PAGE人行國庫內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的為加強(qiáng)人行國庫內(nèi)部控制，規(guī)范國庫業(yè)務(wù)操作，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保國庫資金安全、完整、高效運(yùn)行，依據(jù)國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度匯編。（二）適用范圍本制度匯編適用于人行國庫部門全體工作人員及涉及國庫業(yè)務(wù)操作的相關(guān)崗位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、金融規(guī)章制度，確保國庫業(yè)務(wù)合法合規(guī)開展。2.全面性原則：涵蓋國庫業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算收入收納、劃分、留解，庫款支撥，國債發(fā)行與兌付等，不留內(nèi)部控制空白。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國庫業(yè)務(wù)發(fā)展變化及外部監(jiān)管要求，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在確保內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.國庫綜合管理崗：負(fù)責(zé)國庫業(yè)務(wù)綜合管理、制度建設(shè)、協(xié)調(diào)溝通等工作。2.預(yù)算收入核算崗：辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解等核算業(yè)務(wù)。3.庫款支撥核算崗：負(fù)責(zé)庫款支撥的審核、核算及相關(guān)賬務(wù)處理。4.國債管理崗：承擔(dān)國債發(fā)行、兌付、銷毀等管理工作。5.系統(tǒng)管理崗：負(fù)責(zé)國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)的日常維護(hù)、安全管理及數(shù)據(jù)備份等。6.事后監(jiān)督崗：對國庫業(yè)務(wù)操作進(jìn)行事后監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題隱患。（二）職責(zé)分工1.國庫綜合管理崗制定和完善國庫內(nèi)控制度、操作規(guī)程及應(yīng)急預(yù)案。組織協(xié)調(diào)國庫業(yè)務(wù)工作，確保各項(xiàng)任務(wù)順利完成。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。開展國庫業(yè)務(wù)調(diào)研與分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.預(yù)算收入核算崗審核預(yù)算收入憑證，辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確記錄預(yù)算收入明細(xì)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。與征收機(jī)關(guān)核對預(yù)算收入數(shù)據(jù)，確保收入信息準(zhǔn)確無誤。3.庫款支撥核算崗審核庫款支撥憑證，辦理庫款支撥業(yè)務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政資金支付管理規(guī)定，確保資金支付安全。定期核對庫款支撥賬務(wù)，編制相關(guān)報(bào)表。4.國債管理崗制定國債發(fā)行、兌付計(jì)劃，組織實(shí)施國債發(fā)行與兌付工作。管理國債庫存，確保國債安全。開展國債宣傳與咨詢服務(wù)，提高國債認(rèn)知度。5.系統(tǒng)管理崗負(fù)責(zé)國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)的安裝、調(diào)試、維護(hù)及升級。保障系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。管理系統(tǒng)用戶權(quán)限，確保數(shù)據(jù)安全與保密。6.事后監(jiān)督崗對國庫業(yè)務(wù)操作進(jìn)行全面事后監(jiān)督，檢查業(yè)務(wù)處理的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正業(yè)務(wù)差錯及違規(guī)行為，跟蹤整改情況。定期總結(jié)事后監(jiān)督工作情況，提出改進(jìn)建議。三、預(yù)算收入收納、劃分、留解控制（一）收入憑證審核1.嚴(yán)格審核預(yù)算收入繳款書、收入退還書等憑證的要素完整性，包括憑證號碼、繳款單位名稱、賬號、預(yù)算科目、金額、印章等。2.核對憑證上的預(yù)算科目與相關(guān)規(guī)定是否相符，確保收入準(zhǔn)確歸類。3.檢查憑證的填寫字跡是否清晰、內(nèi)容是否涂改，如有疑問及時(shí)與征收機(jī)關(guān)核實(shí)。（二）收納操作規(guī)范1.按照規(guī)定的業(yè)務(wù)流程和操作時(shí)限，及時(shí)辦理預(yù)算收入收納業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確錄入收入信息，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.對收納的預(yù)算收入進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，防止資金流失或延誤。（三）劃分與留解管理1.依據(jù)財(cái)政體制規(guī)定和相關(guān)政策，準(zhǔn)確進(jìn)行預(yù)算收入的劃分和留解。2.建立劃分留解臺賬，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的劃分依據(jù)、金額及去向。3.定期核對劃分留解數(shù)據(jù)，確保與財(cái)政部門的要求一致。四、庫款支撥控制（一）支撥憑證審核1.認(rèn)真審核庫款支撥憑證，包括撥款申請書、支付令、相關(guān)印章等。2.核對支撥金額、用途、收款單位等信息與財(cái)政部門的審批文件是否相符。3.檢查憑證是否經(jīng)過必要的審批流程，簽字蓋章是否齊全。（二）支撥流程執(zhí)行1.嚴(yán)格按照財(cái)政資金支付管理規(guī)定，辦理庫款支撥業(yè)務(wù)。2.遵循先審核后支付的原則，確保資金支付安全。3.通過國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行支撥操作，實(shí)時(shí)記錄支撥信息。（三）支撥監(jiān)督與核對1.事后監(jiān)督崗對庫款支撥業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，檢查支撥憑證的合規(guī)性和賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。2.