2025年《稅務(wù)籌劃》專項訓練沖刺卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共10題，每題1分，共10分。每題只有一個正確答案，請將正確答案字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.下列各項中，不屬于稅務(wù)籌劃基本特征的是（）。A.合法性B.效益性C.風險性D.隱蔽性2.企業(yè)在設(shè)立時，選擇在某一特定區(qū)域注冊，主要目的是享受該區(qū)域的稅收優(yōu)惠政策，這種稅務(wù)籌劃屬于（）。A.稅基籌劃B.稅率籌劃C.稅種籌劃D.交易組織形式籌劃3.某居民企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額200萬元，符合小型微利企業(yè)條件，假設(shè)其優(yōu)惠政策按20%的稅率征收，則該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.0%4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進稅率，其每一級距的跳躍點是（）。A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不應(yīng)計入銷項稅額的是（）。A.向消費者銷售貨物收取的價款B.向消費者銷售服務(wù)時收取的價外費用C.出租固定資產(chǎn)收取的租金D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利6.甲公司將其持有的一項無形資產(chǎn)對外投資，取得乙公司的股權(quán)。假定該項無形資產(chǎn)賬面價值為800萬元，公允價值為1000萬元。該業(yè)務(wù)若符合免稅重組條件，則甲公司在投資日應(yīng)確認的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。A.0B.200C.800D.10007.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，下列項目中，稅前扣除有嚴格限制的是（）。A.辦公費B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.工資薪金支出D.車輛購置稅8.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的是（）。A.實行按季申報納稅B.不能享受留抵退稅政策C.征收率統(tǒng)一為3%D.必須使用增值稅專用發(fā)票9.某個人將一處房產(chǎn)出售給其配偶，該行為（）。A.應(yīng)繳納個人所得稅B.應(yīng)繳納增值稅C.免征增值稅和個人所得稅D.應(yīng)繳納土地增值稅10.稅務(wù)籌劃方案評估時，需要考慮的因素不包括（）。A.經(jīng)濟效益B.合法合規(guī)性C.操作可行性D.社會公德影響二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有多個正確答案，請將正確答案字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯選、漏選均不得分。）11.下列各項中，屬于稅務(wù)籌劃技術(shù)方法的有（）。A.利用稅收優(yōu)惠B.交易時點選擇C.組織形式選擇D.增加稅前扣除項目12.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，不允許扣除的有（）。A.資本性支出B.超過扣除限額的廣告費C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.未經(jīng)核定的準備金支出13.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)時，可能需要使用簡易計稅方法的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售自產(chǎn)的原材料C.一般納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)D.一般納稅人轉(zhuǎn)售用于集體福利的固定資產(chǎn)14.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.對企業(yè)出資的股息、紅利所得C.稿酬所得D.轉(zhuǎn)讓房屋所得15.企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，需要遵循的原則有（）。A.合法性原則B.效益性原則C.風險性原則D.守法性原則16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的說法，正確的有（）。A.主要針對關(guān)聯(lián)交易B.目的是防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移C.包括轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、受控外國公司等D.必須由稅務(wù)機關(guān)進行事先裁定17.增值稅專用發(fā)票管理中，下列說法正確的有（）。A.一般納稅人銷售貨物必須開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人可以申請代開增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票需要認證確認D.錯誤的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額18.影響稅務(wù)籌劃方案選擇的主要因素有（）。A.企業(yè)經(jīng)營規(guī)模B.企業(yè)所屬行業(yè)C.企業(yè)發(fā)展階段D.企業(yè)管理者風險偏好19.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.住房貸款利息和住房租金只能選擇其中一項扣除B.子女教育扣除標準為每月1000元C.大病醫(yī)療支出扣除限額為8萬元D.納稅人本人發(fā)生的職業(yè)資格繼續(xù)教育支出可以定額扣除20.企業(yè)稅務(wù)風險管理的內(nèi)容包括（）。A.建立稅務(wù)風險管理體系B.進行稅務(wù)風險識別與評估C.制定稅務(wù)風險應(yīng)對措施D.加強稅務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）21.稅務(wù)籌劃的目的是幫助企業(yè)減少稅收支出，從而提高企業(yè)利潤。（）22.只要稅務(wù)籌劃方案能夠為企業(yè)帶來節(jié)稅效果，無論其是否合法，都可以實施。（）23.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于投資者個人消費，視同銷售貨物計算繳納增值稅。（）24.個人購買家庭住宅，出售時免征個人所得稅。（）25.增值稅一般納稅人發(fā)生的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）26.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以按照實際發(fā)生額的100%加計扣除。（）27.小型微利企業(yè)無論年應(yīng)納稅所得額高低，均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（）28.稅務(wù)籌劃方案的風險主要包括經(jīng)營風險、法律風險和財務(wù)風險。（）29.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）30.稅務(wù)師提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時，可以收取咨詢費，但不得收取與稅收優(yōu)惠相關(guān)的返點或獎勵。