PAGE檔案館內(nèi)部審計制度范本一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)本檔案館的內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計工作，保障檔案事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本檔案館實際情況，制定本內(nèi)部審計制度。（二）適用范圍本制度適用于本檔案館各部門及所屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等審計工作。（三）審計依據(jù)1.《中華人民共和國審計法》2.《中華人民共和國會計法》3.《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》4.國家有關(guān)檔案管理的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（四）審計原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計部門，不受其他部門和個人的干涉，獨(dú)立行使審計職權(quán)。2.客觀性原則：審計人員應(yīng)客觀公正地開展審計工作，如實反映審計事項，不偏不倚地做出審計結(jié)論。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)具有一定的權(quán)威性，其審計意見和建議應(yīng)得到被審計部門的重視和執(zhí)行。4.保密性原則：審計人員應(yīng)對審計過程中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，不得泄露。二、審計機(jī)構(gòu)與人員（一）審計機(jī)構(gòu)設(shè)置本檔案館設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的審計人員，負(fù)責(zé)本檔案館的內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在館長的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向館長報告工作情況。（二）審計人員職責(zé)1.審計人員應(yīng)熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.負(fù)責(zé)編制審計計劃、審計方案，實施審計程序，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和研究，提出改進(jìn)建議和措施，督促被審計部門整改落實。4.協(xié)助館長開展其他相關(guān)工作，參與本檔案館內(nèi)部控制制度的制定和完善。5.定期對本檔案館的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范風(fēng)險。（三）審計人員職業(yè)道德1.審計人員應(yīng)誠實守信，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。2.不得利用職權(quán)謀取私利，不得接受被審計部門的賄賂、宴請或其他利益。3.不得參與被審計部門的經(jīng)營管理活動，不得為被審計部門提供與審計工作無關(guān)的咨詢服務(wù)。4.應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得因任何利益關(guān)系而影響審計工作的公正性和客觀性。三、審計范圍與內(nèi)容（一）財務(wù)收支審計1.審查本檔案館各項收入的真實性、合法性和完整性，包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等是否按照規(guī)定及時足額入賬，有無截留、挪用、私設(shè)小金庫等問題。2.審查本檔案館各項支出的合理性、合法性和合規(guī)性，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項目經(jīng)費(fèi)等是否按照預(yù)算執(zhí)行，有無超預(yù)算支出、虛列支出、擠占挪用等問題。3.審查本檔案館財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等是否真實反映本檔案館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）經(jīng)濟(jì)活動審計1.審查本檔案館各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、履行情況，包括合同條款是否合法合規(guī)、權(quán)利義務(wù)是否明確、合同執(zhí)行是否到位等。2.審查本檔案館重大投資項目的可行性、效益性和風(fēng)險控制情況，包括投資決策是否科學(xué)合理、投資項目是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)、投資風(fēng)險是否得到有效控制等。3.審查本檔案館固定資產(chǎn)的購置、使用、處置情況，包括固定資產(chǎn)的入賬價值是否準(zhǔn)確、折舊計提是否合理、資產(chǎn)處置是否合規(guī)等。4.審查本檔案館物資采購、招投標(biāo)等活動的合規(guī)性和效益性，包括采購程序是否規(guī)范、招投標(biāo)過程是否公正、采購成本是否合理等。（三）內(nèi)部控制審計1.審查本檔案館內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，包括內(nèi)部控制制度是否涵蓋本檔案館的各項業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制漏洞和缺陷。2.對本檔案館內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括各項內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行,是否存在違反內(nèi)部控制制度的行為。3.針對內(nèi)部控制審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)建議和措施，幫助本檔案館完善內(nèi)部控制體系，提高管理水平。（四）其他審計事項1.接受上級主管部門和有關(guān)部門的委托，對本檔案館的特定事項進(jìn)行審計。2.根據(jù)本檔案館的實際情況和管理需要，開展其他專項審計工作，如離任審計,專項經(jīng)費(fèi)審計等。四、審計程序（一）審計計劃1.