PAGE列舉貨幣資金內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金使用效益，防范貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的貨幣資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：貨幣資金的管理與使用必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排貨幣資金，提高資金使用效率，降低資金成本。4.不相容職務(wù)分離原則：貨幣資金業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、保管、記錄等崗位應(yīng)相互分離，形成有效的制衡機(jī)制。二、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)（一）崗位分工1.貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)置設(shè)立貨幣資金業(yè)務(wù)的審批崗位、經(jīng)辦崗位、出納崗位、會(huì)計(jì)核算崗位、審計(jì)監(jiān)督崗位等。審批崗位負(fù)責(zé)對貨幣資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批；經(jīng)辦崗位負(fù)責(zé)具體辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)；出納崗位負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的保管；會(huì)計(jì)核算崗位負(fù)責(zé)貨幣資金的賬務(wù)處理；審計(jì)監(jiān)督崗位負(fù)責(zé)對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.不相容職務(wù)分離審批與經(jīng)辦分離，審批人員不得兼任經(jīng)辦人員。經(jīng)辦與出納分離，經(jīng)辦人員不得兼任出納工作。出納與會(huì)計(jì)核算分離，出納人員不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。保管與記錄分離，貨幣資金保管人員不得兼任會(huì)計(jì)記錄工作。審計(jì)監(jiān)督與其他崗位分離，審計(jì)人員不得參與貨幣資金業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審批等工作。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.授權(quán)批準(zhǔn)范圍公司所有貨幣資金的收入、支出、存儲(chǔ)等業(yè)務(wù)均需經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。包括但不限于現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行存款收款、銀行存款付款、資金調(diào)撥等。2.授權(quán)批準(zhǔn)層次明確各級管理人員的審批權(quán)限，根據(jù)金額大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素劃分不同的審批層次。例如，單筆金額在[X]元以下的貨幣資金收支業(yè)務(wù)，由部門負(fù)責(zé)人審批；單筆金額在[X]元至[X]元之間的，由分管副總經(jīng)理審批；單筆金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。3.授權(quán)批準(zhǔn)程序經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)填寫相應(yīng)的申請或?qū)徟砀?，詳?xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、支付對象等信息。將申請表格提交給審批人員，審批人員按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署審批意見。審批通過后，經(jīng)辦人員方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）授權(quán)批準(zhǔn)的監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查審批程序是否合規(guī)、審批權(quán)限是否正確行使等。2.如發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)擅自辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的收入管理1.收款流程業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上注明收款日期、收款金額、付款單位或個(gè)人等信息。收款后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金及收款收據(jù)交給出納人員。出納人員對現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)核對無誤后，在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。2.現(xiàn)金繳存銀行出納人員應(yīng)于每日營業(yè)終了前，將當(dāng)日收取的現(xiàn)金足額繳存銀行。繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款金額、收款銀行等信息。將現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金一并交銀行柜員，銀行柜員核對無誤后，在現(xiàn)金繳款單上加蓋業(yè)務(wù)印章，并返還一聯(lián)給公司作為記賬依據(jù)。（二）現(xiàn)金的支出管理1.支出審批現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，審批流程按照本制度“授權(quán)批準(zhǔn)”部分執(zhí)行。審批通過后，出納人員根據(jù)審批意見辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。2.支付流程出納人員根據(jù)現(xiàn)金支出審批單，開具現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求收款人員在現(xiàn)金支出憑證上簽字確認(rèn)。使用現(xiàn)金支票支付的，應(yīng)在支票存根上注明支付日期、支付金額、收款單位或個(gè)人等信息，并登記支票使用登記簿。3.現(xiàn)金支付范圍嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍使用現(xiàn)金，一般包括支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)用、差旅費(fèi)，以及結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等。結(jié)算起點(diǎn)為[X]元，超過結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（三）現(xiàn)金的盤點(diǎn)與清查1.現(xiàn)金盤點(diǎn)出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金實(shí)存金額、現(xiàn)金日記賬余額等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.現(xiàn)金清查公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，清查工作由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)人員負(fù)責(zé)。