PAGE債務(wù)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，有效防范和控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司在債務(wù)融資、債務(wù)償還、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保債務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：充分評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)穩(wěn)健。3.成本效益原則：在控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，優(yōu)化債務(wù)融資方案，降低融資成本，提高資金使用效益。4.規(guī)范透明原則：規(guī)范債務(wù)管理流程，確保債務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)披露，接受內(nèi)外部監(jiān)督。二、債務(wù)管理組織架構(gòu)與職責(zé)（一）債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為副組長，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。主要職責(zé)包括：1.審議公司債務(wù)管理戰(zhàn)略、政策和制度。2.審批重大債務(wù)融資方案和債務(wù)償還計(jì)劃。3.協(xié)調(diào)解決債務(wù)管理中的重大問題。4.監(jiān)督檢查債務(wù)管理工作執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善債務(wù)管理制度及流程。2.組織開展債務(wù)融資需求分析、融資方案設(shè)計(jì)與實(shí)施。3.建立債務(wù)臺(tái)賬，跟蹤債務(wù)資金使用情況和償還進(jìn)度。4.定期編制債務(wù)報(bào)告，分析債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。5.配合相關(guān)部門做好債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。（三）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出合理的債務(wù)融資需求。2.參與債務(wù)融資方案的制定和評(píng)審，提供業(yè)務(wù)相關(guān)信息和建議。3.負(fù)責(zé)債務(wù)資金的使用和管理，確保資金用于規(guī)定用途，提高資金使用效益。4.協(xié)助財(cái)務(wù)管理部門做好債務(wù)償還工作，及時(shí)反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展對(duì)債務(wù)償還的影響。（四）審計(jì)部門1.對(duì)債務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度執(zhí)行情況。2.審查債務(wù)融資方案、債務(wù)償還計(jì)劃等的合規(guī)性和合理性。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。三、債務(wù)融資管理（一）融資需求預(yù)測1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、投資計(jì)劃等，提前向財(cái)務(wù)管理部門提交年度債務(wù)融資需求預(yù)測報(bào)告，詳細(xì)說明融資用途、金額、期限、預(yù)計(jì)還款來源等。2.財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)各部門融資需求預(yù)測，結(jié)合公司資金狀況、償債能力等因素，進(jìn)行綜合分析和匯總，形成公司年度債務(wù)融資需求預(yù)測方案。（二）融資方案制定1.財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司年度債務(wù)融資需求預(yù)測方案，會(huì)同相關(guān)部門制定具體的融資方案。融資方案應(yīng)包括融資方式、融資渠道、融資金額、融資期限、融資成本、還款計(jì)劃、擔(dān)保措施等內(nèi)容。2.融資方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等。應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場環(huán)境，合理選擇融資方式，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。3.在選擇融資渠道時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮與公司長期合作、信譽(yù)良好、融資成本較低的金融機(jī)構(gòu)。同時(shí)，積極拓展多元化融資渠道，降低對(duì)單一融資渠道的依賴。（三）融資方案評(píng)審1.融資方案制定后，應(yīng)提交債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審內(nèi)容包括融資方案的合規(guī)性、合理性、可行性、風(fēng)險(xiǎn)可控性等。2.債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)組織相關(guān)部門和專家對(duì)融資方案進(jìn)行充分討論和論證，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)評(píng)審意見對(duì)融資方案進(jìn)行修改完善，報(bào)公司總經(jīng)理審批。（四）融資合同簽訂1.融資方案經(jīng)公司總經(jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)簽訂融資合同。融資合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括融資金額、融資期限、融資利率、還款方式、擔(dān)保條款、違約責(zé)任等內(nèi)容。2.在簽訂融資合同前，應(yīng)仔細(xì)審查合同條款，確保合同內(nèi)容符合公司利益和法律法規(guī)要求。對(duì)于重要合同條款，應(yīng)組織法律專業(yè)人員進(jìn)行審核把關(guān)。3.融資合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)管理部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門存檔，并按照合同約定履行相關(guān)義務(wù)。（五）融資資金使用與管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照融資合同約定的用途使用融資資金，不得擅自改變資金用途。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)融資資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金專款專用。2.建立融資資金使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的收支情況、使用進(jìn)度等。定期對(duì)融資資金使用效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整融資資金用途，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后，與金融機(jī)構(gòu)協(xié)商變更融資合同條款。四、債務(wù)償還管理（一）還款計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)融資合同約定，結(jié)合公司資金狀況和經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量情況，制定詳細(xì)的債務(wù)償還計(jì)劃。債務(wù)償還計(jì)劃應(yīng)明確還款金額、還款時(shí)間、還款資金來源等。2.在制定債務(wù)償還計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮公司的盈利能力、資金周轉(zhuǎn)能力等因素，合理安排還款順序和還款時(shí)間，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。3.債務(wù)償還計(jì)劃應(yīng)報(bào)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后執(zhí)行，并定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)債務(wù)償還情況。（二）還款資金籌集1.按照債務(wù)償還計(jì)劃，提前做好還款資金的籌集工作。