PAGE高校收入支出內控制度一、總則（一）制定目的為了加強高校收入支出內部控制，規(guī)范高校經(jīng)濟行為，提高資金使用效益，防范財務風險，保障高校事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國家有關法律法規(guī)和財經(jīng)制度，結合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門及所屬單位在開展教學、科研、管理等活動中涉及的收入支出內部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保高校收入支出活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋高校收入支出的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。4.適應性原則：根據(jù)高校發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，不斷完善內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，提高工作效率。二、收入內部控制（一）收入預算管理1.預算編制各部門應根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結合本部門實際情況，科學合理地編制收入預算。收入預算應包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等各類收入項目。預算編制要充分考慮政策變化、市場行情等因素，確保收入預算的準確性和可靠性。2.預算審核與批復財務部門對各部門報送的收入預算進行審核，重點審核預算編制的合理性、完整性和準確性。審核通過后的收入預算報學校預算管理委員會審批。學校預算管理委員會批復后的收入預算下達各部門執(zhí)行。（二）收入核算與管理1.收入確認嚴格按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確認各項收入的實現(xiàn)。財政撥款收入按照財政部門批復的預算和相關文件規(guī)定確認；事業(yè)收入按照實際收到的款項或取得索取款項的憑據(jù)確認；上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入按照實際收到的款項確認。2.收入核算財務部門應設置專門的會計科目，對各項收入進行明細核算，確保收入核算的準確性和規(guī)范性。各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。3.收入票據(jù)管理學校統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應嚴格按照規(guī)定辦理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。加強對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用、虛開等問題的發(fā)生。（三）收入監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督學校內部審計部門定期對收入內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查收入預算的執(zhí)行情況、收入核算的準確性、收入票據(jù)的管理等方面。財務部門應加強對收入業(yè)務的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收入管理中存在的問題。2.外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供有關資料。根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見，及時整改存在的問題，完善收入內部控制制度。三、支出內部控制（一）支出預算管理1.預算編制各部門應根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結合本部門實際情況，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制支出預算。支出預算應包括基本支出預算和項目支出預算。基本支出預算應根據(jù)人員經(jīng)費和公用經(jīng)費定額標準編制；項目支出預算應根據(jù)項目的實際需求和資金來源編制。預算編制要充分考慮項目的必要性、可行性和效益性，確保支出預算的合理性和科學性。2.預算審核與批復財務部門對各部門報送的支出預算進行審核，重點審核預算編制的合理性、完整性、準確性和合規(guī)性。審核通過后的支出預算報學校預算管理委員會審批。學校預算管理委員會批復后的支出預算下達各部門執(zhí)行。（二）支出審批與授權1.審批流程建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權限。一般支出由部門負責人審批；重大支出或超預算支出需經(jīng)學校相關領導審批。支出審批應嚴格按照規(guī)定的流程進行，不得越級審批或越權審批。2.授權管理學校應明確各部門和崗位的支出審批授權范圍，確保支出審批的規(guī)范和有效。對涉及重大資金支出、重大項目投資等事項，應實行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）支出核算與管理1.支出確認嚴格按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確認各項支出的發(fā)生。支出應在實際發(fā)生時確認，并按照權責發(fā)生制原則進行核算。2.支出核算財務部門應設置專門的會計科目，對各項支出進行明細核算，確保支出核算的準確性和規(guī)范性。各項支出應按照規(guī)定的用途使用，并嚴格控制支出標準。3.支出報銷管理建立健全支出報銷制度，明確報銷流程和報銷要求。報銷憑證應真實、合法、有效，報銷手續(xù)應齊全。加強對支出報銷的審核，嚴格把關，防止虛假報銷、超標準報銷等問題的發(fā)生。（四）支出監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督學校內部審計部門定期對支出內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查支出預算的執(zhí)行情況、支出審批的合規(guī)性、支出核算的準確性、支出報銷的真實性等方面。財務部門應加強對支出業(yè)務的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。2.外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供有關資料。根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見，及時整改存在的問題，完善支出內部控制制度。四、預算績效管理（一）績效目標設定1.