PAGE財(cái)局內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范財(cái)局各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，確保財(cái)政資金的安全、有效使用，提高財(cái)務(wù)管理效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)局工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公共利益。（二）依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等，以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，結(jié)合財(cái)局實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于財(cái)局內(nèi)部各部門及全體工作人員在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的行為規(guī)范。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)局財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督，資金收付、核算、資產(chǎn)管理等，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)舞弊。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)的變化、財(cái)局業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.職責(zé)分工財(cái)局各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，詳細(xì)說明預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)容、依據(jù)、金額及績效目標(biāo)等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核匯總，并結(jié)合財(cái)局年度工作計(jì)劃和財(cái)力狀況，提出預(yù)算草案。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，編制本部門預(yù)算建議數(shù)，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到各部門預(yù)算建議數(shù)后，進(jìn)行初步審核，對(duì)不符合規(guī)定或不合理的項(xiàng)目提出調(diào)整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門意見對(duì)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合財(cái)局財(cái)力狀況，編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行充分討論和審議，重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、完整性、可行性以及績效目標(biāo)的設(shè)定等。根據(jù)審議意見，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.編制要求預(yù)算編制要遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。各部門要按照規(guī)定的預(yù)算編制格式和要求，詳細(xì)、準(zhǔn)確地填報(bào)預(yù)算項(xiàng)目，不得虛報(bào)、漏報(bào)或瞞報(bào)。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)管理，明確各項(xiàng)預(yù)算支出的預(yù)期產(chǎn)出和效果，將績效目標(biāo)作為預(yù)算編制和執(zhí)行的重要依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算由財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算項(xiàng)目和部門進(jìn)行分解，下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門要將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化分解到具體工作崗位和個(gè)人，明確責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.支出審批嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，各項(xiàng)支出要按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。日常經(jīng)費(fèi)支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷；重大項(xiàng)目支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等要按照規(guī)定的審批程序，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門要對(duì)支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審議，必要時(shí)征求上級(jí)主管部門和財(cái)政部門意見。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。（三）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向相關(guān)部門反饋并督促整改。審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)局預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議。2.外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和相關(guān)資料。主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，依法公開預(yù)算信息，保障公眾知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。三、收入管理控制（一）收入范圍財(cái)局收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收款日期確認(rèn)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。（三）收入收繳1.各項(xiàng)收入要及時(shí)足額收繳，不得截留、挪用或坐支。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，收入必須納入財(cái)局財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。3.建立健全收入臺(tái)賬制度，詳細(xì)記錄收入項(xiàng)目、金額、來源、收繳時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確完整。（四）收入票據(jù)管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等管理制度，明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作。3.嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、多開或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。4.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，防止票據(jù)丟失、被盜或?yàn)E用。四、支出管理控制（一）支出分類財(cái)局支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ县?cái)局機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批流程1.日常經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門審核原始憑證的合法性、完整性和合規(guī)性，審核通過后予以報(bào)銷。2.重大項(xiàng)目支出項(xiàng)目實(shí)施部門編制項(xiàng)目支出預(yù)算和實(shí)施方案，報(bào)項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目實(shí)施過程中，經(jīng)辦人按照合同約定和項(xiàng)目進(jìn)度申請(qǐng)資金支付，填寫資金支付申請(qǐng)表，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料。項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門審核資金支付申請(qǐng)及相關(guān)資料，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批后支付。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)。2.結(jié)合財(cái)局實(shí)際情況，制定內(nèi)部費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，如辦公用品購置標(biāo)準(zhǔn)、辦公設(shè)備維修標(biāo)準(zhǔn)等，確保支出合理合規(guī)。（四）支出控制措施1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核把關(guān)，嚴(yán)格控制不合理支出。對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出不予報(bào)銷。2.建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)支出異常情況及時(shí)進(jìn)行分析和預(yù)警，采取有效措施加以控制。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，對(duì)納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。五、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)分類財(cái)局資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。財(cái)務(wù)部門審核購置申請(qǐng)的必要性和資金來源，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，按照政府采購制度進(jìn)行采購。采購?fù)瓿珊?，由資產(chǎn)管理部門組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.無形資產(chǎn)購置無形資產(chǎn)購置按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和采購，如涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)等事項(xiàng)，要簽訂相關(guān)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。購置后及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記和入賬，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確各部門和個(gè)人的資產(chǎn)使用責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整、合理使用。2.固定資產(chǎn)要建立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、使用部門、使用狀況等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.無形資產(chǎn)要加強(qiáng)日常管理，做好保密工作，防止無形資產(chǎn)流失。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.由資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、原值、凈值、處置原因等。3.財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)處置申請(qǐng)的合規(guī)性和財(cái)務(wù)處理情況，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的方式進(jìn)行資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政，嚴(yán)禁截留、挪用。六、債權(quán)債務(wù)管理控制（一）債權(quán)管理1.建立債權(quán)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的形成原因、金額、期限、債務(wù)人等信息，加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的跟蹤和管理。2.定期對(duì)債權(quán)進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)催收到期債權(quán)，對(duì)逾期未收回的債權(quán)要查明原因，采取有效措施加以解決。3.對(duì)于確實(shí)無法收回的債權(quán)，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自舉借債務(wù)。確需舉借債務(wù)的，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.建立債務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債務(wù)的種類、金額、期限、債權(quán)人等信息，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的核算和管理。3.按時(shí)足額償還債務(wù)本息，不得逾期拖欠。對(duì)即將到期的債務(wù)，要提前做好資金安排，確保按時(shí)償還。七、財(cái)務(wù)信息化管理控制（一）系統(tǒng)建設(shè)1.按照財(cái)政信息化建設(shè)的要求，結(jié)合財(cái)局實(shí)際情況，建設(shè)安全、穩(wěn)定、高效的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。2.財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)要涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)管理等各個(gè)模塊，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。（二）系統(tǒng)使用1.制定財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)使用管理制度，明確系統(tǒng)操作流程和權(quán)限設(shè)置，確保系統(tǒng)使用的規(guī)范性和安全性。2.加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)操作人員的培訓(xùn)，提高操作人員的業(yè)務(wù)水平和操作技能，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。3.定期對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。建立數(shù)據(jù)安全防護(hù)機(jī)制，防止數(shù)據(jù)泄露和被篡改。（三）系統(tǒng)維護(hù)1.安排專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理，及時(shí)處理系統(tǒng)故障和問題。2.定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)和優(yōu)化，確保系統(tǒng)功能的完善和適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。3.加強(qiáng)與軟件供應(yīng)商的溝通與合作，及時(shí)獲取系統(tǒng)更新和技術(shù)支持。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的日常監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.審計(jì)部門要定期對(duì)財(cái)局財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、資金使用的效益性等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見