會(huì)計(jì)面試稅務(wù)題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和實(shí)際發(fā)生情況，按照以下哪一項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)？A.收入B.費(fèi)用C.資產(chǎn)D.負(fù)債答案：B2.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容？A.銷售收入B.利息收入C.租金收入D.以上都是答案：D3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)不得扣除？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.資本性支出D.利息支出答案：C4.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括哪些內(nèi)容？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.利息所得D.以上都是答案：D5.企業(yè)發(fā)生的下列哪一項(xiàng)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除？A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.資本性支出D.財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：C6.根據(jù)我國(guó)《增值稅法》，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.出口貨物答案：D7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)可以稅前扣除？A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.超標(biāo)的廣告費(fèi)答案：B8.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額中，下列哪一項(xiàng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額？A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得B.利息收入C.政策性補(bǔ)貼收入D.股息收入答案：C9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)不得扣除？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.資本性支出D.利息支出答案：C10.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，非居民個(gè)人的工資薪金所得，如何繳納個(gè)人所得稅？A.按月計(jì)算，適用累進(jìn)稅率B.按年計(jì)算，適用比例稅率C.按月計(jì)算，適用比例稅率D.按年計(jì)算，適用累進(jìn)稅率答案：C二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.資本性支出D.利息支出答案：A、B、D2.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容？A.銷售收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補(bǔ)貼收入答案：A、B、C3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除？A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.超標(biāo)的廣告費(fèi)答案：A、C4.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括哪些內(nèi)容？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.利息所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：A、B、C、D5.企業(yè)發(fā)生的下列哪一項(xiàng)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除？A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.資本性支出D.財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：C6.根據(jù)我國(guó)《增值稅法》，下列哪些行為不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.出口貨物答案：D7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.利息支出D.資本性支出答案：A、B、C8.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額中，下列哪些不計(jì)入應(yīng)納稅所得額？A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得B.利息收入C.政策性補(bǔ)貼收入D.股息收入答案：C9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除？A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.超標(biāo)的廣告費(fèi)答案：A、C10.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，非居民個(gè)人的工資薪金所得，如何繳納個(gè)人所得稅？A.按月計(jì)算，適用累進(jìn)稅率B.按年計(jì)算，適用比例稅率C.按月計(jì)算，適用比例稅率D.按年計(jì)算，適用累進(jìn)稅率答案：C三、判斷題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和實(shí)際發(fā)生情況，按照費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn)。答案：正確2.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括銷售收入、利息收入和租金收入。答案：正確3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資本性支出不得扣除。答案：正確4.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。答案：正確5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。答案：錯(cuò)誤6.根據(jù)我國(guó)《增值稅法》，出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。答案：正確7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資薪金支出可以稅前扣除。答案：正確8.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額中，政策性補(bǔ)貼收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。答案：正確9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。答案：正確10.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，非居民個(gè)人的工資薪金所得，按月計(jì)算，適用比例稅率。答案：正確四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則。答案：企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則包括：相關(guān)性原則、合理性原則、真實(shí)性原則和合法性原則。相關(guān)性原則要求支出與收入有因果關(guān)系；合理性原則要求支出符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要；真實(shí)性原則要求支出實(shí)際發(fā)生；合法性原則要求支出符合國(guó)家法律法規(guī)。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。答案：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為綜合所得和分類所得兩種。綜合所得適用3%至45%的累進(jìn)稅率，分類所得根據(jù)不同項(xiàng)目適用不同的比例稅率，如工資薪金所得適用3%至45%的累進(jìn)稅率，利息所得適用20%的比例稅率。3.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務(wù)、提供餐飲服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供金融服務(wù)等。出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍，適用出口退稅政策。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，對(duì)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何合理扣除費(fèi)用支出。答案：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)合理扣除費(fèi)用支出。首先，應(yīng)確保支出與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)，符合相關(guān)性原則；其次，應(yīng)確保支出合理，符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，符合合理性原則；再次，應(yīng)確保支出真實(shí)發(fā)生，符合真實(shí)性原則；最后，應(yīng)確保支出合法，符合國(guó)家法律法規(guī)，符合合法性原則。通過(guò)合理扣除費(fèi)用支出，可以降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，減少企業(yè)的稅負(fù)。2.討論個(gè)人所得稅的征收管理。答案：個(gè)人所得稅的征收管理主要包括以下幾個(gè)方面：首先，應(yīng)建立健全個(gè)人所得稅的征收管理制度，確保個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)范、高效；其次，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)管理，確保納稅人按時(shí)、足額申報(bào)個(gè)人所得稅；再次，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅的稅務(wù)檢查，確保個(gè)人所得稅的征收管理到位；最后，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅的納稅宣傳，提高納稅人的納稅意識(shí)，促進(jìn)個(gè)人所得稅的征收管理。3.討論增值稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。答案：增值稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力；其次，可以促進(jìn)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；再次，可以促進(jìn)企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)，增加就業(yè)機(jī)會(huì)；最后，可以促進(jìn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。4.討論企業(yè)所得稅的稅收籌劃。答案：企業(yè)所得稅的稅收籌劃主要包括以下幾個(gè)方面：首先，應(yīng)選擇合適的組織形式，如個(gè)體