PAGE衛(wèi)生局財務內控制度一、總則（一）目的為了加強衛(wèi)生局財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生局各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合衛(wèi)生局實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局機關及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生局財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據衛(wèi)生局的發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時調整和完善內控制度。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、財務機構與人員（一）財務機構設置衛(wèi)生局設立獨立的財務部門，負責全局的財務管理工作。財務部門應配備與工作任務相適應的財務人員，明確各崗位的職責分工。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人負責組織領導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。參與衛(wèi)生局重大經濟決策，提供財務分析和建議。組織編制財務預算、決算，審核財務報表。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質。2.會計崗位按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，為財務決策提供依據。嚴格執(zhí)行財務審批制度，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納崗位辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現金和各種有價證券，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表。（三）財務人員職業(yè)道德1.熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，不斷提高業(yè)務水平。2.遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法辦事。3.誠實守信，客觀公正，保守秘密。4.廉潔奉公，不謀私利，自覺抵制各種利益誘惑。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：嚴格按照國家有關法律法規(guī)和政策要求編制預算。2.完整性原則：將衛(wèi)生局的各項收入和支出全部納入預算管理。3.準確性原則：充分考慮各項因素，確保預算編制準確可靠。4.合理性原則：根據事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，合理安排預算資金。5.嚴肅性原則：預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。（二）預算編制方法1.零基預算法：以零為基礎編制預算，不受以往預算安排情況的影響。2.滾動預算法：根據事業(yè)發(fā)展的長期規(guī)劃，逐年滾動編制預算，使預算更具前瞻性和連續(xù)性。3.項目預算法：對重大項目實行單獨編制預算，加強項目成本控制和效益分析。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：財政局根據國家有關規(guī)定和衛(wèi)生局事業(yè)發(fā)展計劃，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間安排。2.各部門編制預算草案：衛(wèi)生局各業(yè)務部門根據本部門的工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，結合上年度預算執(zhí)行情況，編制本部門的年度預算草案，報財務部門審核。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，綜合平衡后，編制衛(wèi)生局年度預算草案，報衛(wèi)生局領導班子審議。4.預算草案上報審批：衛(wèi)生局領導班子審議通過后的預算草案，報財政局審批。（四）預算執(zhí)行與控制1.嚴格執(zhí)行預算，按照預算安排組織收入和安排支出，不得擅自調整預算。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。3.加強預算執(zhí)行過程中的財務管理，嚴格控制各項費用支出，確保資金使用效益。4.建立預算執(zhí)行情況報告制度，定期向衛(wèi)生局領導班子和財政局報告預算執(zhí)行情況。（五）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，確需調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調整。2.預算調整方案由衛(wèi)生局財務部門提出，經衛(wèi)生局領導班子審議后，報財政局審批。3.未經批準，不得擅自調整預算。四、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生局的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入，嚴格執(zhí)行國家有關收費政策和標準，不得擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。2.加強收入核算，確保收入及時足額入賬，不得隱瞞截留、坐支挪用。3.建立健全收入管理制度，規(guī)范收入管理流程，加強對收入票據的管理。（三）收入管理措施1.財政撥款收入管理嚴格按照財政部門下達的預算指標和撥款方式，及時足額取得財政撥款收入。加強與財政部門的溝通協調，確保財政撥款及時到位。2.事業(yè)收入管理按照國家有關規(guī)定，合理確定事業(yè)收入的收費項目和收費標準，并報物價部門備案。加強對事業(yè)收入的核算和管理，確保收入真實、準確、完整。建立事業(yè)收入票據管理制度，規(guī)范票據的領購、使用、保管和核銷。3.其他收入管理：加強對上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入的管理，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍與分類衛(wèi)生局的支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度和開支標準，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排支出，確保資金使用效益。3.加強支出審批管理嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出合法合規(guī)。4.建立健全支出管理制度，規(guī)范支出管理流程，加強對支出票據的審核。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：由經辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報分管領導審批，最后由財務負責人簽字報銷。2.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項目，如基本建設項目、大型設備購置等，應按照規(guī)定的程序進行論證和審批。由項目承辦部門提出項目可行性研究報告，經財務部門審核、分管領導審核后，報衛(wèi)生局領導班子集體研究決定。（四）支出控制措施1.人員經費支出控制：嚴格執(zhí)行國家有關工資福利政策和標準，控制人員經費支出。加強對人員編制的管理，嚴格控制人員數量，避免超編現象。2.公用經費支出控制：制定公用經費支出定額標準，嚴格控制公用經費支出。加強對辦公用品、差旅費、會議費等支出的管理，嚴格執(zhí)行審批制度，杜絕浪費現象。3.項目支出控制：加強對項目支出的管理，嚴格按照項目預算執(zhí)行。建立項目支出績效評價制度，對項目實施情況和資金使用效益進行評價，確保項目目標的實現。4.其他支出控制：加強對其他支出的管理，嚴格執(zhí)行相關規(guī)定和標準。對臨時性支出要嚴格控制，確需支出的，要按照規(guī)定的程序進行審批。六、資產管理（一）資產范圍與分類衛(wèi)生局的資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。（二）資產管理原則1.建立健全資產管理制度，規(guī)范資產管理流程，確保資產安全完整。2.加強資產核算，及時準確反映資產的增減變動情況。3.合理配置資產，提高資產使用效益，避免資產閑置浪費。4.加強對資產處置的管理，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產處置合法合規(guī)。（三）流動資產1.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行現金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金安全。加強對庫存現金的限額管理，定期進行現金盤點，做到賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調節(jié)表。2.應收及預付款項管理：建立健全應收及預付款項管理制度，加強對應收賬款、預付賬款的核算和管理。定期對應收及預付款項進行清理結算，及時催收款項，避免壞賬損失。（四）固定資產1.固定資產范圍與分類：固定資產是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。2.固定資產購置：按照國家有關規(guī)定和衛(wèi)生局事業(yè)發(fā)展需要，編制固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入政府采購范圍的，應按照政府采購程序辦理。3.固定資產核算與管理：財務部門應按照國家有關規(guī)定，對固定資產進行核算，設置固定資產總賬、明細賬和卡片賬。資產管理部門應建立固定資產實物臺賬，定期對固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。4.固定資產處置：固定資產處置包括出售、轉讓、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，經批準后，由資產管理部門組織實施。處置收入應及時足額上繳財政。（五）無形資產1.無形資產范圍與分類：無形資產是指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.無形資產核算與管理：財務部門應按照國家有關規(guī)定，對無形資產進行核算，設置無形資產總賬、明細賬。資產管理部門應建立無形資產臺賬，加強對無形資產的管理和保護。3.無形資產處置：無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，經批準后，由資產管理部門組織實施。處置收入應及時足額上繳財政。（六）對外投資1.對外投資管理原則：衛(wèi)生局對外投資應嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保投資安全。對外投資應進行充分的可行性研究和論證，經衛(wèi)生局領導班子集體研究決定。2.對外投資核算與管理：財務部門應按照國家有關規(guī)定，對對外投資進行核算，設置對外投資總賬、明細賬。資產管理部門應建立對外投資臺賬，加強對對外投資的管理和監(jiān)督。3.對外投資收益管理：對外投資收益應及時足額上繳財政，納入單位預算管理。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確內部監(jiān)督的職責、權限和程序。2.財務部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行內部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現問題并采取措施加以糾正。3.各業(yè)務部門應配合財務部門做好內部監(jiān)督工作，自覺接受財務監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查