PAGE保函審批流程內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司保函審批流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保公司在保函業(yè)務(wù)中的合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)，保障公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司利益。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及保函業(yè)務(wù)的部門及人員，包括但不限于業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：保函業(yè)務(wù)的開展必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在保函審批過程中，充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)在公司可承受范圍內(nèi)。3.審慎性原則：審批人員應(yīng)秉持審慎態(tài)度，對(duì)保函業(yè)務(wù)的各項(xiàng)要素進(jìn)行嚴(yán)格審查，避免盲目決策。4.職責(zé)明確原則：明確各部門及人員在保函審批流程中的職責(zé)，確保流程順暢、高效運(yùn)行。二、保函業(yè)務(wù)概述（一）保函定義保函是指公司應(yīng)申請(qǐng)人請(qǐng)求，向受益人開立的一種書面信用擔(dān)保憑證，保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由公司代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。（二）保函種類1.投標(biāo)保函：用于保證投標(biāo)人在投標(biāo)有效期內(nèi)不撤銷投標(biāo)文件，并在中標(biāo)后按照規(guī)定與招標(biāo)人簽訂合同。2.履約保函：保證被保證人按照合同約定履行義務(wù)，如未能履行，由公司承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.預(yù)付款保函：確保在收到預(yù)付款后，被保證人按照合同約定履行義務(wù)，否則公司將在預(yù)付款范圍內(nèi)承擔(dān)退款責(zé)任。4.質(zhì)量保函：保證被保證人提供的產(chǎn)品或服務(wù)符合合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，如出現(xiàn)質(zhì)量問題，公司將承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。5.其他保函：根據(jù)業(yè)務(wù)需要開立的其他類型保函。（三）保函業(yè)務(wù)流程1.業(yè)務(wù)受理：業(yè)務(wù)部門收到客戶保函申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行初步審核，確認(rèn)資料齊全、真實(shí)有效后，填寫《保函業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》，提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)保函業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括對(duì)申請(qǐng)人的信用狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況等進(jìn)行分析，評(píng)估保函風(fēng)險(xiǎn)程度，并出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。3.審批決策：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及相關(guān)規(guī)定，由公司管理層或授權(quán)審批人進(jìn)行審批決策。審批通過后，出具審批意見。4.合同簽訂：業(yè)務(wù)部門根據(jù)審批意見，與申請(qǐng)人簽訂保函合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。5.保函開立：財(cái)務(wù)部門根據(jù)保函合同及審批意見，辦理保函開立手續(xù)，確保保函的真實(shí)性、有效性和合規(guī)性。6.保函交付：保函開立后，業(yè)務(wù)部門將保函交付給受益人，并跟蹤保函業(yè)務(wù)進(jìn)展情況。7.保函注銷：保函到期或申請(qǐng)人履行完義務(wù)后，業(yè)務(wù)部門及時(shí)辦理保函注銷手續(xù)。三、保函審批流程（一）受理環(huán)節(jié)1.申請(qǐng)資料要求申請(qǐng)人應(yīng)提交《保函業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》，詳細(xì)填寫保函相關(guān)信息，包括保函種類、金額、期限、受益人等。提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人身份證明書、授權(quán)委托書等相關(guān)證明文件。如有需要，還應(yīng)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、信用評(píng)級(jí)報(bào)告、項(xiàng)目相關(guān)資料等。2.初步審核要點(diǎn)業(yè)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)資料的完整性、真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核。檢查申請(qǐng)保函的金額、期限等是否符合公司業(yè)務(wù)范圍及相關(guān)規(guī)定。核實(shí)申請(qǐng)人的基本信息，確保其具備申請(qǐng)保函的資格。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)1.評(píng)估內(nèi)容信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：分析申請(qǐng)人的信用狀況，包括過往信用記錄、銀行貸款情況、涉訴情況等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：審查申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表，評(píng)估其償債能力、盈利能力、現(xiàn)金流狀況等。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：了解申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、行業(yè)前景等，評(píng)估其經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性。保函風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：根據(jù)保函種類、金額、期限等因素，評(píng)估保函可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度。2.評(píng)估方法查閱申請(qǐng)人的信用檔案、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。與申請(qǐng)人進(jìn)行溝通，了解其業(yè)務(wù)情況及申請(qǐng)保函的用途。參考外部信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型或工具進(jìn)行定量分析。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)評(píng)估結(jié)果出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，明確保函業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度。提出風(fēng)險(xiǎn)控制建議，如要求申請(qǐng)人提供反擔(dān)保措施、調(diào)整保函金額或期限等。（三）審批環(huán)節(jié)1.審批權(quán)限設(shè)置根據(jù)保函金額大小、風(fēng)險(xiǎn)程度等因素，設(shè)置不同的審批權(quán)限。例如，保函金額在一定額度以下的，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；超過一定額度的，需經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、法務(wù)部門負(fù)責(zé)人及公司管理層審批。