PAGE學(xué)校固定資產(chǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強學(xué)校固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)采購、使用、處置等行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)校實際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位涉及固定資產(chǎn)的管理活動，包括固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、維護、盤點、處置等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保固定資產(chǎn)管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋固定資產(chǎn)管理的各個環(huán)節(jié)，做到全過程、全方位管理。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、狀態(tài)等信息，保證賬實相符。4.效益性原則：優(yōu)化固定資產(chǎn)配置，提高使用效益，避免資源浪費。5.制衡性原則：明確各部門職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的管理機制。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門學(xué)校設(shè)立專門的資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理工作。其主要職責(zé)包括：1.制定固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，并組織實施。2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗收、入賬、調(diào)配、處置等工作。3.建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，定期進行清查盤點，確保賬實相符。4.對固定資產(chǎn)的使用情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。5.組織開展固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高管理人員素質(zhì)。（二）使用部門各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理工作，主要職責(zé)如下：1.負(fù)責(zé)提出固定資產(chǎn)購置申請，配合資產(chǎn)管理部門做好采購工作。2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、維護和使用，確保資產(chǎn)安全完整、正常運行。3.定期對本部門固定資產(chǎn)進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。4.配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查盤點和處置工作。（三）財務(wù)部門財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財務(wù)核算和監(jiān)督工作，主要職責(zé)包括：1.按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則，對固定資產(chǎn)進行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的增減變動和折舊計提。2.審核固定資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)費用支出，確保資金使用合規(guī)。3.協(xié)助資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查盤點工作，對盤盈、盤虧等情況進行賬務(wù)調(diào)整。4.定期提供固定資產(chǎn)財務(wù)報表，為學(xué)校決策提供數(shù)據(jù)支持。三、固定資產(chǎn)購置與驗收（一）購置計劃1.各使用部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年定期編制固定資產(chǎn)購置計劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等。2.購置計劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門對各部門購置計劃進行綜合平衡，結(jié)合學(xué)校財力狀況和發(fā)展規(guī)劃，編制學(xué)校年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購實施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的購置預(yù)算，按照國家相關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校采購制度，組織實施固定資產(chǎn)采購工作。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等，具體采購方式根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和金額大小確定。2.在采購過程中，要嚴(yán)格遵守采購程序，確保采購活動公開、公平、公正。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，包括資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、售后服務(wù)等條款。（三）驗收管理1.固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時組織使用部門、技術(shù)人員等相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、性能等是否符合采購合同要求。2.驗收合格的固定資產(chǎn)，由驗收人員填寫驗收報告，并簽字確認(rèn)。驗收報告應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商、驗收情況等信息。3.對驗收不合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期整改或退換貨。如因特殊原因無法整改或退換貨的，應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商責(zé)任，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告。四、固定資產(chǎn)入賬與核算（一）入賬依據(jù)固定資產(chǎn)驗收合格后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時將相關(guān)資料移交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)驗收報告、采購合同、發(fā)票等原始憑證，按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則，及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，確保固定資產(chǎn)準(zhǔn)確、完整地記錄在賬。（二）入賬價值確定1.購置的固定資產(chǎn)按照實際支付的價款，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等確定入賬價值。2.自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出確定入賬價值。3.融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用確定入賬價值。4.接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈方提供的有關(guān)憑據(jù)加上相關(guān)稅費確定入賬價值。（三）折舊計提1.學(xué)校固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和固定資產(chǎn)實際使用情況合理確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入相關(guān)成本費用科目。折舊計提應(yīng)準(zhǔn)確、及時，確保財務(wù)報表真實反映固定資產(chǎn)價值損耗情況。五、固定資產(chǎn)使用與維護（一）領(lǐng)用登記固定資產(chǎn)購置入賬后，使用部門應(yīng)到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)使用部門需求，填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用日期、使用責(zé)任人等信息。使用責(zé)任人簽字確認(rèn)后，領(lǐng)取固定資產(chǎn)，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管和使用。（二）使用管理1.使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程，正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變其用途和性能。如因工作需要確需改變用途或性能的，應(yīng)報資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.固定資產(chǎn)使用過程中，使用責(zé)任人應(yīng)做好日常維護和保養(yǎng)工作，定期對資產(chǎn)進行檢查、清潔、潤滑、調(diào)試等，確保資產(chǎn)正常運行。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞，應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門，并填寫固定資產(chǎn)維修申請單。3.資產(chǎn)管理部門接到維修申請后，應(yīng)及時組織維修人員進行維修。維修費用在規(guī)定額度內(nèi)的，由資產(chǎn)管理部門審核后安排維修；維修費用超過規(guī)定額度的，應(yīng)報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后實施維修。（三）借用與歸還1.學(xué)校內(nèi)部各部門之間如需借用固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)借用申請單，注明借用資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、借用期限、借用原因等信息，經(jīng)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后辦理借用手續(xù)。2.借用部門應(yīng)按照借用申請單約定的期限及時歸還借用資產(chǎn)。歸還時，資產(chǎn)管理部門應(yīng)對借用資產(chǎn)進行檢查，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或丟失，借用部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。六、固定資產(chǎn)清查盤點（一）清查盤點計劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)每年制定固定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。清查盤點范圍包括學(xué)校所有固定資產(chǎn)，清查盤點時間一般安排在年末或年初，確保全面、準(zhǔn)確地掌握固定資產(chǎn)狀況。（二）清查盤點實施1.資產(chǎn)管理部門組織成立清查盤點小組，成員包括使用部門資產(chǎn)管理人員、財務(wù)人員等。清查盤點小組按照清查盤點計劃，對固定資產(chǎn)進行逐一清查核實，核對資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀態(tài)、存放地點等信息，并與固定資產(chǎn)臺賬和卡片進行核對。2.在清查盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并填寫固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、盤盈盤虧原因等信息。（三）清查盤點結(jié)果處理1.清查盤點結(jié)束后，清查盤點小組應(yīng)根據(jù)清查盤點結(jié)果編制清查盤點報告，報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時入賬，并查明原因，按規(guī)定進行處理；對于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明責(zé)任，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后核銷；屬于人為原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，并要求其賠償損失。2.財務(wù)部門根據(jù)清查盤點報告，對固定資產(chǎn)賬務(wù)進行調(diào)整，確保賬實相符。同時，資產(chǎn)管理部門應(yīng)針對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，及時完善固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，加強固定資產(chǎn)管理。七、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍學(xué)校固定資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)可進行處置：1.已達到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的。2.因技術(shù)進步等原因，確需淘汰或更新的。3.盤虧、毀損或丟失的。4.閑置且不需用的。5.因其他原因需要處置的。（二）處置審批1.固定資產(chǎn)處置由使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請單，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、處置原因、處置方式等信息，并附相關(guān)證明材料。2.申請單經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核后，報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，核實資產(chǎn)狀況和處置原因，提出審核意見后報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大固定資產(chǎn)處置事項，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定報上級主管部門審批。（三）處置實施1.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門組織實施處置工作。處置方式包括公開拍賣、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、報廢回收等，具體處置方式根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和市場情況確定。2.在處置過程中，要嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定，確保處置過程公開、公正、透明。處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理和使用。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)督機制，資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務(wù)部門等應(yīng)相互配合，加強對固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)采購、驗收、入賬、使用、維護、清查盤點、處置等工作進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對固定資產(chǎn)財務(wù)核算的監(jiān)督，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確、規(guī)范，資金使用合規(guī)。4.審計部門應(yīng)定期對學(xué)校固定資產(chǎn)管理情況進行審計，檢查固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時提出整改