一、審計背景與目的受[律師事務(wù)所名稱]（以下簡稱“被審計單位”）委托，我所（[審計機構(gòu)名稱]）依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》《律師事務(wù)所管理辦法》（司法部令第142號）及相關(guān)法律法規(guī)，對被審計單位202X年度（202X年1月1日至202X年12月31日）的財務(wù)收支、內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)合規(guī)性開展審計工作。本次審計旨在核查財務(wù)數(shù)據(jù)真實性、評估內(nèi)部控制有效性、排查業(yè)務(wù)合規(guī)風險，為被審計單位優(yōu)化管理、防范風險提供專業(yè)建議。二、被審計單位概況被審計單位成立于[成立年份]，組織形式為[合伙制/個人獨資/特殊普通合伙等]，經(jīng)營范圍涵蓋[刑事辯護、民商事訴訟、法律顧問等核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域]。截至審計基準日，執(zhí)業(yè)律師[XX名，如“32名”]，行政及輔助人員[XX名，如“8名”]；年度業(yè)務(wù)收入規(guī)模約[XXX萬元，如“陸佰萬元”]，主要服務(wù)客戶包括企事業(yè)單位、自然人等，業(yè)務(wù)區(qū)域覆蓋[區(qū)域范圍，如“本市及周邊省市”]。三、審計范圍與方法（一）審計范圍本次審計涵蓋以下領(lǐng)域：1.財務(wù)收支審計：審查年度收入、成本、費用的確認與計量，核查資產(chǎn)（貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等）、負債（應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費等）的真實性與完整性；2.內(nèi)部控制審計：評估財務(wù)審批、業(yè)務(wù)檔案管理、人力資源管理等內(nèi)控制度的設(shè)計與執(zhí)行有效性；3.業(yè)務(wù)合規(guī)審計：核查案件代理合規(guī)性（利益沖突審查、風險代理協(xié)議等）、收費合規(guī)性（收費標準公示、發(fā)票管理）、稅務(wù)合規(guī)性（增值稅、企業(yè)所得稅申報繳納）。（二）審計方法1.文檔查閱：抽取會計憑證、賬簿、財務(wù)報表、業(yè)務(wù)案卷、規(guī)章制度等資料進行檢查；2.抽樣測試：對收入確認、費用報銷、檔案歸檔等環(huán)節(jié)實施抽樣（抽樣比例不低于[XX%，如“30%”]）；3.人員訪談：與財務(wù)人員、執(zhí)業(yè)律師、行政主管等開展訪談，了解流程執(zhí)行情況；4.數(shù)據(jù)分析：通過財務(wù)軟件導出數(shù)據(jù)，分析收入波動、費用占比等趨勢性指標。四、審計發(fā)現(xiàn)與分析（一）財務(wù)核算與管理1.收入確認及時性不足：部分案件律師費收入確認滯后，主要因“開票時點”與“服務(wù)完成時點”存在偏差（如訴訟案件一審判決后未及時確認收入，而是待開票時入賬），導致月度收入波動幅度較大（個別月份收入偏差超[XX%，如“20%”]）。2.費用報銷憑證不規(guī)范：抽查發(fā)現(xiàn)，[XX筆，如“12筆”]差旅費報銷單缺少出差審批單或行程單，[XX筆，如“8筆”]辦公費報銷僅附發(fā)票，無采購清單或驗收單，存在稅務(wù)風險與內(nèi)控漏洞。3.固定資產(chǎn)管理薄弱：部分辦公設(shè)備（如電腦、打印機）未建立臺賬，盤點時發(fā)現(xiàn)[XX臺，如“3臺”]設(shè)備實際使用人、存放地點與賬面記錄不符，存在資產(chǎn)流失隱患。