2.審批要點(diǎn)審批人應(yīng)認(rèn)真審查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及相關(guān)申請(qǐng)資料，核實(shí)各項(xiàng)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。對(duì)保函業(yè)務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行審查，確保符合法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定。綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)與收益，做出合理的審批決策。3.審批意見記錄審批人在審批過程中應(yīng)詳細(xì)記錄審批意見，包括同意、不同意及修改意見等。審批意見應(yīng)明確、具體，便于后續(xù)執(zhí)行。（四）合同簽訂環(huán)節(jié)1.合同條款審核法務(wù)部門對(duì)保函合同條款進(jìn)行審核，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)，明確雙方權(quán)利義務(wù)。重點(diǎn)審核保函金額、期限、擔(dān)保范圍、違約責(zé)任等條款。2.合同簽訂流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)審批意見，與申請(qǐng)人簽訂保函合同。合同簽訂前，應(yīng)確保雙方對(duì)合同條款無異議，并加蓋公司公章及相關(guān)人員簽字。（五）保函開立環(huán)節(jié)1.開立手續(xù)辦理財(cái)務(wù)部門根據(jù)保函合同及審批意見，辦理保函開立手續(xù)。在開立保函過程中，嚴(yán)格按照銀行等金融機(jī)構(gòu)的要求，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的資料。確保保函的格式、內(nèi)容符合相關(guān)規(guī)定及受益人要求。2.資金管理對(duì)于需要繳納保證金的保函業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善管理保證金，確保資金安全。按照規(guī)定進(jìn)行保證金的繳存、使用、退還等操作，并做好記錄。（六）保函交付環(huán)節(jié)1.交付方式業(yè)務(wù)部門應(yīng)選擇安全、可靠的方式將保函交付給受益人，如專人送達(dá)、郵寄等。在交付過程中，應(yīng)做好交接記錄，確保保函準(zhǔn)確無誤地送達(dá)受益人。2.跟蹤反饋業(yè)務(wù)部門應(yīng)跟蹤保函業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，及時(shí)了解受益人對(duì)保函的使用情況及反饋意見。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與申請(qǐng)人及受益人溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施解決。（七）保函注銷環(huán)節(jié)1.注銷條件保函到期后，自動(dòng)失效，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理注銷手續(xù)。申請(qǐng)人履行完合同義務(wù)，且受益人確認(rèn)無誤后，業(yè)務(wù)部門可辦理保函注銷手續(xù)。2.注銷流程業(yè)務(wù)部門填寫《保函注銷申請(qǐng)表》，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門核實(shí)相關(guān)情況后，辦理保函注銷手續(xù)，并收回保函原件。對(duì)已注銷的保函進(jìn)行歸檔管理，以備查閱。四、內(nèi)部控制措施（一）崗位分離與制衡1.業(yè)務(wù)受理與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估崗位分離：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)受理保函申請(qǐng)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門獨(dú)立進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，避免業(yè)務(wù)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的干擾。2.審批與執(zhí)行崗位分離：審批人員與具體辦理保函業(yè)務(wù)的人員相互分離，確保審批的公正性和獨(dú)立性。3.財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)崗位分離：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)保函開立、資金管理等工作，與業(yè)務(wù)部門相互監(jiān)督，防止舞弊行為。（二）授權(quán)審批制度1.明確各級(jí)審批人員的審批權(quán)限，嚴(yán)格按照權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。2.對(duì)于重大保函業(yè)務(wù)或風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策審批制度，確保決策的科學(xué)性和合理性。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，定期對(duì)保函業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如保函逾期率、代償率等，當(dāng)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置。（四）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)保函審批流程及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查是否存在違規(guī)操作、風(fēng)險(xiǎn)控制失效等問題。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。五、反擔(dān)保措施（一）反擔(dān)保定義反擔(dān)保是指為保障公司在保函業(yè)務(wù)中的權(quán)益，由申請(qǐng)人或第三方提供的一種擔(dān)保措施，當(dāng)公司因履行保函責(zé)任而遭受損失時(shí)，可通過反擔(dān)保措施獲得補(bǔ)償。（二）反擔(dān)保方式1.保證反擔(dān)保：由第三方保證人提供連帶責(zé)任保證，當(dāng)申請(qǐng)人無法履行義務(wù)時(shí)，保證人按照約定承擔(dān)保證責(zé)任。2.抵押反擔(dān)保：申請(qǐng)人或第三方以其合法擁有的財(cái)產(chǎn)作為抵押物，向公司提供抵押反擔(dān)保。抵押物應(yīng)辦理合法有效的抵押登記手續(xù)。3.質(zhì)押反擔(dān)保：申請(qǐng)人或第三方將其合法擁有的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證作為質(zhì)物，向公司提供質(zhì)押反擔(dān)保。質(zhì)物應(yīng)交付公司占有，并辦理相關(guān)質(zhì)押登記手續(xù)。4.其他反擔(dān)保方式：根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況，可協(xié)商采用其他合法有效的反擔(dān)保方式。（三）反擔(dān)保措施的審核與管理1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)反擔(dān)保措施進(jìn)行審核，評(píng)估其有效性、合法性及可實(shí)現(xiàn)性。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與申請(qǐng)人及反擔(dān)保人簽訂反擔(dān)保合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)反擔(dān)保資產(chǎn)進(jìn)行管理，定期核實(shí)資產(chǎn)狀況，確保反擔(dān)保措施的有效性。六、信息披露與保密（一）信息披露1.在保函業(yè)務(wù)開展過程中，如涉及需要向監(jiān)管部門或其他相關(guān)方披露信息的情況，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行披露。2.披露的信息應(yīng)真實(shí)、完整，不得隱瞞或