PAGE運(yùn)城財(cái)政局內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)運(yùn)城財(cái)政局內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)操作流程，有效防范和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政工作的穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)政行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于運(yùn)城財(cái)政局機(jī)關(guān)各科室、所屬事業(yè)單位及其全體工作人員在履行財(cái)政職能過程中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保財(cái)政工作合法合規(guī)開展。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政工作的各個(gè)方面，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督，資金管理、資產(chǎn)管理等，不留管理死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)分工，使各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政政策調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展變化以及內(nèi)外部環(huán)境的改變，及時(shí)修訂和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理內(nèi)部控制（一）預(yù)算編制環(huán)節(jié)1.職責(zé)分工明確各科室在預(yù)算編制中的職責(zé)，如業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)提出本部門預(yù)算需求，財(cái)務(wù)科室負(fù)責(zé)審核匯總等。2.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與審核業(yè)務(wù)科室應(yīng)準(zhǔn)確收集與預(yù)算相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如人員信息、資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃等，并進(jìn)行初步審核。財(cái)務(wù)科室對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.預(yù)算編制方法與流程規(guī)定采用科學(xué)合理的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等。按照“二上二下”的預(yù)算編制流程，即各部門上報(bào)預(yù)算建議數(shù)（一上），財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)（一下），各部門根據(jù)控制數(shù)編制預(yù)算草案上報(bào)（二上），財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算（二下），嚴(yán)格執(zhí)行各環(huán)節(jié)時(shí)間節(jié)點(diǎn)和工作要求。4.項(xiàng)目預(yù)算論證對于重大項(xiàng)目預(yù)算，組織相關(guān)專家和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行論證，評估項(xiàng)目的必要性、可行性和效益性，確保項(xiàng)目預(yù)算合理安排。（二）預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)1.預(yù)算指標(biāo)下達(dá)與分解及時(shí)將批復(fù)后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至各相關(guān)科室和單位，并督促其按照預(yù)算項(xiàng)目和金額進(jìn)行分解，明確責(zé)任人和時(shí)間進(jìn)度。2.支出審批與控制建立嚴(yán)格的支出審批制度，明確不同額度支出的審批流程和權(quán)限。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對比分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算指標(biāo)，對執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)查明原因并采取措施加以糾正。3.預(yù)算調(diào)整管理嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，確因特殊原因需要調(diào)整的，按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)、審核和批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對財(cái)政收支的影響等。（三）預(yù)算監(jiān)督環(huán)節(jié)1.內(nèi)部監(jiān)督檢查定期開展預(yù)算執(zhí)行情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的合規(guī)性、資金使用效益等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.績效評價(jià)建立預(yù)算績效評價(jià)體系，對預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)施效果進(jìn)行績效評價(jià)。評價(jià)結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)，促進(jìn)提高預(yù)算資金使用效益。三、資金管理內(nèi)部控制（一）財(cái)政資金收支管理1.收入管理規(guī)范財(cái)政收入征收行為，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和政策規(guī)定組織各項(xiàng)財(cái)政收入，確保收入及時(shí)足額入庫。加強(qiáng)對非稅收入的管理，嚴(yán)格票據(jù)使用和核銷制度，防止收入流失。2.支出管理細(xì)化財(cái)政支出管理，按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行核算。嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，通過財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付方式辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金支付安全、規(guī)范、高效。