PAGE建設(shè)工程財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司建設(shè)工程財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保建設(shè)工程資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障公司建設(shè)工程業(yè)務(wù)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有建設(shè)工程項目，包括新建、改建、擴建等各類建設(shè)項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保建設(shè)工程財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋建設(shè)工程財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、資金籌集、成本控制、價款結(jié)算、財務(wù)核算等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位在建設(shè)工程財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司建設(shè)工程業(yè)務(wù)的特點和管理要求，不斷完善財務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實施財務(wù)內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、崗位與職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善建設(shè)工程財務(wù)內(nèi)控制度，并組織實施。2.參與建設(shè)工程項目的可行性研究和預(yù)算編制工作，提供財務(wù)專業(yè)意見。3.負(fù)責(zé)建設(shè)工程資金的籌集、調(diào)配和管理，確保資金及時足額到位。4.審核建設(shè)工程成本費用支出，控制工程成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。5.負(fù)責(zé)建設(shè)工程價款結(jié)算的審核和支付工作，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤，支付合規(guī)及時。6.定期對建設(shè)工程財務(wù)狀況進(jìn)行分析和評價，為管理層決策提供財務(wù)信息支持。7.配合內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。（二）工程管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)建設(shè)工程項目的規(guī)劃、設(shè)計、施工等全過程管理，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.組織編制建設(shè)工程預(yù)算，提交財務(wù)部門審核，并根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整。3.負(fù)責(zé)建設(shè)工程合同的簽訂、執(zhí)行和管理，確保合同條款符合公司利益和財務(wù)要求。4.及時向財務(wù)部門提供工程進(jìn)度、質(zhì)量等相關(guān)信息，協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行成本核算和價款結(jié)算。5.配合財務(wù)部門對工程成本進(jìn)行控制和分析，提出降低成本的建議和措施。（三）采購部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)建設(shè)工程所需物資和設(shè)備的采購工作，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。2.組織編制采購預(yù)算，提交財務(wù)部門審核，并根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整。3.簽訂采購合同，明確采購價格、付款方式、交貨時間等條款，并及時將合同副本提交財務(wù)部門。4.負(fù)責(zé)采購物資的驗收工作，確保物資符合合同要求，并及時辦理入庫手續(xù)。5.配合財務(wù)部門對采購成本進(jìn)行核算和控制，提供采購價格變動等相關(guān)信息。（四）其他部門職責(zé)公司其他部門應(yīng)按照各自職責(zé)，配合財務(wù)部門做好建設(shè)工程財務(wù)內(nèi)部控制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和支持。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建設(shè)工程項目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目可行性研究報告、設(shè)計文件、施工計劃等資料進(jìn)行編制。2.工程管理部門負(fù)責(zé)組織編制建設(shè)工程預(yù)算草案，包括工程直接費用、間接費用、設(shè)備購置費用等。3.采購部門負(fù)責(zé)編制建設(shè)工程所需物資和設(shè)備的采購預(yù)算。4.財務(wù)部門對預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性，提出審核意見，并反饋給相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)整。5.經(jīng)審核后的預(yù)算草案提交公司管理層審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算作為建設(shè)工程成本控制和資金安排的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門按照預(yù)算控制建設(shè)工程資金支出，對超預(yù)算支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支付。3.工程管理部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報告工程進(jìn)度和預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。4.采購部門應(yīng)按照采購預(yù)算組織采購活動，控制采購成本，確保采購物資符合預(yù)算要求。（三）預(yù)算調(diào)整1.在建設(shè)工程實施過程中，如因工程變更、市場價格波動等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.工程管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。3.采購部門提供因市場價格波動等原因?qū)е虏少忣A(yù)算需要調(diào)整的相關(guān)資料。4.