目標制定原則績效目標應與學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃緊密結合，體現(xiàn)學校的戰(zhàn)略目標和工作重點?？冃繕藨哂忻鞔_、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限等特點。2.目標制定流程各部門在編制預算時，應同時制定相應的績效目標，并報財務部門審核。財務部門對各部門報送的績效目標進行匯總審核，提出修改意見后反饋給各部門。各部門根據(jù)審核意見對績效目標進行修改完善，報學校預算管理委員會審定。（二）績效運行監(jiān)控1.監(jiān)控內容對預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。監(jiān)控內容包括預算執(zhí)行進度、資金使用效益、績效目標完成情況等方面。2.監(jiān)控方式建立健全績效運行監(jiān)控機制，通過定期報送、實地檢查、數(shù)據(jù)分析等方式，對預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行監(jiān)控。財務部門應定期向學校預算管理委員會報送績效運行監(jiān)控報告，及時反映預算執(zhí)行和績效目標完成情況。（三）績效評價與結果應用1.績效評價預算執(zhí)行結束后，學校應組織開展績效評價工作，對預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行全面、客觀、公正的評價。績效評價應采用科學合理的評價方法和指標體系，確保評價結果的準確性和可靠性。2.結果應用學校應將績效評價結果作為預算安排、資金分配、項目調整等決策的重要依據(jù)。對績效評價結果好的部門和項目，在預算安排上給予適當傾斜；對績效評價結果差的部門和項目，要進行通報批評，并責令限期整改。五、資產(chǎn)內部控制（一）貨幣資金控制1.崗位分工與授權建立健全貨幣資金崗位責任制和授權審批制度，明確各崗位的職責權限。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。貨幣資金業(yè)務的審批、經(jīng)辦、稽核等崗位應相互分離、相互制約。2.庫存現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫存現(xiàn)金限額，確保庫存現(xiàn)金的安全。每日終了，應及時將現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。加強對現(xiàn)金收付業(yè)務的審核，確保現(xiàn)金收付的真實性、合法性。3.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，開立和使用銀行賬戶，加強對銀行賬戶的管理。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬目相符。加強對銀行存款收付業(yè)務的審核，嚴格執(zhí)行銀行存款授權審批制度。（二）實物資產(chǎn)控制1.資產(chǎn)購置與驗收建立健全實物資產(chǎn)購置審批制度，明確資產(chǎn)購置的審批流程和審批權限。資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購方式進行，確保采購過程的公開、公平、公正。資產(chǎn)購置后應及時組織驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。2.資產(chǎn)保管與使用建立實物資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管的責任人和保管要求。加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。3.資產(chǎn)處置與報廢建立實物資產(chǎn)處置審批制度，明確資產(chǎn)處置的審批流程和審批權限。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，確保處置過程的公開、公平、公正。資產(chǎn)報廢應及時辦理相關手續(xù)，進行賬務處理。（三）無形資產(chǎn)控制1.無形資產(chǎn)取得與入賬加強對無形資產(chǎn)的管理，明確無形資產(chǎn)的取得方式和入賬價值。無形資產(chǎn)取得后應及時辦理入賬手續(xù)，確保無形資產(chǎn)的賬面價值真實、準確。2.無形資產(chǎn)攤銷與轉讓按照規(guī)定的方法和期限對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的合理性和準確性。無形資產(chǎn)轉讓應按照規(guī)定的程序進行，確保轉讓過程的公開、公平、公正。六、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設1.系統(tǒng)規(guī)劃與設計根據(jù)高校收入支出內部控制的要求，制定信息系統(tǒng)建設規(guī)劃，明確系統(tǒng)建設的目標、功能、架構等。信息系統(tǒng)建設應充分考慮內部控制的需求，確保系統(tǒng)功能與內部控制流程相匹配。2.系統(tǒng)開發(fā)與實施按照信息系統(tǒng)建設規(guī)劃，組織開展系統(tǒng)開發(fā)工作，確保系統(tǒng)開發(fā)的質量和進度。系統(tǒng)開發(fā)過程中應加強與業(yè)務部門的溝通協(xié)調，充分聽取業(yè)務部門的意見和建議。系統(tǒng)開發(fā)完成后應進行全面的測試和驗收，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性、可靠性和安全性。（二）信息傳遞與共享1.內部信息傳遞建立健全內部信息傳遞制度，明確信息傳遞的流程和方式。各部門應及時、準確地向財務部門和其他相關部門傳遞收入支出業(yè)務信息，確保信息的暢通。財務部門應定期向學校領導和相關部門報送財務報表和財務分析報告，為決策提供依據(jù)。2.外部信息溝通加強與財政、審計、稅務等部門的溝通協(xié)調，及時了解國家有關政策法規(guī)的變化，確保高校收入支出活動合法合規(guī)。積極與銀行、供應商、客戶等外部單位進行溝通，維護良好的合作關系。七、內部監(jiān)督（一）監(jiān)督檢查機制1.定期檢查學校內部審計部門定期對收入支出內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查，檢查內容包括制度建設、預算管理、收入核算、支出審批、資產(chǎn)管理等方面。定期檢查應形成書面報告，報學校領導和相關部門。2.專項檢查根據(jù)學校工作需要，對特定事項或重點領域開展專項檢查，如重大項目資金使用情況、財務收支合規(guī)性等。專項檢查應深入細致，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并形成專項檢查報告。（二）問題整改與責任追究1.問題整改對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，責令相關部門限期整改。整改