2026春招：出納題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于現(xiàn)金支出的是（）A.工資發(fā)放B.差旅費報銷C.收到貨款D.備用金支付2.銀行存款日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每月D.每季度3.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天4.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般是按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-95.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證6.下列哪項不屬于銀行結(jié)算方式（）A.托收承付B.現(xiàn)金交易C.匯兌D.委托收款7.登記現(xiàn)金日記賬時，一般采用（）記賬法。A.單式B.復(fù)式C.收付D.借貸8.沒收的押金應(yīng)計入（）科目。A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.投資收益9.企業(yè)出納人員盤點現(xiàn)金時，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)先計入（）科目。A.待處理財產(chǎn)損溢B.管理費用C.其他應(yīng)收款D.營業(yè)外支出10.銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人，背書轉(zhuǎn)讓以（）為限。A.出票金額B.實際結(jié)算金額C.不超過出票金額的實際結(jié)算金額D.轉(zhuǎn)讓金額二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的職能有（）A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.管理職能2.下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）A.職工工資B.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品C.結(jié)算起點以下的零星支出D.差旅費3.出納人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)包括（）A.良好的職業(yè)道德B.熟悉法規(guī)C.操作技能D.保守秘密4.銀行賬戶按用途可分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶5.支票分為（）A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票6.下列屬于銀行結(jié)算紀律的有（）A.不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票B.不準套取銀行信用C.不準無理拒絕付款D.不準違反規(guī)定開立和使用賬戶7.現(xiàn)金清查的方法有（）A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.賬賬核對法D.賬實核對法8.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的原則有（）A.收付兩清原則B.先收款后記賬原則C.先記賬后付款原則D.日清月結(jié)原則9.銀行存款的核對主要包括（）A.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對B.銀行存款日記賬與總賬的核對C.銀行存款總賬與銀行對賬單的核對D.銀行存款日記賬與收付款憑證的核對10.下列屬于其他貨幣資金的有（）A.外埠存款B.銀行本票存款C.銀行匯票存款D.信用卡存款三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任會計檔案保管工作。（）2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）4.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。（）5.銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬都應(yīng)采用訂本式賬簿。（）6.出納人員只需對現(xiàn)金進行管理。（）7.企業(yè)的庫存現(xiàn)金可以由出納人員隨意支配。（）8.支票的出票日期可以使用中文大寫，也可以使用阿拉伯數(shù)字。（）9.銀行對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬余額不一致一定是存在未達賬項。（）10.出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時，應(yīng)先開具收款收據(jù)，再收取款項。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納的工作流程。答：一般先接收審核原始憑證，無誤后進行現(xiàn)金、銀行收付，登記現(xiàn)金與銀行存款日記賬，保管好庫存現(xiàn)金、有價證券等，定期與會計對賬，編制出納報告。2.現(xiàn)金管理的基本原則有哪些？答：現(xiàn)金管理要遵循錢賬分管，收付兩清；日清月結(jié)，確保賬實相符；遵守規(guī)定使用范圍和限額；不得坐支現(xiàn)金等原則。3.銀行結(jié)算方式有哪些？答：常見銀行結(jié)算方式有支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、匯兌、托收承付、委托收款等，各有特點和適用范圍。4.簡述支票的使用要求。答：支票要按規(guī)定填寫，日期、金額等要素齊全且準確，大小寫一致；出票人賬戶余額充足；提示付款期限為出票日起10天；不得涂改，背書要連續(xù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.談?wù)勅绾巫龊贸黾{的資金安全管理。答：要建立健全資金安全制度，如限制接觸現(xiàn)金和銀行賬戶；加強庫存現(xiàn)金保管，及時存入銀行；嚴格審核收付憑證；定期進行現(xiàn)金和銀行賬核對；提高自身風險防范意識，防止詐騙。2.當銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致時，應(yīng)如何處理？答：先編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，找出未達賬項。若因記賬錯誤，及時更正。若調(diào)節(jié)后仍不符，要與銀行溝通查明原因，可能是銀行出錯或存在其他異常。3.討論出納與會計崗位的關(guān)系。答：出納與會計相互協(xié)作也相互牽制。出納負責現(xiàn)金、銀行收付等，會計負責賬務(wù)處理。兩者依據(jù)原始憑證傳遞形成工作鏈條，共同保證財務(wù)工作準確、完整，且可相互監(jiān)督，防范財務(wù)風險。4.在現(xiàn)金收付過程中，可能遇到哪些問題？如何解決？答：可能遇到假鈔、現(xiàn)金短缺或溢余等問題。收現(xiàn)金時用驗鈔機防假鈔；出現(xiàn)長短款先記錄，查明原因，如屬誤收找當事人解決，未查明原因按規(guī)定處理。答案一、單項選擇題1.C2.A3.C4.B5.B6.B7.D8.C9.A10.C二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD