PAGE機(jī)關(guān)單位內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在加強(qiáng)機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)政資金安全、合規(guī)、有效使用，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)廉政建設(shè)。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)單位及其所屬各部門(mén)、各單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，不留死角。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保權(quán)力與責(zé)任對(duì)等，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家政策法規(guī)的變化和機(jī)關(guān)單位實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以最小的成本獲得最大的效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、本機(jī)關(guān)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測(cè)，編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測(cè)，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。3.編制程序：?jiǎn)挝粌?nèi)部各部門(mén)根據(jù)職責(zé)和工作計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、分析和平衡，提出本單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核。上級(jí)主管部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：機(jī)關(guān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)采取措施加快執(zhí)行。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行考核：建立健全預(yù)算執(zhí)行考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入機(jī)關(guān)單位績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序：?jiǎn)挝粌?nèi)部各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核。上級(jí)主管部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。（四）決算管理1.決算編制：年度終了，機(jī)關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)編制年度決算。決算編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬表相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。2.決算審核：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)編制的決算進(jìn)行認(rèn)真審核，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審核內(nèi)容包括決算報(bào)表的編制是否符合規(guī)定、收支數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確、資產(chǎn)負(fù)債情況是否清晰等。3.決算批復(fù)：財(cái)政部門(mén)對(duì)機(jī)關(guān)單位報(bào)送的決算進(jìn)行審核后，及時(shí)批復(fù)決算。機(jī)關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的決算進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和財(cái)務(wù)分析。三、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)單位的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。對(duì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的事業(yè)收入，應(yīng)當(dāng)按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：按照實(shí)際收到的補(bǔ)助款項(xiàng)確認(rèn)收入。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項(xiàng)確認(rèn)收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：按照實(shí)際收到的經(jīng)營(yíng)款項(xiàng)確認(rèn)收入。對(duì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的經(jīng)營(yíng)收入，應(yīng)當(dāng)按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入。6.其他收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。（三）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類(lèi)：機(jī)關(guān)單位使用的收入票據(jù)包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票和其他自制票據(jù)等。2.票據(jù)領(lǐng)用：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立收入票據(jù)領(lǐng)用登記制度，對(duì)收入票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。各部門(mén)領(lǐng)用收入票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類(lèi)、數(shù)量等，并簽字確認(rèn)。3.票據(jù)使用：各部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用收入票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)收入票據(jù)。收入票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，不得跳號(hào)、重號(hào)。開(kāi)具收入票據(jù)應(yīng)當(dāng)內(nèi)容真實(shí)、完整，字跡清楚，不得涂改、挖補(bǔ)。4.票據(jù)保管：各部門(mén)應(yīng)當(dāng)妥善保管收入票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。收入票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存五年，期滿(mǎn)后報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。5.票據(jù)核銷(xiāo)：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)收入票據(jù)的使用情況進(jìn)行核銷(xiāo)，確保收入票據(jù)的使用規(guī)范、安全。對(duì)已使用完畢的收入票據(jù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)收回存根聯(lián)，進(jìn)行核對(duì)、整理、裝訂，并按照規(guī)定的期限保存。（四）收入監(jiān)督檢查1.定期檢查：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)機(jī)關(guān)單位的收入情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括收入的真實(shí)性、合法性完整性等。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查：對(duì)群眾舉報(bào)、審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)的收入問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，查明原因，嚴(yán)肅處理。3.違規(guī)處理：對(duì)違反收入管理規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)截留、挪用、坐支收入等行為，應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，追回截留、挪用、坐支的收入，并依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、支出管理（一）支出范圍機(jī)關(guān)單位的支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笝C(jī)關(guān)單位為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指機(jī)關(guān)單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出的合理性、合法性和真實(shí)性。2.審批流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明支出的事由、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)支出的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支出是否符合預(yù)算安排、是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定、是否有合法有效的票據(jù)等。審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)。單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)支出進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出標(biāo)準(zhǔn)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本機(jī)關(guān)單位的實(shí)際情況，制定人員支出標(biāo)準(zhǔn)，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用支出標(biāo)準(zhǔn)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本機(jī)關(guān)單位的實(shí)際情況，制定公用支出標(biāo)準(zhǔn)，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)和特點(diǎn)，制定項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)，明確項(xiàng)目支出的范圍、內(nèi)容、金額等。