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本檔案館的年度工作計劃、領(lǐng)導(dǎo)交辦事項和實際工作需要，制定年度審計計劃。年度審計計劃應(yīng)明確審計項目、審計范圍、審計時間、審計人員等內(nèi)容。2.年度審計計劃應(yīng)報館長批準(zhǔn)后實施。在實施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整審計計劃，應(yīng)報館長批準(zhǔn)。（二）審計準(zhǔn)備1.根據(jù)審計計劃，成立審計組，明確審計組長和審計人員的分工。審計組應(yīng)制定具體的審計方案，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟和時間安排等。2.審計組應(yīng)在實施審計前向被審計部門送達(dá)審計通知書，告知被審計部門審計的目的、范圍、時間、審計人員等事項。審計通知書應(yīng)提前[X]個工作日送達(dá)被審計部門。3.審計組應(yīng)要求被審計部門提供與審計事項有關(guān)的資料，包括財務(wù)報表、會計憑證、經(jīng)濟(jì)合同、內(nèi)部控制制度等。被審計部門應(yīng)積極配合審計組的工作，如實提供相關(guān)資料。（三）審計實施1.審計組應(yīng)按照審計方案的要求，實施審計程序，收集審計證據(jù)。審計人員可以通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件、資料，檢查實物，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式獲取審計證據(jù)。2.審計人員應(yīng)將審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和情況詳細(xì)記錄下來，編制審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)包括審計事項的名稱、審計過程、審計證據(jù)、審計結(jié)論等內(nèi)容。3.審計組在審計過程中應(yīng)及時與被審計部門溝通，聽取被審計部門的意見和建議。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計組應(yīng)與被審計部門進(jìn)行核實，取得一致意見。（四）審計報告1.審計組在完成審計工作后，應(yīng)撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議和被審計部門的反饋意見等內(nèi)容。2.審計報告應(yīng)經(jīng)審計組組長審核后，報內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)復(fù)核情況，對審計報告進(jìn)行修改和完善。3.審計報告經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報館長審批。館長應(yīng)根據(jù)審計報告的內(nèi)容，做出審計決定或提出處理意見。4.審計報告應(yīng)及時送達(dá)被審計部門。被審計部門應(yīng)在收到審計報告后的[X]個工作日內(nèi)，將書面反饋意見提交給內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。（五）審計整改1.被審計部門應(yīng)根據(jù)審計決定或處理意見，制定整改方案，明確整改措施、整改責(zé)任人、整改時間等內(nèi)容，并在規(guī)定的時間內(nèi)將整改方案報內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)備案。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)跟蹤檢查被審計部門的整改情況，督促整改措施的落實。對整改不力的部門，應(yīng)及時向館長報告，并提出進(jìn)一步的處理建議。3.被審計部門整改完成后，應(yīng)向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提交整改報告。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)整改報告，對整改情況進(jìn)行復(fù)查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到徹底整改。五、審計結(jié)果運(yùn)用（一）建立審計結(jié)果通報制度內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向本檔案館全體員工通報審計工作情況和審計結(jié)果，提高員工對審計工作的認(rèn)識和重視程度。（二）將審計結(jié)果納入績效考核體系本檔案館應(yīng)將審計結(jié)果與被審計部門和個人的績效考核掛鉤，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個人，在績效考核中予以扣分或降檔處理。（三）作為干部任用和獎懲的重要依據(jù)本檔案館在干部任用、評先評優(yōu)等工作中，應(yīng)將審計結(jié)果作為重要參考依據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重問題的干部，不得提拔任用；對審計工作成績突出的部門和個人，應(yīng)給予表彰和獎勵。（四）促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，分析本檔案館內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議和措施，幫助本檔案館完善內(nèi)部控制體系，提高管理水平。六、檔案管理審計（一）檔案管理制度審計1.審查本檔案館檔案管理制度是否健全，是否涵蓋檔案的收集、整理、保管、利用、鑒定、銷毀等各個環(huán)節(jié)。2.檢查檔案管理制度的執(zhí)行情況，是否嚴(yán)格按照制度規(guī)定開展檔案管理工作，有無違反制度的行為。（二）檔案收集與整理審計1.審查檔案收集的范圍是否全面，是否及時收集各類應(yīng)歸檔的文件材料。2.檢查檔案整理的方法是否規(guī)范，分類是否合理，編目是否準(zhǔn)確，是否便于查找和利用。（三）檔案保管與保護(hù)審計1.審查檔案保管場所的設(shè)施設(shè)備是否完善，是否具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.檢查檔案保管的環(huán)境是否符合要求，溫度、濕度是否適宜，檔案是否妥善存放，有無損壞、丟失等情況。（四）檔案利用與服務(wù)審計1.審查檔案利用的手續(xù)是否齊全，是否按照規(guī)定的程序提供檔案利用服務(wù)。2.檢查檔案利用