PAGE會(huì)計(jì)檔案管理制度缺失一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和銷毀等工作，保證會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)、完整、安全和有效利用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)檔案法》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的會(huì)計(jì)檔案管理工作。（三）定義1.會(huì)計(jì)檔案：是指公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。2.會(huì)計(jì)檔案管理：是指對(duì)會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、鑒定、銷毀等一系列活動(dòng)的總稱。（四）管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的日常整理、裝訂、保管等工作，并按照規(guī)定定期向檔案管理部門移交。對(duì)會(huì)計(jì)檔案的完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，協(xié)助檔案管理部門做好會(huì)計(jì)檔案的查閱、借閱等工作。2.檔案管理部門負(fù)責(zé)接收財(cái)務(wù)部門移交的會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行統(tǒng)一保管，并按照規(guī)定提供查閱、借閱服務(wù)。對(duì)會(huì)計(jì)檔案的保管期限、銷毀等進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.其他部門各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和檔案管理部門做好本部門涉及的會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理和移交工作。在工作中形成的與會(huì)計(jì)核算相關(guān)的文件、資料等，應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門歸檔。二、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等各種外來(lái)和自制的原始單據(jù)。2.記賬憑證，按照會(huì)計(jì)科目分類編制的，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬，全面記錄公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總分類賬簿。2.明細(xì)賬，按照明細(xì)科目分類記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，如應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等。3.日記賬，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。4.其他輔助賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品臺(tái)賬等。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析說(shuō)明的書(shū)面報(bào)告。（四）其他會(huì)計(jì)資料1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表，用于核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間差異的表格。2.銀行對(duì)賬單，銀行提供的反映公司銀行賬戶收支情況的對(duì)賬單。3.納稅申報(bào)表，公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅情況的報(bào)表。4.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、銷毀清冊(cè)等。5.電子會(huì)計(jì)檔案，包括通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)生成的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等電子數(shù)據(jù)，以及存儲(chǔ)這些數(shù)據(jù)的介質(zhì)。三、會(huì)計(jì)檔案的收集與整理（一）收集要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算的流程，及時(shí)收集各類會(huì)計(jì)資料，確保會(huì)計(jì)檔案的完整性。2.對(duì)于外來(lái)的原始憑證，應(yīng)審核其真實(shí)性、合法性和完整性，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與相關(guān)單位或個(gè)人溝通解決。3.各部門在工作中形成的與會(huì)計(jì)核算相關(guān)的文件、資料，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一整理歸檔。（二）整理方法1.會(huì)計(jì)憑證的整理按照記賬憑證的編號(hào)順序，將原始憑證附在相應(yīng)的記賬憑證后面，并在記賬憑證上注明所附原始憑證的張數(shù)。對(duì)原始憑證進(jìn)行分類整理，同類原始憑證應(yīng)集中在一起，并按照日期順序排列。對(duì)于紙張較大的原始憑證，應(yīng)折疊或粘貼成與記賬憑證大小一致，并在粘貼處加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.會(huì)計(jì)賬簿的整理總賬、明細(xì)賬、日記賬等應(yīng)按照賬簿啟用時(shí)間的先后順序排列。對(duì)于活頁(yè)式賬簿，應(yīng)去除空白頁(yè)，并在賬簿的封面上注明賬簿名稱和所屬年度。對(duì)賬簿中的賬頁(yè)進(jìn)行編號(hào)，確保賬頁(yè)的連續(xù)性。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的整理按照月度、季度、年度順序，將財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)整理成冊(cè)。在封面上注明公司名稱、報(bào)表所屬期間、編制日期等信息。4.其他會(huì)計(jì)資料的整理銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等應(yīng)按照時(shí)間順序整理，并與相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、賬簿進(jìn)行核對(duì)。會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、銷毀清冊(cè)等應(yīng)按照規(guī)定格式填寫(xiě)，并由相關(guān)人員簽字蓋章。（三）裝訂要求1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)使用專用的憑證裝訂機(jī)進(jìn)行裝訂，確保裝訂牢固、整齊。2.裝訂后的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在封面上注明公司名稱、年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼等信息，并由裝訂人員簽字蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等應(yīng)采用線裝或膠裝的方式進(jìn)行裝訂，裝訂后的檔案應(yīng)平整、美觀。四、會(huì)計(jì)檔案的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬保管期限為30年，固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類：月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管。4.其他會(huì)計(jì)資料類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單保管期限為10年，納稅申報(bào)表保管期限為10年，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限為30年，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、銷毀清冊(cè)永久保管。（二）保管地點(diǎn)1.公司應(yīng)設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)房，確保庫(kù)房安全、干燥、通風(fēng)良好，具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等條件。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存放在專用的檔案柜中，并按照類別、年度、保管期限等進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。（三）保管措施1.檔案管理部門應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)檔案保管制度，明確檔案管理人員的職責(zé)，定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)。2.對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)采用磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等磁性介質(zhì)或光盤(pán)等存儲(chǔ)介質(zhì)進(jìn)行存儲(chǔ)，并定期進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的安全和完整。3.嚴(yán)格限制非檔案管理人員進(jìn)入會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)房，檔案管理人員應(yīng)妥善保管庫(kù)房鑰匙，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。4.對(duì)于涉及國(guó)家機(jī)密或公司商業(yè)秘密的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按照相關(guān)保密規(guī)定進(jìn)行保管，防止信息泄露。五、會(huì)計(jì)檔案的利用（一）查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.外部單位查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》報(bào)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)有檔案管理人員在場(chǎng)陪同，不得將會(huì)計(jì)檔案帶離保管庫(kù)房。3.借閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表》，注明借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱時(shí)間、歸還時(shí)間等信息，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。借閱期限一般不得超過(guò)[X]個(gè)工作日，如需延期，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。4.借閱人員應(yīng)妥善保管借閱的會(huì)計(jì)檔案，不得擅自涂改、拆封、抽換、轉(zhuǎn)借或損壞，如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞或丟失情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告檔案管理部門。（二）復(fù)制1.因工作需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案復(fù)制申請(qǐng)表》，注明復(fù)制內(nèi)容、復(fù)制用途、復(fù)制份數(shù)等信息，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.檔案管理人員應(yīng)按照審批意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)制，并在復(fù)制件上加蓋“已復(fù)制”印章，注明復(fù)制日期和檔案管理人員姓名。3.復(fù)制的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)與原件內(nèi)容一致，如有不一致情況，應(yīng)及時(shí)核對(duì)并說(shuō)明原因。六、會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀（一）鑒定1.公司應(yīng)定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同檔案管理部門、審計(jì)部門等相關(guān)人員組成鑒定小組，對(duì)會(huì)計(jì)檔案的保管價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。2.鑒定小組應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容、重要性、歷史價(jià)值等因素，確定哪些會(huì)計(jì)檔案可以銷毀，哪些會(huì)計(jì)檔案仍需繼續(xù)保管。3.對(duì)擬銷毀的會(huì)計(jì)檔案，鑒定小組應(yīng)編制《會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)》，詳細(xì)說(shuō)明會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限以及銷毀意見(jiàn)等內(nèi)容，并由鑒定小組成員簽字確認(rèn)。（二）銷毀1.經(jīng)鑒定可以銷毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。由檔案管理部門填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》，注明會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容，并由相關(guān)人員簽字蓋章。2.《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》一式三份，一份由檔案管理部門留存，一份交財(cái)務(wù)部門備案，一份報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，