（四）支出控制1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。對(duì)確需超預(yù)算支出的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.合同控制：對(duì)涉及金額較大的支出項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保支出的合法性和合規(guī)性。3.審批控制：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷(xiāo)。4.核算控制：加強(qiáng)支出核算管理，確保支出數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)支出進(jìn)行分類(lèi)核算，便于分析和統(tǒng)計(jì)。（五）支出監(jiān)督檢查1.定期檢查：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)機(jī)關(guān)單位的支出情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括支出的真實(shí)性、合法性、合理性、合規(guī)性等。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查：對(duì)群眾舉報(bào)、審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)的支出問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，查明原因，嚴(yán)肅處理。3.違規(guī)處理：對(duì)違反支出管理規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取套取、貪污挪用支出等行為，應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，追回虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取套取、貪污挪用的資金，并依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)機(jī)關(guān)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃：機(jī)關(guān)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、預(yù)算金額等。2.購(gòu)置審批：資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。未經(jīng)審批的資產(chǎn)購(gòu)置不得實(shí)施。3.購(gòu)置方式：資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢(xún)價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.驗(yàn)收程序：資產(chǎn)購(gòu)置完成后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收工作由資產(chǎn)使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)共同進(jìn)行。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等是否符合合同約定。2.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告：驗(yàn)收合格后，應(yīng)當(dāng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)當(dāng)由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（四）資產(chǎn)登記1.登記內(nèi)容：機(jī)關(guān)單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)登記制度，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用分配、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。資產(chǎn)登記內(nèi)容包括資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置日期、使用部門(mén)、使用人等。2.登記方式：資產(chǎn)登記可以采用紙質(zhì)臺(tái)賬和電子臺(tái)賬相結(jié)合的方式進(jìn)行。紙質(zhì)臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)定期更新，電子臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)實(shí)時(shí)更新。（五）資產(chǎn)使用1.使用管理：機(jī)關(guān)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)使用管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。2.維護(hù)保養(yǎng)：資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。對(duì)需要維修、保養(yǎng)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)安排維修、保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的使用壽命。3清查盤(pán)點(diǎn)：機(jī)關(guān)單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成報(bào)告，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（六）資產(chǎn)處置1.處置范圍：機(jī)關(guān)單位的資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。未經(jīng)審批的資產(chǎn)處置不得實(shí)施。3.處置方式：資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行，采用拍賣(mài)、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置。對(duì)涉及國(guó)家機(jī)密、國(guó)家安全等特殊資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。4.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線”管理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)機(jī)關(guān)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債審批1.審批原則：嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，確保負(fù)債的合理性、合法性和安全性。2.審批流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)負(fù)債申請(qǐng)單，詳細(xì)注明負(fù)債的事由、金額、期限、用途等，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)負(fù)債的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)負(fù)債的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括負(fù)債是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定、是否有還款來(lái)源等。審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)。單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)負(fù)債進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。（三）負(fù)債控制1.規(guī)?？刂疲簷C(jī)關(guān)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的財(cái)務(wù)狀況和還款能力，合理控制負(fù)債規(guī)模，不得盲目舉債。2.期限控制：合理確定負(fù)債期限，避免短期負(fù)債長(zhǎng)期化，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.利率控制：在舉債過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)選擇合理的融資渠道和融資方式，降低融資成本。（四）負(fù)債償還1.按時(shí)償還：機(jī)關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照合同約定的期限和金額，按時(shí)償還負(fù)債。2.資金安排：合理安排資金，確保有足夠的資金用于償還負(fù)債。對(duì)到期無(wú)法償還的負(fù)債，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與債權(quán)人協(xié)商，爭(zhēng)取延期償還或其他解決方案。（五）負(fù)債監(jiān)督檢查1.定期檢查：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)機(jī)關(guān)單位的負(fù)債情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、償還情況等。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查：對(duì)群眾舉報(bào)、審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)的負(fù)債問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，查明原因，嚴(yán)肅處理。3.違規(guī)處理：對(duì)違反負(fù)債管理規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)擅自舉債、逾期不還等行為，應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，采取措施償還債務(wù)，并依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：機(jī)關(guān)單位應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬表相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。2.報(bào)告編制：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.報(bào)告報(bào)送：機(jī)關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。2.分析方法：財(cái)務(wù)分析可以采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行。3.分析報(bào)告：財(cái)務(wù)分析完成后，應(yīng)當(dāng)形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。八、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.