還款資金來源主要包括公司經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入、投資收益、自有資金等。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司資金的統(tǒng)籌管理，合理安排資金使用，確保還款資金及時(shí)足額到位。如遇還款資金不足的情況，應(yīng)及時(shí)與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)商，爭取展期、續(xù)貸等支持措施，或通過其他合法途徑籌集資金。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)管理部門做好還款資金籌集工作，加快業(yè)務(wù)推進(jìn)，提高經(jīng)營效益，增加現(xiàn)金流入，為債務(wù)償還提供有力保障。（三）還款執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格按照債務(wù)償還計(jì)劃執(zhí)行還款操作，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。在還款日前，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)提前做好資金調(diào)度和準(zhǔn)備工作，確保還款資金及時(shí)劃付至金融機(jī)構(gòu)指定賬戶。2.建立債務(wù)償還監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)債務(wù)償還情況進(jìn)行檢查和分析。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)掌握債務(wù)償還進(jìn)度，對(duì)逾期還款等異常情況進(jìn)行預(yù)警和處置。3.如因不可抗力等特殊原因?qū)е聼o法按時(shí)償還債務(wù)，應(yīng)及時(shí)向金融機(jī)構(gòu)說明情況，爭取理解和支持，并采取有效措施盡快償還債務(wù)，避免對(duì)公司信用造成不良影響。五、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面分析和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、融資成本、還款能力、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等方面。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。如通過計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)，評(píng)估公司償債能力；通過分析利率走勢、匯率波動(dòng)等因素，評(píng)估利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類分級(jí)管理，明確不同級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施和責(zé)任部門。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)融資項(xiàng)目，如融資成本過高、風(fēng)險(xiǎn)不可控等，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，不予融資或終止相關(guān)融資活動(dòng)。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、合理安排融資期限錯(cuò)配、采取擔(dān)?；虮ｋU(xiǎn)等方式，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如適當(dāng)增加長期債務(wù)比例，減少短期償債壓力；選擇固定利率融資方式，規(guī)避利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)可通過購買保險(xiǎn)、開展資產(chǎn)證券化等方式進(jìn)行轉(zhuǎn)移。如購買信用保險(xiǎn)，降低因債務(wù)人違約導(dǎo)致的損失風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于經(jīng)過評(píng)估認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)可控且對(duì)公司發(fā)展有利的債務(wù)融資項(xiàng)目，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受措施，但應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期收集、整理和分析債務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，及時(shí)掌握債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、還款情況、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等變化情況。2.設(shè)置債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。預(yù)警指標(biāo)可包括資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、逾期債務(wù)率等。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制，相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)迅速采取措施，降低風(fēng)險(xiǎn)影響，確保公司債務(wù)安全。六、債務(wù)信息管理（一）信息收集與整理1.各部門應(yīng)按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)收集與債務(wù)管理相關(guān)的信息，包括融資合同、還款記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)收集到的債務(wù)信息進(jìn)行整理和分類，建立完善的債務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，確保信息的完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）信息報(bào)告與披露1.定期編制債務(wù)報(bào)告，向債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組和公司管理層匯報(bào)公司債務(wù)狀況、融資情況、還款計(jì)劃執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等。債務(wù)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹，為決策提供依據(jù)。2.根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露公司債務(wù)信息。如在公司年度報(bào)告、中期報(bào)告中披露債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資成本等信息，增強(qiáng)信息透明度，維護(hù)投資者和債權(quán)人利益。（三）信息保密1.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)信息的保密管理，明確信息保密范圍、保密措施和保密責(zé)任。涉及公司商業(yè)秘密和敏感信息的債務(wù)資料，應(yīng)嚴(yán)格按照保密規(guī)定進(jìn)行保管和使用。2.未經(jīng)公司批準(zhǔn)，任何部門和個(gè)人不得擅自對(duì)外披露公司債務(wù)信息。如因工作需要對(duì)外提供債務(wù)信息，應(yīng)按照規(guī)定履行審批程序，并與接收方簽訂保密協(xié)議。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對(duì)公司債務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度執(zhí)行情況、融資方案審批程序、資金使用合規(guī)性、還款計(jì)劃落實(shí)情況等。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身債務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期開展自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和整改存在的問題。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題積極整改落實(shí)。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受國家有關(guān)