PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各單位及所屬村級(jí)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和管理要求，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和財(cái)政收支狀況，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。3.編制程序：各部門、各單位按照規(guī)定時(shí)間提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)政所審核匯總后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審定，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門、各單位必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強(qiáng)預(yù)算控制：建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.規(guī)范資金使用：嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用資金，不得截留、挪用、擠占專項(xiàng)資金。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整程序：由財(cái)政所提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審定，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。（四）決算管理1.編制決算：年度終了后，各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，經(jīng)財(cái)政所審核匯總后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審定。2.決算審查：鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)組織對(duì)年度決算進(jìn)行審查，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.決算批復(fù)：鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)及時(shí)批復(fù)各部門、各單位的年度決算。三、收入管理（一）收入范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：根據(jù)實(shí)際收到的款項(xiàng)和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。3.經(jīng)營收入：按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入：根據(jù)上級(jí)部門的補(bǔ)助文件和實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項(xiàng)確認(rèn)收入。6.其他收入：根據(jù)實(shí)際收到的款項(xiàng)和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。（三）收入核算1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.及時(shí)記賬：各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。3.定期核對(duì)：定期與財(cái)政部門、上級(jí)部門等核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（四）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，包括收款收據(jù)、非稅收入票據(jù)等。2.票據(jù)領(lǐng)用：建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，由專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、保管和核銷。3.票據(jù)開具：嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。4.票據(jù)保管：妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。5.票據(jù)核銷：定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行核銷，確保票據(jù)使用規(guī)范。四、支出管理（一）支出審批1.審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。2.審批流程：支出事項(xiàng)由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)人員審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審批。重大支出事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府集體研究決定。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：包括農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、教育、衛(wèi)生、文化等各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金。4.其他支出：按照國家有關(guān)規(guī)定和鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況確定的其他支出項(xiàng)目。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定合理的公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按照專項(xiàng)資金管理辦法和項(xiàng)目實(shí)施方案規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（四）支出核算1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算。2.及時(shí)記賬：各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得虛列支出，嚴(yán)禁白條入賬。3.定期核對(duì)：定期與財(cái)政部門、上級(jí)部門等核對(duì)支出數(shù)據(jù)，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（五）支出監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)支出的日常監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門做好審計(jì)、檢查工作。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各部門、各單位根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政所審核匯總后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審定。2.購置審批：資產(chǎn)購置計(jì)劃經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審定后，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。3.購置實(shí)施：按照政府采購制度的規(guī)定，組織實(shí)施資產(chǎn)購置工作。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。2.驗(yàn)收程序：由采購部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門等共同參與資產(chǎn)驗(yàn)收工作，驗(yàn)收合格后辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)登記1.登記內(nèi)容：對(duì)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、購置金額、使用部門等信息進(jìn)行詳細(xì)登記。2.登記方式：采用紙質(zhì)臺(tái)賬和電子臺(tái)賬相結(jié)合的方式進(jìn)行資產(chǎn)登記。（五）資產(chǎn)使用1.明確使用責(zé)任：各部門、各單位應(yīng)當(dāng)明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.規(guī)范使用行為：嚴(yán)格按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。3.定期維護(hù)保養(yǎng)：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。（六）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。3.處置方式：按照公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行資產(chǎn)處置。4.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實(shí)行收支兩條線管理。六、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.債權(quán)分類：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。2.債權(quán)清理：定期對(duì)債權(quán)進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款，確保債權(quán)安全。3.債權(quán)核銷：對(duì)確實(shí)無法收回的債權(quán)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（二）債務(wù)管理（此處可細(xì)化債務(wù)分類，如短期借款、長期借款、應(yīng)付賬款等，并分別闡述管理要點(diǎn)）1.債務(wù)分類：包括短期借款、長期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。2.債務(wù)審批：債務(wù)發(fā)生應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。3.債務(wù)核算：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)債務(wù)進(jìn)行明細(xì)核算。4.債務(wù)償還：按時(shí)足額償還債務(wù)，不得逾期拖欠。5.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范：建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等方面的分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：成立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)管理等方面。3.監(jiān)督方式：定期開展財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)督：主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門做好審計(jì)、檢查工作。2.整改落實(shí)：對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。八、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案分類會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料等。（二）檔案整理1.整理要求：按照國家有關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)檔案管理辦法的要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等整理工作。2.整理期限：會(huì)計(jì)年度終了后，及時(shí)整理會(huì)計(jì)檔案，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。（三）檔案保管1.保管期限：會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年和25年五類。2.保管地點(diǎn)：設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)施，確保會(huì)計(jì)檔案安全保管。3.保管人員：指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作，保管人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守檔案保管制度。（四）檔案查閱1.查閱審批：單位內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)；外單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)持有單位介紹信，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.查閱登記：建立會(huì)計(jì)檔案查閱登記制度，詳細(xì)記錄查閱時(shí)間、查閱人員、查閱內(nèi)容等信息。3.查閱限制：查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不