定期與財(cái)政部門核對庫款支撥情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決差異問題。五、國債管理控制（一）國債發(fā)行管理1.制定國債發(fā)行計(jì)劃，合理確定國債品種、期限、利率等要素。2.組織國債承銷團(tuán)招標(biāo)工作，確保承銷團(tuán)成員符合規(guī)定條件。3.做好國債發(fā)行前的準(zhǔn)備工作，包括宣傳資料準(zhǔn)備、系統(tǒng)調(diào)試等。4.嚴(yán)格按照國債發(fā)行程序，辦理國債發(fā)行資金的收納、上劃等業(yè)務(wù)。（二）國債兌付管理1.制定國債兌付計(jì)劃，提前做好兌付資金準(zhǔn)備。2.審核國債兌付憑證，確保兌付資金安全。3.組織國債兌付工作，及時(shí)辦理國債本息兌付業(yè)務(wù)。4.對國債兌付過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行處理和報(bào)告。（三）國債庫存管理1.建立國債庫存臺賬，準(zhǔn)確記錄國債的種類、數(shù)量、金額、出入庫情況等。2.定期盤點(diǎn)國債庫存，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)國債庫存安全管理，防止國債被盜、丟失等情況發(fā)生。（四）國債銷毀管理1.按照規(guī)定程序，組織國債銷毀工作。2.對銷毀的國債進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括銷毀時(shí)間、地點(diǎn)、數(shù)量等。3.銷毀過程中要有專人監(jiān)督，確保銷毀工作合規(guī)、徹底。六、系統(tǒng)管理與安全控制（一）系統(tǒng)日常維護(hù)1.定期對國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行巡檢，檢查系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)，及時(shí)處理系統(tǒng)故障。2.按照規(guī)定進(jìn)行系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和可恢復(fù)性。3.做好系統(tǒng)日志記錄，對系統(tǒng)操作進(jìn)行全程跟蹤。（二）用戶權(quán)限管理1.根據(jù)崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，合理分配系統(tǒng)用戶權(quán)限。2.定期對用戶權(quán)限進(jìn)行審查和調(diào)整，防止權(quán)限濫用。3.用戶離職或崗位變動時(shí)，及時(shí)注銷或調(diào)整其系統(tǒng)權(quán)限。（三）安全防范措施1.建立健全系統(tǒng)安全防護(hù)體系，設(shè)置防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等安全設(shè)備。2.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理，防止網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露。3.對系統(tǒng)操作人員進(jìn)行安全培訓(xùn)，提高安全意識和防范能力。七、事后監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.預(yù)算收入收納、劃分、留解業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性。2.庫款支撥業(yè)務(wù)的審核情況、支付流程執(zhí)行情況。3.國債管理業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括發(fā)行、兌付、庫存管理等。4.系統(tǒng)操作的規(guī)范性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及安全情況。（二）監(jiān)督檢查方式1.日常監(jiān)督：事后監(jiān)督崗對每日國庫業(yè)務(wù)操作進(jìn)行逐筆監(jiān)督檢查。2.定期檢查：每月、每季度或每年對國庫業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查。3.專項(xiàng)檢查：針對特定業(yè)務(wù)或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。（三）問題處理與整改1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)發(fā)出整改通知書，明確整改要求和期限。2.被檢查部門要認(rèn)真落實(shí)整改措施，按時(shí)提交整改報(bào)告。3.對整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。八、應(yīng)急管理（一）應(yīng)急預(yù)案制定1.針對可能出現(xiàn)的國庫資金風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)故障、自然災(zāi)害等突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案。2.應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)、應(yīng)急響應(yīng)流程、應(yīng)急處置措施等內(nèi)容。（二）應(yīng)急演練1.定期組織應(yīng)急演練，檢驗(yàn)應(yīng)急預(yù)案的可行性和有效性。2.通過演練提高工作人員的應(yīng)急處置能力和協(xié)同配合能力。（三）應(yīng)急處置1.突發(fā)事件發(fā)生時(shí)，立即啟動應(yīng)急預(yù)案，按照規(guī)定流程進(jìn)行應(yīng)急處置。2.及時(shí)向上級主管部門報(bào)告事件情況，采取措施控制事態(tài)發(fā)展，減少損失。九、培訓(xùn)與教育（一）培訓(xùn)計(jì)劃制定1.根據(jù)國庫業(yè)務(wù)發(fā)展需求和人員素質(zhì)狀況，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃。2.培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)涵蓋業(yè)務(wù)知識、操作技能、法律法規(guī)、職業(yè)道德等方面內(nèi)容。（二）培訓(xùn)方式與內(nèi)容1.內(nèi)部培訓(xùn)：定期組織業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，分享經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)知識。2.外部培訓(xùn)：選派人員參加上級主管部門或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)組織開展的培訓(xùn)課程。3.培訓(xùn)內(nèi)容包括國庫業(yè)務(wù)制度、操作規(guī)程、系統(tǒng)操作、風(fēng)險(xiǎn)防范等。（三