2026年資金會計崗位面試題及答案一、單選題（共5題，每題2分，共10分）1.某公司2026年3月收到客戶預(yù)付貨款200萬元，會計處理上應(yīng)貸記的科目是？A.應(yīng)收賬款B.預(yù)收賬款C.應(yīng)付賬款D.主營業(yè)務(wù)收入2.企業(yè)在進行銀行存款余額調(diào)節(jié)時，未達賬項主要包括哪些內(nèi)容？A.銀行已收企業(yè)未收B.銀行已付企業(yè)未付C.企業(yè)已收銀行未收D.以上都是3.企業(yè)采用銀行承兌匯票支付貨款時，支付手續(xù)費計入的科目是？A.管理費用B.銷售費用C.財務(wù)費用D.營業(yè)外支出4.某公司2026年5月發(fā)生一筆匯兌損失，正確的會計處理是？A.借記“財務(wù)費用”，貸記“銀行存款”B.借記“銀行存款”，貸記“財務(wù)費用”C.借記“財務(wù)費用”，貸記“應(yīng)付賬款”D.不做處理，直接計入當(dāng)期損益5.企業(yè)對外投資取得的現(xiàn)金股利，若采用成本法核算，應(yīng)計入的科目是？A.投資收益B.長期股權(quán)投資C.應(yīng)收股利D.主營業(yè)務(wù)收入二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.以下哪些屬于企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容？A.現(xiàn)金流量管理B.銀行賬戶管理C.信用管理D.成本控制2.企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的主要來源包括？A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng).收到的稅費返還C.收到的利息收入D.取得投資收益收到的現(xiàn)金3.以下哪些屬于企業(yè)內(nèi)部資金控制的關(guān)鍵措施？A.職務(wù)分離制度B.審批權(quán)限設(shè)置C.定期盤點庫存現(xiàn)金D.嚴(yán)禁一人多崗4.企業(yè)在進行銀行存款余額調(diào)節(jié)時，需要調(diào)整的未達賬項包括？A.銀行已收企業(yè)未收的存款B.銀行已付企業(yè)未付的款項C.企業(yè)已收銀行未收的款項D.企業(yè)已付銀行未付的款項5.企業(yè)采用銀行承兌匯票時，可能涉及的風(fēng)險包括？A.信用風(fēng)險B.流動性風(fēng)險C.操作風(fēng)險D.市場風(fēng)險三、判斷題（共5題，每題2分，共10分）1.企業(yè)支付的銀行手續(xù)費可以直接計入當(dāng)期損益，無需進行其他處理。（√/×）2.現(xiàn)金流量表中，籌資活動現(xiàn)金流量主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金和分配股利支付的現(xiàn)金。（√/×）3.企業(yè)在進行現(xiàn)金盤點時，必須由出納員和會計人員同時在場，確保盤點結(jié)果準(zhǔn)確。（√/×）4.企業(yè)采用銀行承兌匯票時，若承兌銀行破產(chǎn)，企業(yè)可能無法收回貨款。（√/×）5.預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款都屬于企業(yè)的負(fù)債類科目。（√/×）四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡述企業(yè)進行銀行存款余額調(diào)節(jié)的步驟。2.簡述企業(yè)內(nèi)部資金控制的主要目的和措施。3.簡述企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素。五、計算題（共2題，每題10分，共20分）1.某公司2026年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-6月1日，銷售商品收到銀行承兌匯票一張，金額100萬元，期限3個月。-6月15日，支付銀行承兌匯票手續(xù)費5000元。-6月30日，收到客戶支付的貨款50萬元。-7月1日，匯兌損失5000元。請計算該企業(yè)6月的財務(wù)費用。2.某公司2026年7月31日銀行存款日記賬余額為200萬元，銀行對賬單余額為250萬元。經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)以下未達賬項：-銀行已收企業(yè)未收：30萬元（客戶匯款）。-銀行已付企業(yè)未付：20萬元（支付供應(yīng)商貨款）。-企業(yè)已收銀行未收：10萬元（客戶補付貨款）。-企業(yè)已付銀行未付：15萬元（支付員工工資）。請計算企業(yè)應(yīng)調(diào)整后的銀行存款余額。六、案例分析題（共2題，每題15分，共30分）1.某公司2026年8月發(fā)現(xiàn)一筆2025年12月支付的貨款尚未入賬，金額為50萬元。