PAGE北京高校內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強北京高校內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟活動秩序，防范經(jīng)濟風(fēng)險，提高資金使用效益，保障學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度制定。（三）適用范圍本制度適用于北京高校各部門、各單位及所屬二級學(xué)院在經(jīng)濟活動中的內(nèi)部控制管理。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟活動和關(guān)鍵崗位，重點防范重大風(fēng)險。4.制衡性原則：明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保其有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財力狀況，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照規(guī)定的程序和方法編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行科學(xué)合理預(yù)測。3.編制流程：各部門、各單位根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，提出本部門、本單位的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議，提交學(xué)校黨委常委會審定，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：學(xué)校將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門、各單位，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算評價1.評價指標(biāo)：建立健全預(yù)算評價指標(biāo)體系，對預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進行評價。2.評價方法：采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面、客觀評價。3.評價結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算評價結(jié)果作為改進預(yù)算管理、安排下年度預(yù)算的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學(xué)校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入（含教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入等）、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認：按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度，及時確認各項收入，確保收入真實、完整、準(zhǔn)確。3.收入票據(jù)管理：嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)，加強票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理。（二）支出管理1.支出范圍：學(xué)校支出包括人員支出、公用支出（含教學(xué)支出、科研支出、行政管理支出、后勤保障支出等）、對個人和家庭的補助支出、其他資本性支出等。2.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。3.支出控制：加強對各項支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，確保支出合理、合規(guī)、合法。4.支出核算：按照規(guī)定的會計核算方法，及時、準(zhǔn)確地核算各項支出，確保會計信息真實、完整。四、采購管理（一）采購范圍學(xué)校采購包括貨物采購、工程采購和服務(wù)采購等。（二）采購方式1.公開招標(biāo)：適用于采購金額較大、技術(shù)復(fù)雜、競爭充分的采購項目。2.邀請招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的項目。3.競爭性談判：適用于招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的項目。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的項目。5.詢價：適用于采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目。（三）采購流程1.采購申請：各部門、各單位根據(jù)工作需要，提出采購申請，經(jīng)審批后提交采購部門。2.采購審批：采購部門對采購申請進行審核，報學(xué)校采購管理委員會審批。3.采購實施：采購部門按照批準(zhǔn)的采購方式和采購程序，組織實施采購活動。4.采購驗收：采購項目完成后，由采購部門、使用部門和相關(guān)部門組成驗收小組，對采購項目進行驗收。（四）采購監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校審計部門對采購活動進行全過程監(jiān)督，確保采購活動合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項管理：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的核算和管理，及時清理結(jié)算，防范壞賬風(fēng)險。3.存貨管理：加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整，合理控制存貨庫存。（二）固定資產(chǎn)管理：1.固定資產(chǎn)范圍：學(xué)校固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限，購置固定資產(chǎn)。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。4.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢等固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍：學(xué)校無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限，購置無形資產(chǎn)。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。4.無形資產(chǎn)處置：對轉(zhuǎn)讓、出售等無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對學(xué)校資產(chǎn)進行全面清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.清查方法：采用實地盤點、賬目核對等方法，對資產(chǎn)進行清查情況進行清查。3.清查結(jié)果處理：對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，確保資產(chǎn)賬實相符。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.項目申報：各部門、各單位根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，提出建設(shè)項目申報書，經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門審核后，報學(xué)校建設(shè)項目管理委員會審議。2.項目審批：學(xué)校建設(shè)項目管理委員會對申報項目進行審議，提交學(xué)校黨委常委會審定，報上級主管部門審批。（二）項目實施1.項目招標(biāo)：按照規(guī)定的程序和方式，對建設(shè)項目進行招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的施工單位。2.項目合同管理：與施工單位簽訂建設(shè)項目合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，加強對合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。3.項目質(zhì)量控制：建立健全建設(shè)項目質(zhì)量管理制度，加強對建設(shè)項目質(zhì)量的監(jiān)督檢查，確保建設(shè)項目質(zhì)量符合要求。4.項目進度控制：制定建設(shè)項目進度計劃，加強對建設(shè)項目進度的跟蹤和監(jiān)控，及時解決項目實施過程中出現(xiàn)的問題，確保建設(shè)項目按時完成。（三）項目驗收1.驗收申請：建設(shè)項目完成后，施工單位向?qū)W校提出驗收申請，學(xué)校組織相關(guān)部門和專家組成驗收小組進行驗收。2.驗收內(nèi)容：驗收小組對建設(shè)項目的工程質(zhì)量、工程進度、資金使用、檔案資料等進行全面驗收。3.驗收結(jié)果處理：驗收合格的項目，辦理竣工驗收手續(xù)；驗收不合格的項目，責(zé)令施工單位限期整改，整改合格后重新組織驗收。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)經(jīng)濟活動的內(nèi)容和要求，由相關(guān)部門起草合同文本。2.合同審核：合同文本起草完成后，提交學(xué)校合同管理部門進行審核，審核通過后報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.合同簽訂：經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由學(xué)校法定代表人或授權(quán)代表與對方簽訂合同。（二）合同履行1.合同執(zhí)行：合同簽訂后，各部門、各單位按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保合同順利執(zhí)行。2.合同變更：合同履行過程中，如遇特殊情況需要變更合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理合同變更手續(xù)。3.合同終止：合同履行完畢或提前終止時，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理合同終止手續(xù)。（三）合同監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校審計部門對合同履行情況進行全過程監(jiān)督，確保合同履行合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。八、監(jiān)督評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，負責(zé)對學(xué)校經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部審計機構(gòu)對學(xué)校預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。（二）自我評價1.評價主體：學(xué)校各部門、各單位是內(nèi)部控制自我評價的主體，負責(zé)對本部門、本單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行自我評價。2.評價內(nèi)容：內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性等方面。3.評價方法：采用問卷調(diào)查、實地訪談、數(shù)據(jù)分析等方法，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行自我評價。4.評價報告：各部門、各單位應(yīng)定期編制內(nèi)部控制自我評價報告，報學(xué)校