（二）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金設(shè)立與審批建立專項(xiàng)資金設(shè)立審批機(jī)制，對確需設(shè)立的專項(xiàng)資金，由業(yè)務(wù)科室提出申請，經(jīng)財(cái)政部門審核、政府批準(zhǔn)后設(shè)立。明確專項(xiàng)資金的設(shè)立依據(jù)、使用范圍、管理要求等。2.專項(xiàng)資金分配與下達(dá)根據(jù)專項(xiàng)資金的性質(zhì)和用途，按照公平、公正、公開的原則進(jìn)行分配。及時(shí)將專項(xiàng)資金下達(dá)至項(xiàng)目實(shí)施單位，并跟蹤資金到位情況。3.專項(xiàng)資金使用監(jiān)督加強(qiáng)對專項(xiàng)資金使用的監(jiān)督檢查，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金，不得截留、挪用。財(cái)政部門定期對專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（三）財(cái)政專戶管理1.專戶設(shè)立與撤銷按照國家規(guī)定設(shè)立財(cái)政專戶，明確專戶的開戶銀行、賬戶用途等。嚴(yán)格控制財(cái)政專戶數(shù)量，確需撤銷的財(cái)政專戶，按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.專戶資金管理加強(qiáng)對財(cái)政專戶資金的收支管理，定期核對專戶賬目，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行專戶資金審批制度，防止專戶資金被違規(guī)使用。四、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）資產(chǎn)配置管理1.資產(chǎn)配置計(jì)劃編制根據(jù)單位職能、業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)狀況，編制年度資產(chǎn)配置計(jì)劃。資產(chǎn)配置計(jì)劃應(yīng)明確資產(chǎn)的種類、數(shù)量、規(guī)格、購置時(shí)間等。2.資產(chǎn)購置審批嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)購置審批制度，對于達(dá)到規(guī)定金額的資產(chǎn)購置項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)、審核和批準(zhǔn)。審批過程中應(yīng)綜合考慮資產(chǎn)的必要性、可行性和成本效益等因素。（二）資產(chǎn)使用管理1.資產(chǎn)登記與入賬對新增資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)使用維護(hù)明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，要求其合理使用資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)使用過程中存在的問題。（三）資產(chǎn)處置管理1.資產(chǎn)處置審批制定資產(chǎn)處置審批流程，對于達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)處置項(xiàng)目，如資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。2.資產(chǎn)處置收入管理規(guī)范資產(chǎn)處置收入管理，資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫，納入財(cái)政預(yù)算管理，不得截留、挪用。五、政府采購內(nèi)部控制（一）采購預(yù)算編制將政府采購項(xiàng)目納入部門預(yù)算編制范圍，按照規(guī)定的采購目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)編制采購預(yù)算。采購預(yù)算應(yīng)明確采購項(xiàng)目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。（二）采購計(jì)劃制定根據(jù)采購預(yù)算和業(yè)務(wù)需求，制定年度政府采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)包括采購項(xiàng)目的實(shí)施時(shí)間、采購方式、采購組織形式等，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）采購執(zhí)行與監(jiān)督1.采購方式選擇嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購，如公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等。根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和需求，合理選擇采購方式，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)。2.采購程序執(zhí)行規(guī)范采購程序，包括采購文件編制、發(fā)布采購公告、供應(yīng)商報(bào)名、開標(biāo)評標(biāo)、簽訂采購合同等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對采購程序執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保采購活動(dòng)公開透明、公平公正。3.采購合同管理加強(qiáng)對采購合同的簽訂、履行、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的管理。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、采購標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、付款方式等內(nèi)容。嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購項(xiàng)目符合要求。六、會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制（一）會(huì)計(jì)核算管理1.會(huì)計(jì)核算制度建立健全會(huì)計(jì)核算制度，明確會(huì)計(jì)核算流程、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、記賬方法等。按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)憑證與賬簿管理規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞和保管，確保會(huì)計(jì)憑證合法合規(guī)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)賬簿的登記、核對和保管工作，定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制按照國家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求和格式，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與披露加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告的審核，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人等進(jìn)行層層審核把關(guān)。