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，并提交公司管理層審批。5.經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)建設(shè)工程項目的資金需求，制定合理的資金籌集方案。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等，應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的籌集方式。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)與金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金及時足額到位。4.對籌集的資金進(jìn)行專戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪用。（二）資金使用1.建設(shè)工程資金實行?？顚Ｓ茫凑疹A(yù)算安排和工程進(jìn)度支付。2.工程價款結(jié)算應(yīng)按照合同約定進(jìn)行，財務(wù)部門審核結(jié)算憑證后辦理支付手續(xù)。3.成本費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，審核審批手續(xù)齊全后方可支付。4.采購資金支付應(yīng)按照采購合同約定，在驗收合格后辦理支付手續(xù)。5.建立資金使用臺賬，詳細(xì)記錄資金收支情況，并定期進(jìn)行核對和盤點。（三）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門定期對建設(shè)工程資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。2.加強對資金流向的監(jiān)控，防止資金被挪用、截留等情況發(fā)生。3.定期向公司管理層報告資金使用情況，為管理層決策提供資金信息支持。五、成本控制（一）成本核算1.建立健全建設(shè)工程成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和核算方法。2.財務(wù)部門按照成本核算制度對建設(shè)工程成本進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。3.工程管理部門和采購部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供成本核算所需的相關(guān)資料，如工程進(jìn)度、物資采購情況等。（二）成本控制措施1.工程管理部門通過優(yōu)化工程設(shè)計、合理安排施工進(jìn)度、加強施工現(xiàn)場管理等措施，降低工程直接成本。2.采購部門通過招標(biāo)采購、詢價采購等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。3.嚴(yán)格控制工程間接費用支出，如管理費、差旅費等，制定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)，加強費用審批管理。4.定期對建設(shè)工程成本進(jìn)行分析和比較，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、價款結(jié)算（一）結(jié)算依據(jù)1.建設(shè)工程價款結(jié)算應(yīng)依據(jù)合同約定、工程實際完成情況和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行。2.工程管理部門負(fù)責(zé)提供工程進(jìn)度報告、質(zhì)量驗收報告等結(jié)算資料。3.采購部門負(fù)責(zé)提供物資采購發(fā)票、驗收報告等結(jié)算資料。（二）結(jié)算程序1.施工單位提交工程價款結(jié)算申請，附上相關(guān)結(jié)算資料。2.工程管理部門對結(jié)算申請進(jìn)行審核，確認(rèn)工程進(jìn)度和質(zhì)量符合要求后簽署意見。3.采購部門對涉及物資采購的結(jié)算申請進(jìn)行審核，確認(rèn)采購物資符合合同要求后簽署意見。4.財務(wù)部門對結(jié)算申請和相關(guān)資料進(jìn)行審核，重點審核結(jié)算金額的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，審核無誤后辦理價款支付手續(xù)。（三）結(jié)算監(jiān)督1.加強對建設(shè)工程價款結(jié)算的監(jiān)督檢查，防止虛假結(jié)算、高估冒算等情況發(fā)生。2.定期對價款結(jié)算情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，評估結(jié)算工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.對發(fā)現(xiàn)的價款結(jié)算問題及時進(jìn)行整改，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。七、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度，對建設(shè)工程財務(wù)活動進(jìn)行準(zhǔn)確、完整的核算。2.設(shè)置專門賬戶對建設(shè)工程資金進(jìn)行核算，確保資金核算的清晰和獨立。3.及時記錄建設(shè)工程成本費用支出、資金收支等財務(wù)事項，編制記賬憑證，登記賬簿。4.定期進(jìn)行財務(wù)對賬和結(jié)賬工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（二）財務(wù)報告1.定期編制建設(shè)工程財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映建設(shè)工程財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.在財務(wù)報告中對建設(shè)工程預(yù)算執(zhí)行情況、成本控制情況、資金使用情況等進(jìn)行分析說明。4.按照規(guī)定的時間和程序向公司管理層、股東等報送財務(wù)報告。八、內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全建設(shè)工程財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機制，定期對財務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。2.內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對建設(shè)工程財務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)內(nèi)控制度的有效性和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對自身財務(wù)內(nèi)部控制工作進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（