公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，且所得稅稅率為25%。（1）請說明該遺漏對2025年和2026年財務(wù)報表的影響。（2）若公司已進行匯算清繳，如何進行調(diào)整？2.某公司2026年9月因客戶破產(chǎn)導(dǎo)致一筆應(yīng)收賬款無法收回，金額為20萬元。公司采用直接轉(zhuǎn)銷法處理壞賬。（1）請說明直接轉(zhuǎn)銷法的處理方式。（2）若公司采用備抵法，請簡述其處理流程。答案及解析一、單選題答案1.B（預(yù)收賬款屬于負(fù)債類科目，表示企業(yè)預(yù)收客戶的貨款）。2.D（未達賬項包括銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未收、企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未收）。3.C（銀行承兌匯票手續(xù)費屬于財務(wù)費用，計入當(dāng)期損益）。4.A（匯兌損失計入財務(wù)費用，借記“財務(wù)費用”，貸記“銀行存款”）。5.A（成本法下，現(xiàn)金股利計入投資收益）。二、多選題答案1.A、B、C（資金管理包括現(xiàn)金流量管理、銀行賬戶管理和信用管理，成本控制屬于成本管理范疇）。2.A、B（經(jīng)營活動現(xiàn)金流主要來自銷售商品和收到的稅費返還，利息收入和投資收益屬于籌資或投資活動）。3.A、B、C、D（內(nèi)部資金控制措施包括職務(wù)分離、審批權(quán)限、盤點現(xiàn)金和嚴(yán)禁一人多崗）。4.A、B、C、D（未達賬項包括銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付、企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付）。5.A、B、C、D（銀行承兌匯票涉及信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險和市場風(fēng)險）。三、判斷題答案1.√（銀行手續(xù)費直接計入財務(wù)費用，無需其他處理）。2.√（籌資活動現(xiàn)金流包括吸收投資和分配股利）。3.√（現(xiàn)金盤點必須由出納和會計共同在場，確保準(zhǔn)確性）。4.√（銀行承兌匯票若承兌銀行破產(chǎn)，企業(yè)可能無法收回貨款）。5.×（預(yù)付賬款屬于資產(chǎn)類科目，應(yīng)付賬款屬于負(fù)債類科目）。四、簡答題答案1.銀行存款余額調(diào)節(jié)步驟：-核對銀行存款日記賬和銀行對賬單余額。-列出銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付、企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付的未達賬項。-調(diào)整后，企業(yè)賬面余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付。-若調(diào)整后余額一致，則調(diào)節(jié)相符。2.內(nèi)部資金控制目的和措施：-目的：保障資金安全、提高資金使用效率、防范財務(wù)風(fēng)險。-措施：職務(wù)分離、審批權(quán)限、定期盤點、預(yù)算控制等。3.現(xiàn)金管理關(guān)鍵因素：-安全性：防止現(xiàn)金丟失或被盜。-流動性：確保資金能夠及時滿足業(yè)務(wù)需求。-效益性：合理配置資金，減少閑置成本。-合規(guī)性：遵守相關(guān)法律法規(guī)。五、計算題答案1.財務(wù)費用計算：-銀行承兌匯票手續(xù)費：5000元。-匯兌損失：5000元。-財務(wù)費用合計：5000+5000=10000元。2.銀行存款余額調(diào)整：-企業(yè)賬面余額：200萬元。-加：銀行已收企業(yè)未收：30萬元。-減：銀行已付企業(yè)未付：20萬元。-調(diào)整后余額：200+30-20=210萬元。-銀行對賬單余額：250萬元。-加：企業(yè)已收銀行未收：10萬元。-減：企業(yè)已付銀行未付：15萬元。-調(diào)整后余額：250+10-15=245萬元。-最終調(diào)整后余額為245萬元（以企業(yè)賬面為準(zhǔn)）。六、案例分析題答案1.（1）遺漏影響：-2025年：資產(chǎn)虛增、利潤虛減（所得稅少交12.5萬元）。-2026年：利潤虛增（若未沖減，多交所得稅12.5萬元）。（2）調(diào)整方式：-補計2025年分錄：借記“庫存商品”50萬，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”12.5萬，貸記“以前年度損益調(diào)整”37.5萬。-調(diào)整2026年所得稅：借記“以前年度損益調(diào)整”37.5萬，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”9.375萬，貸記“利潤分配—未分配