2025年高職（稅務(wù)籌劃）稅務(wù)籌劃綜合測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少納稅風(fēng)險(xiǎn)D.增加稅后利潤(rùn)答案：B2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.風(fēng)險(xiǎn)性C.收益性D.隨意性答案：D3.企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，體現(xiàn)了稅務(wù)籌劃的（）原則。A.合法性B.效益性C.穩(wěn)健性D.綜合性答案：A4.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用13%稅率的是（）A.銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)B.銷(xiāo)售天然氣C.銷(xiāo)售圖書(shū)D.銷(xiāo)售服裝答案：D5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法，正確的是（）A.一般企業(yè)稅率為25%B.小型微利企業(yè)稅率為15%C.高新技術(shù)企業(yè)稅率為10%D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，稅率為20%，減半征收答案：A6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B7.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）A.高檔西服B.電動(dòng)汽車(chē)C.實(shí)木地板D.調(diào)味料酒答案：C8.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額答案：D9.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止答案：A10.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B11.下列項(xiàng)目中，不征收增值稅的是（）A.貨物期貨B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)C.供應(yīng)或開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水D.縫紉業(yè)務(wù)答案：C12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是（）A.將外購(gòu)的貨物分配給股東B.將外購(gòu)的貨物用于投資C.將外購(gòu)的貨物用于集體福利D.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人答案：C13.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天答案：D14.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅C.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅答案：D15.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.股份制企業(yè)答案：B16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入C.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D.銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入答案：A17.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算。A.八百元B.一千元C.一千六百元D.兩千元答案：A18.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的基本方法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.利用稅收優(yōu)惠政策屬于節(jié)稅方法B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法屬于避稅方法C.利用稅法漏洞籌劃法屬于偷稅方法D.延期納稅籌劃法屬于節(jié)稅方法答案：C19.增值稅小規(guī)模納稅人征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出（含高新技術(shù)企業(yè)），不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除答案：A第II卷（非選擇題，共60分）二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）答題要求：本卷共5小題，每小題3分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均不得分。1.稅務(wù)籌劃的意義包括（）A.有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平B.有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置C.有助于增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力D.有助于增加國(guó)家稅收收入答案：ABC2.以下屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書(shū)D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括（）A.免稅收入B.減計(jì)收入C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD5.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10分）答題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：×2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（）答案：√3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：×4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：×5.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅義務(wù)人都應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，答案應(yīng)簡(jiǎn)潔明了。1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本方法。答：稅務(wù)籌劃的基本方法包括：利用稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、退稅等；合理利用稅法漏洞，通過(guò)對(duì)稅法條文的分析和利用，尋找節(jié)稅空間；轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法，通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的定價(jià)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移和稅負(fù)降低；延期納稅籌劃法，合理安排納稅時(shí)間，獲得資金的時(shí)間價(jià)值；成本費(fèi)用調(diào)整法，通過(guò)合理調(diào)整成本費(fèi)用的列支，降低應(yīng)納稅所得額。2.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售貨物的情形。答：增值稅視同銷(xiāo)售貨物的情形包括：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù)；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。五、案例分析題（15分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)所給案例，分析并回答問(wèn)題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅額為13萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。2.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。3.購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付。4.因管理不善，導(dǎo)致一批原材料被盜，該批原材料成本為5萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答：首先計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額：銷(xiāo)售產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元；將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