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告按照規(guī)定程序進(jìn)行披露，確保財(cái)務(wù)信息公開透明。七、監(jiān)督檢查與評價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制1.監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)與人員成立內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全局的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，配備必要的監(jiān)督檢查力量。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容與方式定期對財(cái)政業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、政府采購、會(huì)計(jì)核算等。監(jiān)督檢查方式可采用日常檢查、專項(xiàng)檢查、定期審計(jì)等多種形式。（二）內(nèi)部控制評價(jià)1.評價(jià)指標(biāo)體系建立內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系，對內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評價(jià)。評價(jià)指標(biāo)應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制的各個(gè)要素和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，具有可操作性和針對性。2.評價(jià)周期與方式定期開展內(nèi)部控制評價(jià)工作，評價(jià)周期一般為一年。評價(jià)方式可采用自我評價(jià)、內(nèi)部審計(jì)評價(jià)、外部評價(jià)等相結(jié)合的方式，確保評價(jià)結(jié)果客觀公正。3.評價(jià)結(jié)果應(yīng)用根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出整改建議和措施。將評價(jià)結(jié)果與績效考核、干部任用掛鉤，促進(jìn)提高內(nèi)部控制水平。八、信息系統(tǒng)管理內(nèi)部控制（一）信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)1.系統(tǒng)規(guī)劃與設(shè)計(jì)根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)需求和內(nèi)部控制要求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。在系統(tǒng)設(shè)計(jì)過程中，充分考慮安全、穩(wěn)定和易用性等因素，確保信息系統(tǒng)能夠滿足財(cái)政工作需要。2.系統(tǒng)開發(fā)與測試按照規(guī)范的軟件開發(fā)流程進(jìn)行系統(tǒng)開發(fā)，加強(qiáng)對系統(tǒng)開發(fā)過程的質(zhì)量控制。系統(tǒng)開發(fā)完成后，進(jìn)行全面的測試，包括功能測試、性能測試、安全測試等，確保系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定、功能正常。3.系統(tǒng)維護(hù)與升級建立信息系統(tǒng)維護(hù)管理制度，定期對系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，及時(shí)處理系統(tǒng)故障和問題。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步，適時(shí)對信息系統(tǒng)進(jìn)行升級，確保系統(tǒng)功能的先進(jìn)性和適應(yīng)性。（二）信息系統(tǒng)安全管理1.安全策略制定制定信息系統(tǒng)安全策略，明確安全目標(biāo)、安全措施和安全責(zé)任。安全策略應(yīng)涵蓋網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全、用戶認(rèn)證等方面，確保信息系統(tǒng)安全可靠。2.安全技術(shù)措施采用先進(jìn)的安全技術(shù)手段，如防火墻、入侵檢測系統(tǒng)、加密技術(shù)等，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對信息系統(tǒng)用戶的管理，嚴(yán)格用戶認(rèn)證和授權(quán)，防止非法用戶訪問系統(tǒng)。3.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)建立數(shù)據(jù)備份制度，定期對重要數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在安全的地方。制定數(shù)據(jù)恢復(fù)預(yù)案，確保在數(shù)據(jù)丟失或損壞時(shí)能夠及時(shí)恢復(fù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)政業(yè)務(wù)的連續(xù)性。九、崗位設(shè)置與人員管理內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.崗位設(shè)置原則按照內(nèi)部控制的要求，科學(xué)合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。崗位設(shè)置應(yīng)遵循不相容崗位相互分離的原則，避免權(quán)力過度集中。2.崗位職責(zé)界定：詳細(xì)界定各崗位的職責(zé)范圍，確保每個(gè)崗位都有明確的工作任務(wù)和目標(biāo)。如預(yù)算編制崗位負(fù)責(zé)預(yù)算草案的編制，資金支付崗位負(fù)責(zé)財(cái)政資金的支付等。（二）人員招聘與培訓(xùn)1.人員招聘建立嚴(yán)格的人員招聘制度，按照公開、公平、公正的原則招聘財(cái)政工作人員。招聘過程中應(yīng)注重考察應(yīng)聘人員的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德等方面。2.人員培訓(xùn)加強(qiáng)對財(cái)政工作人員的培訓(xùn)，制定培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋財(cái)政法律法規(guī)、業(yè)務(wù)知識(shí)、內(nèi)部控制等方面，提高工作人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。（三）績效考核與激勵(lì)機(jī)制1.績效考核制度建立績效考核制度，對財(cái)政工作人員的工作業(yè)績、工作態(tài)