PAGE稅務局財務內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強稅務局財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障稅收工作的順利開展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)和財務管理制度，結(jié)合稅務局實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于稅務局機關及所屬各單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等。3.制衡性原則：建立健全財務崗位責任制，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)稅務局的業(yè)務特點和管理要求，不斷完善財務內(nèi)控制度，適應內(nèi)外部環(huán)境的變化。5.成本效益原則：在保證財務內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)稅務局的年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標，結(jié)合上一年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測，科學合理地編制預算。2.預算編制應細化到具體項目和明細科目，明確各項收支的金額、來源和用途。3.各部門應按照預算編制要求，按時報送本部門的預算建議數(shù)，財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，提出綜合平衡意見，報局領導審批后下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和可控性原則，嚴格控制預算調(diào)整的范圍和幅度。2.因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務部門審核后，報局領導審批。3.預算調(diào)整方案經(jīng)批準后，財務部門應及時調(diào)整預算指標，并相應調(diào)整會計核算。（四）決算管理1.年度終了，各部門應按照財務部門的要求，及時清理各項收支，核對賬目，編制本部門的決算報表。2.財務部門負責匯總編制全局的決算報表，對決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性進行審核，報局領導審批后上報上級主管部門。3.加強決算分析工作，通過對決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為改進財務管理提供依據(jù)。三、收入管理（一）稅收收入管理1.嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織稅收收入，確保稅款及時足額入庫。2.加強稅收征管工作，建立健全稅收征管制度，規(guī)范稅收征管流程，提高稅收征管質(zhì)量和效率。3.加強稅收收入分析預測工作，及時掌握稅收收入動態(tài)，為組織稅收收入提供決策支持。（二）其他收入管理1.規(guī)范其他收入的范圍和標準，嚴格按照規(guī)定收取各項費用，確保收入合法合規(guī)。2.加強對其他收入的票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴格票據(jù)的領購、使用、保管和核銷制度。3.定期對其他收入進行清理核對，確保收入及時足額入賬，防止收入流失。四、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權限和審批程序。2.各項支出應嚴格按照預算安排執(zhí)行，不得超預算支出。特殊情況需要超預算支出的，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.支出審批應實行分級審批制度，根據(jù)支出金額的大小，分別由不同級別的領導審批。（二）費用報銷1.規(guī)范費用報銷流程，明確報銷憑證的種類、格式和填寫要求。2.報銷憑證應真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財務部門對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。3.嚴格控制費用報銷標準，按照國家有關規(guī)定和稅務局的實際情況，制定各項費用的報銷標準，并嚴格執(zhí)行。（三）政府采購1.加強政府采購管理，嚴格按照政府采購法律法規(guī)和政策規(guī)定，編制政府采購預算，組織實施政府采購活動。2.建立健全政府采購內(nèi)部控制制度，規(guī)范政府采購流程，加強對政府采購活動的監(jiān)督和管理。3.加強對政府采購項目的驗收工作，確保采購項目符合合同要求，質(zhì)量合格。（四）基本建設支出1.嚴格按照國家基本建設項目管理規(guī)定，加強對基本建設項目的立項、可行性研究、設計、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的管理。2.建立健全基本建設項目資金管理制度，規(guī)范資金使用，確保資金安全。3.加強對基本建設項目的竣工決算審計工作，及時辦理竣工決算手續(xù)，確保項目資產(chǎn)及時入賬。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.按照預算安排和實際工作需要，合理編制資產(chǎn)購置計劃，嚴格控制資產(chǎn)購置規(guī)模。2.資產(chǎn)購置應按照政府采購規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)購置的合法性和合規(guī)性。3.加強對資產(chǎn)購置的驗收工作，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求，數(shù)量準確無誤。（二）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責權限，確保資產(chǎn)安全完整。2.加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用中存在的問題。3.資產(chǎn)使用部門應按照規(guī)定對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。（三）資產(chǎn)處置1.規(guī)范資產(chǎn)處置程序和方式，嚴格按照規(guī)定辦理資產(chǎn)處置審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行，確保資產(chǎn)處置價格合理。3.加強對資產(chǎn)處置收入的管理，及時足額上繳國庫或財政專戶。（四）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查工作，全面清查各類資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。2.資產(chǎn)清查應做到賬賬相符、賬實相符，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。3.建立資產(chǎn)清查檔案，將資產(chǎn)清查報告、清查登記表等資料歸檔保存。六、負債管理（一）債務規(guī)?？刂?.嚴格控制債務規(guī)模，根據(jù)稅務局的財務狀況和償債能力，合理確定債務規(guī)模和結(jié)構(gòu)。2.加強對債務風險的評估和預警，建立健全債務風險預警機制。（二）債務資金使用1.規(guī)范債務資金使用范圍，確保債務資金?？顚Ｓ茫坏门沧魉谩?.加強對債務資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保債務資金使用效益。（三）債務償還1.按照債務合同約定，按時足額償還債務本息，確保不發(fā)生債務違約事件。2.建立健全債務償還管理制度，明確債務償還責任和程序。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全財務內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務能力。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