2025年中職稅務(wù)處理（稅務(wù)申報(bào)基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.以下哪種稅不屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常為（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計(jì)稅價(jià)格D.成本4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列屬于稅收法定減免情形的是（）A.因風(fēng)災(zāi)造成的損失B.因地震造成的損失C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.企業(yè)虧損7.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.注銷登記8.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證期限是（）A.30天B.60天C.90天D.360天9.消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.取得全部價(jià)款的當(dāng)天C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D.每一期收取貨款的當(dāng)天10.企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是（）A.年度終了后1個月內(nèi)B.年度終了后3個月內(nèi)C.年度終了后5個月內(nèi)D.年度終了后6個月內(nèi)11.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中住房貸款利息扣除期限最長不超過（）A.120個月B.180個月C.240個月D.360個月12.下列不屬于納稅申報(bào)方式的是（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.口頭申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)13.小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的行業(yè)不包括（）A.住宿業(yè)B.建筑業(yè)C.娛樂業(yè)D.鑒證咨詢業(yè)14.消費(fèi)稅中對卷煙采用的稅率形式是（）A.單一比例稅率B.復(fù)合稅率C.單一定額稅率D.超率累進(jìn)稅率15.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時，下列支出不得扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.公益性捐贈支出C.稅收滯納金D.成本費(fèi)用16.個人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算。A.八百元B.一千元C.一千六百元D.兩千元17.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收保全措施的情形是（）A.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的B.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的C.納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保的D.以上都是18.增值稅納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算銷售額的，應(yīng)（）A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅率D.按平均稅率計(jì)算19.消費(fèi)稅納稅人將自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）A.不納稅B.于移送使用時納稅C.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅D.視同銷售納稅20.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表中的營業(yè)收入不包括（）A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.視同銷售收入第II卷（非選擇題共6分）二、填空題（共10分）答題要求：本大題共5小題，每空2分，共10分，請將正確答案填在橫線上。1.稅收的三個基本特征是______、______、______。2.增值稅的計(jì)稅方法包括______和______。3.個人所得稅的納稅義務(wù)人分為______和______。4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括______、______、______。5.企業(yè)所得稅的收入總額包括______、______、______、______、______。三、簡答題（共20分）答題要求：本大題共2小題，每題10分，共20分。請簡要回答問題。1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則。四、案例分析題（共20分）答題要求：本大題共2小題，每題10分，共20分。請根據(jù)所給案例，分析并回答問題。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票。同時收取運(yùn)費(fèi)5萬元，開具普通發(fā)票。2購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元，稅額7.8萬元。支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。3.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本為8萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為10萬元。4.出租閑置設(shè)備一臺，取得租金收入2萬元，開具增值稅普通發(fā)票。問題：1.計(jì)算該企業(yè)2024年的銷項(xiàng)稅額。2.計(jì)算該企業(yè)2024年的進(jìn)項(xiàng)稅額。五、綜合應(yīng)用題（共20分）答題要求：本大題共1小題，每題20分，共20分。請根據(jù)所給材料，進(jìn)行綜合分析并解答問題。材料：某個體工商戶2024年度經(jīng)營情況如下：1.全年取得銷售收入200萬元。2.全年發(fā)生銷售成本120萬元。3.全年發(fā)生銷售費(fèi)用20萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬元）。4.全年發(fā)生管理費(fèi)用10萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元）。5.全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。6.全年繳納增值稅10萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅0.7萬元，教育費(fèi)附加0..3萬元。7.全年發(fā)生營業(yè)外支出3萬元（其中通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈2萬元）。8.該個體工商戶業(yè)主全年工資薪金收入10萬元，業(yè)主個人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金共計(jì)2萬元。已知該個體工商戶適用的個人所得稅稅率為5%，速算扣除數(shù)為0.5萬元。問題：1.計(jì)算該個體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額。2.計(jì)算該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。答案：1.C2.A3.D4.C5.B6.C7.C8.D9.C10.C11.C12.C13.C14.B15.C16.A17.D18.A19.A20.C二、1.強(qiáng)制性、無償性、固定性2.一般計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法3.居民納稅人、非居民納稅人4.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)5.銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入、其他收入三、1.一般納稅人與小規(guī)模納稅人區(qū)別：一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，能進(jìn)行健全會計(jì)核算，按適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，可自行開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超標(biāo)準(zhǔn)或新開業(yè)，會計(jì)核算不健全，按征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，一般只能自行開具普通發(fā)票，特定行業(yè)可自行開具專用發(fā)票。2.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目原則：真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；合理性原則，符合經(jīng)營常規(guī)和活動目的；合法性原則，符合法律法規(guī)規(guī)定；配比原則，與收入相配比；區(qū)分收益性支出和資本性支出原則，前者當(dāng)期扣除，后者分期扣除。四、1.銷項(xiàng)稅額：銷售產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元；運(yùn)費(fèi)銷項(xiàng)稅額=5÷(1+13%)×13%≈0.58萬元；用于職工福利銷項(xiàng)稅額=10×13%=1.3萬元；出租設(shè)備銷項(xiàng)稅額=2÷(1+13%)×13%≈0.23萬元。銷項(xiàng)稅額合計(jì)=13+0.58+1.3+0.23=15.11萬元。2.進(jìn)項(xiàng)稅額：購進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬元；運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額=3×9%=0.27萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=7.8+0.27=8.07萬元。五、1.應(yīng)納稅所得額：銷售收入200萬元，銷售成本120萬元，銷售費(fèi)用20萬元，管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=5×60%=3萬元，扣除限額2=200×0.5%=1萬元，取1萬元，管理費(fèi)用可扣除10-(5-1)=6萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元