清查時(shí)，應(yīng)核對現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金收付憑證及相關(guān)票據(jù)，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。清查結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金清查報(bào)告，對清查結(jié)果進(jìn)行總結(jié)分析，并提出改進(jìn)措施。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶的開立、變更與撤銷1.銀行賬戶開立公司因業(yè)務(wù)需要開立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。申請開立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)證明文件，如營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等，并填寫開戶申請表。銀行審核通過后，頒發(fā)銀行賬戶開戶許可證，公司財(cái)務(wù)部門據(jù)此開設(shè)銀行賬戶，并登記銀行存款日記賬。2.銀行賬戶變更如公司銀行賬戶信息發(fā)生變更，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，到銀行辦理變更手續(xù)。變更銀行賬戶信息時(shí)，應(yīng)提交相關(guān)證明文件，并填寫銀行賬戶變更申請表。銀行審核通過后，辦理賬戶變更手續(xù)，并重新頒發(fā)銀行賬戶開戶許可證。3.銀行賬戶撤銷公司因業(yè)務(wù)調(diào)整或其他原因需要撤銷銀行賬戶時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，到銀行辦理銷戶手續(xù)。撤銷銀行賬戶前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已全部結(jié)清，并將銀行對賬單、未使用的空白支票等相關(guān)資料交回銀行。銀行審核通過后，辦理銷戶手續(xù)，并收回銀行賬戶開戶許可證。（二）銀行存款的收付管理1.收款管理業(yè)務(wù)人員收到銀行存款時(shí)，應(yīng)及時(shí)將收款憑證交給出納人員。出納人員核對收款憑證與銀行進(jìn)賬單等相關(guān)資料無誤后，登記銀行存款日記賬，并將收款憑證傳遞給會(huì)計(jì)核算人員進(jìn)行賬務(wù)處理。2.付款管理銀行存款支出業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，審批流程按照本制度“授權(quán)批準(zhǔn)”部分執(zhí)行。出納人員根據(jù)銀行存款支出審批單，開具銀行支票、匯票、本票等支付工具，或通過網(wǎng)上銀行等方式進(jìn)行支付。支付銀行存款時(shí)，應(yīng)要求收款人員在支付憑證上簽字確認(rèn)，并登記支票使用登記簿等相關(guān)記錄。會(huì)計(jì)核算人員根據(jù)出納人員傳遞的支付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，確保賬賬相符。（三）銀行對賬單的獲取與核對1.銀行對賬單獲取每月末，銀行應(yīng)向公司提供當(dāng)月的銀行對賬單。出納人員應(yīng)及時(shí)從銀行取回銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，出納人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。對于長期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)購買財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買工作，購買票據(jù)時(shí)應(yīng)填寫票據(jù)購買申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到銀行或稅務(wù)機(jī)關(guān)等指定地點(diǎn)購買。購買票據(jù)時(shí)，應(yīng)核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.票據(jù)保管設(shè)立專門的票據(jù)保管庫或保險(xiǎn)柜，由出納人員負(fù)責(zé)票據(jù)的保管。票據(jù)應(yīng)分類存放，妥善保管，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核對，確保賬實(shí)相符。4.票據(jù)使用票據(jù)使用時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的用途和程序進(jìn)行填寫和開具。支票、匯票、本票等支付票據(jù)的開具應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)程序進(jìn)行，確保支付的真實(shí)性和合法性。發(fā)票、收據(jù)等收款票據(jù)的開具應(yīng)如實(shí)填寫收款金額、收款日期、付款單位或個(gè)人等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。5.票據(jù)作廢與銷毀如票據(jù)填寫錯(cuò)誤或其他原因需要作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)與存根聯(lián)一并保存。對于已使用完畢或不再使用的票據(jù)，應(yīng)定期進(jìn)行清理，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（二）印章管理1.印章種類公司印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同專用章等。2.印章保管財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納人員保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人員保管，合同專用章由合同管理部門指定專人保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章交他人使用。如因工作需要暫時(shí)將印章交他人使用時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并進(jìn)行登記。3.印章使用印章使用必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，審批流程按照本制度“授權(quán)批準(zhǔn)”部分執(zhí)行。使用印章時(shí)，應(yīng)在印章使用登記簿上登記使用日期、使用內(nèi)容、使用部門、批準(zhǔn)人等信息。嚴(yán)禁在空白票據(jù)、文件等上加蓋印章。4.印章更換與銷毀如印章磨損、損壞或其他原因需要更換時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)申請更換，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行備案。對于不再使用的印章，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對貨幣資金內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查貨幣資金的收支、存儲(chǔ)、保管等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定，是否存在違規(guī)操作等問題。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，并向公司管理層報(bào)告自查情況。3.公司管理層應(yīng)定期聽取貨幣資金管理情況匯報(bào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。（二）責(zé)任追究1.對于違反貨幣資金內(nèi)控制度的行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人員