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行1.財務(wù)審批流程不清晰：重大支出（如[金額范圍，如“5萬元以上”]的案件合作費）無明確審批層級規(guī)定，存在“口頭審批”“事后補簽”現(xiàn)象，決策責任難以追溯。2.業(yè)務(wù)檔案管理待優(yōu)化：約[XX%，如“15%”]的已結(jié)案案卷未在規(guī)定時限（[XX日，如“30日”]）內(nèi)歸檔，部分案卷缺少《風險告知書》《委托代理協(xié)議》等關(guān)鍵文件，不符合《律師業(yè)務(wù)檔案管理辦法》要求。3.執(zhí)業(yè)證管理不嚴謹：個別律師的執(zhí)業(yè)證變更、年檢材料提交存在延誤，未建立“一人一檔”的證件管理臺賬，增加了行政合規(guī)風險。（三）業(yè)務(wù)與稅務(wù)合規(guī)1.利益沖突審查疏漏：抽查[XX件，如“5件”]法律顧問服務(wù)案件，發(fā)現(xiàn)[XX件，如“1件”]案件的委托方與律所其他客戶存在潛在利益沖突（如關(guān)聯(lián)企業(yè)訴訟），但未在《委托代理協(xié)議》中披露，違反《律師執(zhí)業(yè)行為規(guī)范》。2.發(fā)票管理不規(guī)范：部分律師費發(fā)票開具內(nèi)容為“咨詢費”“服務(wù)費”，未按“律師代理費”明細列示，且[XX份，如“4份”]發(fā)票未填寫購買方納稅人識別號，不符合增值稅發(fā)票管理要求。3.個稅代扣代繳瑕疵：律師提成、年終獎金的個稅計算未充分扣除專項附加扣除信息，導致部分月份代扣代繳稅額不準確，存在稅務(wù)稽查風險。五、審計結(jié)論本次審計表明，被審計單位202X年度整體運營合規(guī)性良好，財務(wù)核算體系基本健全，業(yè)務(wù)開展符合《律師法》等核心法規(guī)要求。但在財務(wù)流程優(yōu)化、內(nèi)部控制細節(jié)、合規(guī)風險管控等方面仍存在改進空間，需針對性完善制度、強化執(zhí)行，以提升管理效率與風險抵御能力。六、改進建議（一）財務(wù)管理優(yōu)化1.制定《收入確認管理辦法》，明確“服務(wù)完成時點”（如訴訟案件以判決/調(diào)解生效、非訴項目以服務(wù)成果交付）為收入確認依據(jù)，財務(wù)與業(yè)務(wù)部門按月核對服務(wù)進度，確保收入計量準確。2.修訂《費用報銷制度》，要求“差旅費需附審批單+行程單”“辦公費需附采購清單+驗收單”，財務(wù)部門對憑證不完整的報銷申請不予受理。3.建立《固定資產(chǎn)管理臺賬》，明確資產(chǎn)購置、領(lǐng)用、盤點流程，每季度開展全面盤點，確保賬實一致。（二）內(nèi)部控制強化1.出臺《重大支出審批細則》，明確“5萬元以上支出需經(jīng)合伙人會議審議”“2萬元-5萬元支出需執(zhí)行主任審批”等層級，所有審批需留存書面記錄（含電子審批單）。2.優(yōu)化《業(yè)務(wù)檔案管理制度》，將“結(jié)案后30日內(nèi)歸檔”納入律師績效考核，檔案管理員每月抽查歸檔完整性，對缺失文件的案卷限期補正。3.搭建“執(zhí)業(yè)證管理系統(tǒng)”，記錄律師證件變更、年檢、繼續(xù)教育等信息，設(shè)置到期提醒功能，由行政部專人負責臺賬更新。（三）合規(guī)風險管控1.升級“利益沖突檢索系統(tǒng)”，將“關(guān)聯(lián)企業(yè)”“歷史委托關(guān)系”等維度納入檢索范圍，律師接案前必須完成系統(tǒng)檢索并留存報告，否則不予立項。2.開展“發(fā)票合規(guī)專項培訓”，要求開票人員嚴格按“律師代理費”明細開具發(fā)票，填寫購買方完整信息；財務(wù)部門每月抽