要求。-支票與付款申請單核對一致；大額支付需多人授權(quán)；定期核對銀行對賬單；空白支票與現(xiàn)金分開保管；系統(tǒng)日志完整記錄；支付后及時核對憑證。2.出納在盤點庫存現(xiàn)金時，若發(fā)現(xiàn)短缺，應如何處理？-立即報告領(lǐng)導并查明原因；制作盤點表，記錄短缺金額及可能原因；必要時聯(lián)系公安機關(guān)；完善內(nèi)部控制流程，防止再次發(fā)生。3.企業(yè)采用電子銀行回單時，出納在審核時應關(guān)注哪些要點？-回單簽發(fā)時間是否合理；交易金額與憑證是否一致；回單編號是否連續(xù)；匯款人信息是否正確；是否存在異常交易標志。4.出納在保管會計憑證時，應如何確保檔案安全？-使用防火防潮檔案盒；按會計期間分類歸檔；定期檢查憑證完整性；無價值憑證按公司規(guī)定銷毀；重要憑證可雙重保管（電子+紙質(zhì)）。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某公司出納小張在處理銀行對賬單時，發(fā)現(xiàn)一筆未達賬項為銀行代扣的信用卡年費1000元，但企業(yè)未收到相關(guān)通知。小張應如何處理？-立即聯(lián)系銀行確認該筆扣款的真實性；若屬實，聯(lián)系財務經(jīng)理開具付款憑證，記錄該筆費用；若銀行錯誤扣款，聯(lián)系銀行撤銷該筆交易；完善企業(yè)信用卡管理流程，確保及時收到銀行通知。2.某公司出納小李在盤點備用金時，發(fā)現(xiàn)短缺200元，且無法查明原因。小李應如何處理？-立即報告財務經(jīng)理，說明情況；檢查備用金使用記錄，確認是否存在異常報銷；若無法查明原因，按規(guī)定上報公司領(lǐng)導，考慮是否需要加強備用金管理（如增加審批層級）；必要時聯(lián)系公安機關(guān)協(xié)助調(diào)查。答案與解析單選題答案1.B2.B3.B4.D5.A6.C7.B8.C9.A10.C11.B12.C13.B14.B15.A16.C17.C18.C19.B20.B多選題答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ACD9.ABCD10.ABC判斷題答案1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.√簡答題解析1.內(nèi)部控制要求包括：支票與申請單核對；大額支付需多人授權(quán)；定期對賬；空白支票與現(xiàn)金分開；系統(tǒng)日志完整；支付后核對憑證。2.處理步驟：報告領(lǐng)導；查明原因；制作盤點表；必要時聯(lián)系公安機關(guān)；完善內(nèi)控流程。3.審核