（）四、簡答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）31.簡述稅務(wù)籌劃與逃稅、漏稅的區(qū)別。32.簡述影響企業(yè)選擇增值稅納稅人身份的因素。33.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容。34.簡述企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時應(yīng)考慮的主要風險。五、計算題（本題型共2題，每題6分，共12分。請根據(jù)題目信息，計算相關(guān)稅額或金額。）35.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元，收取包裝費10萬元。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元，稅額39萬元，發(fā)票已認證抵扣。該企業(yè)適用增值稅稅率13%，計算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅額。36.某個體工商戶為個人獨資企業(yè)，2024年度取得經(jīng)營所得80萬元，已按規(guī)定扣除成本、費用等，假定其經(jīng)營所得適用5%~35%的五級超額累進稅率，計算該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅額。六、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學知識進行分析和回答。）37.甲公司是一家生產(chǎn)型居民企業(yè)，2024年度取得銷售收入2000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的成本費用1500萬元，實現(xiàn)利潤500萬元。該公司考慮通過增加廣告投入的方式進一步擴大市場份額。已知該公司2023年度已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬元。假設(shè)增加廣告費投入100萬元，預(yù)計能帶來銷售收入增加150萬元，且成本費用能同步增加80萬元。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請分析該公司增加廣告投入的可行性（從稅負角度分析）。38.張先生是一高級工程師，2024年取得工資薪金收入60萬元，獎金10萬元，一次性獎金可以選擇單獨計稅或與當月工資合并計稅。已知其適用稅率為25%，速算扣除數(shù)為3125元。張先生還通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈了5萬元，其所在單位給予了全額稅前扣除。請計算張先生2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅額（不考慮其他所得）。試卷答案一、單項選擇題1.D2.B3.A4.B5.D6.A7.B8.B9.C10.D二、多項選擇題11.ABCD12.ACD13.AD14.ABCD15.ABC16.ABC17.BC18.ABCD19.ACD20.ABCD三、判斷題21.×22.×23.√24.√25.×26.√27.×28.√29.√30.×四、簡答題31.稅務(wù)籌劃是在法律框架內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地獲得稅收優(yōu)惠或減輕稅收負擔的行為。其目的是在合法的前提下優(yōu)化稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。逃稅是指違反稅法規(guī)定，故意隱瞞、欺騙等手段不繳或少繳稅款的行為，是違法行為。漏稅是指因過失（如計算錯誤、理解錯誤）未能繳納稅款，雖非故意但也是未履行納稅義務(wù)。三者區(qū)別在于合法性、主觀意圖和行為性質(zhì)。32.影響企業(yè)選擇增值稅納稅人身份的因素主要包括：一是年應(yīng)納稅銷售額是否超過小規(guī)模納稅人標準；二是企業(yè)成本結(jié)構(gòu)，如果材料成本占比較高，一般納稅人進項抵扣多，稅負可能較低；三是管理能力，一般納稅人管理要求高，需要建立完善的進項、銷項管理機制；四是經(jīng)營模式，如果下游客戶多為小規(guī)模納稅人，選擇小規(guī)模納稅人可能開具普票更方便；五是市場環(huán)境，考慮市場競爭態(tài)勢和客戶需求；六是稅收優(yōu)惠政策影響，某些行業(yè)或業(yè)務(wù)的優(yōu)惠政策與納稅人身份相關(guān)。33.個人所得稅專項附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在一定標準內(nèi)扣除的支出項目。主要包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出（學歷教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育）、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、3歲以下嬰幼兒照護支出。這些扣除旨在減輕居民基本生活成本的壓力。34.企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時應(yīng)考慮的主要風險包括：一是法律風險，即方案設(shè)計不符合稅法規(guī)定，被稅務(wù)機關(guān)認定為偷稅漏稅，面臨補稅、罰款甚至刑事責任；二是經(jīng)營風險，稅務(wù)籌劃可能影響企業(yè)正常經(jīng)營決策，如選擇不利于業(yè)務(wù)發(fā)展的組織形式或交易模式；三是財務(wù)風險，如因稅務(wù)處理不當導致現(xiàn)金流緊張或融資困難；四是管理風險，稅務(wù)籌劃方案需要有效執(zhí)行，如果內(nèi)部管理不到位可能導致方案失敗或引發(fā)其他問題；五是政策風險，稅收政策變化可能使原有方案失效或產(chǎn)生新的稅負。五、計算題35.銷項稅額=(500+10)×13%=66.3（萬元）進項稅額=39（萬元）應(yīng)納增值稅額=66.3-39=27.3（萬元）答：該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅額為27.3萬元。解析思路：首先計算不含稅銷售額對應(yīng)的銷項稅額，包含包裝費；然后確認可抵扣的進項稅額；最后銷項稅額減去進項稅額即為應(yīng)納增值稅額。36.應(yīng)納稅所得額=80（萬元）根據(jù)五級超額累進稅率表，80萬元應(yīng)適用25%的稅率，速算扣除數(shù)為13750元。應(yīng)納個人所得稅額=80×25%-13750=20-13.75=6.25（萬元）答：該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅額為6.25萬元。解析思路：首先確定經(jīng)營所得適用的稅率檔次，然后應(yīng)用該檔次的稅率和速算扣除數(shù)計算應(yīng)納稅額。六、綜合題37.增加廣告投入后：預(yù)計銷售收入=2000+150=2150（萬元）預(yù)計成本費用=1500+80=1680（萬元）預(yù)計利潤=2150-1680=470（萬元）預(yù)計應(yīng)納稅所得額=470（萬元）預(yù)計應(yīng)納企業(yè)所得稅=470×25%=117.5（萬元）增加廣告投入前的企業(yè)所得稅=50（萬元）稅負增加額=117.5-50=67.5（萬元）答：增加廣告投入會使企業(yè)所得稅稅負增加67.5萬元，因此從稅負角度分析，該方案不可行。解析思路：分別計算增加廣告投入前后的預(yù)計利潤和應(yīng)納稅所得額，進而計算應(yīng)納企業(yè)所得稅額，通過比較前后稅負變化，判斷方案的稅負影響。38.工資、薪金、獎金合并計稅：應(yīng)納稅所得額=60+10+50000-5000-3000-3000-3125=54775（元）適用稅率25%，速算扣除數(shù)3125元。應(yīng)納個人所得稅額=54775×25%-3125=13693.75-3125=10568.75（元）一次性獎金單獨計稅：應(yīng)納稅所得額