PAGE總結(jié)內(nèi)控制度內(nèi)控制度總結(jié)一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全，提高運(yùn)營效率和效果，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障公司穩(wěn)健發(fā)展，維護(hù)股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有部門和全體員工，涵蓋公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于財(cái)務(wù)管理、采購管理、銷售管理、人力資源管理、資產(chǎn)管理等。（三）制定依據(jù)本內(nèi)控制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)通行的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)制定。同時(shí)，結(jié)合公司自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、組織架構(gòu)和管理要求，確保制度的科學(xué)性、合理性和有效性。（四）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)貫穿公司經(jīng)營活動(dòng)的全過程，涵蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門和崗位，不留死角，確保不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。2.重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制，合理分配資源，提高控制效率。3.制衡性原則通過合理設(shè)置職能部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力過度集中，避免出現(xiàn)舞弊行為。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制，避免因控制過度導(dǎo)致運(yùn)營效率低下或控制不足引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。二、公司治理結(jié)構(gòu)（一）股東會(huì)股東會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使對公司重大事項(xiàng)的決策權(quán)，包括決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃、選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，審議批準(zhǔn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告等。股東會(huì)應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，定期召開會(huì)議，對公司重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，并監(jiān)督董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的工作。（二）董事會(huì)董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)，對股東會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)成員由股東會(huì)選舉產(chǎn)生，負(fù)責(zé)執(zhí)行股東會(huì)的決議，決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案、制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案等。董事會(huì)應(yīng)建立健全議事規(guī)則，明確各成員的職責(zé)權(quán)限，確保決策的科學(xué)性和公正性。同時(shí)，董事會(huì)應(yīng)設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)，為董事會(huì)決策提供專業(yè)支持。（三）監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對股東會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司董事、高級(jí)管理人員的履職情況，檢查公司財(cái)務(wù)狀況，對公司重大決策和經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期召開會(huì)議，對公司運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并向股東會(huì)報(bào)告工作。監(jiān)事會(huì)成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和監(jiān)督能力，確保監(jiān)督工作的有效開展。（四）高級(jí)管理人員公司高級(jí)管理人員包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等，負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營管理工作。高級(jí)管理人員應(yīng)遵守法律法規(guī)和公司章程，忠實(shí)履行職責(zé)，維護(hù)公司利益。公司應(yīng)建立健全高級(jí)管理人員的績效考核和薪酬激勵(lì)機(jī)制，促使其積極履行職責(zé)，提高公司運(yùn)營效率。三、財(cái)務(wù)管理控制（一）財(cái)務(wù)管理制度1.財(cái)務(wù)預(yù)算管理公司應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等環(huán)節(jié)的流程和要求。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，充分考慮市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。年度終了，應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.資金管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。建立資金集中管理制度，對資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和管理。加強(qiáng)資金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程，確保資金安全。同時(shí)，應(yīng)合理確定資金儲(chǔ)備規(guī)模，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期進(jìn)行賬戶清理和核對，防止出現(xiàn)資金挪用等問題。3.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用核算方法和控制標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。建立成本費(fèi)用分析和考核機(jī)制，定期對成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審批和監(jiān)督，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估機(jī)制，定期對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評估。關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、行業(yè)競爭態(tài)勢、公司經(jīng)營狀況等因素，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供依據(jù)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施針對不同等級(jí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。對于低風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和持續(xù)觀察的措施；對于中等風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如調(diào)整經(jīng)營策略、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等；對于高風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等措施，如暫停相關(guān)業(yè)務(wù)、購買保險(xiǎn)等。同時(shí)，應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。（三）財(cái)務(wù)信息披露公司應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過審計(jì)，并及時(shí)向股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等披露。加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，確保財(cái)務(wù)信息的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)傳遞。同時(shí)，應(yīng)建立財(cái)務(wù)信息保密制度，防止財(cái)務(wù)信息泄露。四、采購管理控制（一）采購流程1.采購計(jì)劃制定采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和庫存情況，制定采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時(shí)間等內(nèi)容。采購計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門審核，確保其合理性和準(zhǔn)確性。2.供應(yīng)商選擇與管理建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評價(jià)和考核，確保供應(yīng)商能夠按時(shí)、按質(zhì)、按量提供物資。3.采購審批采購業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，根據(jù)采購金額的大小，分別由不同層級(jí)的管理人員進(jìn)行審批。審批內(nèi)容應(yīng)包括采購計(jì)劃的合理性、供應(yīng)商的選擇、采購合同的條款等。確保采購業(yè)務(wù)的合規(guī)性和合理性。4.采購執(zhí)行與驗(yàn)收采購部門應(yīng)按照采購合同的要求，及時(shí)組織采購物資的采購和運(yùn)輸。物資到貨后，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。驗(yàn)收合格的物資應(yīng)及時(shí)入庫，驗(yàn)收不合格的物資應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（二）采購風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估采購過程中存在多種風(fēng)險(xiǎn)，如供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等。公司應(yīng)建立采購風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估機(jī)制，定期對采購風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評估。分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和可能造成的影響，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施針對不同的采購風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。對于供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理和監(jiān)督，建立供應(yīng)商違約預(yù)警機(jī)制；對于質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格把控物資質(zhì)量；對于價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)市場調(diào)研，合理確定采購價(jià)格，同時(shí)可采用招標(biāo)、詢價(jià)等方式，降低采購成本。五、銷售管理控制（一）銷售流程1.市場調(diào)研與銷售計(jì)劃制定市場部門應(yīng)定期進(jìn)行市場調(diào)研，了解市場需求、競爭態(tài)勢等情況，為銷售計(jì)劃的制定提供依據(jù)。銷售部門應(yīng)根據(jù)市場調(diào)研結(jié)果和公司年度經(jīng)營目標(biāo)，制定銷售計(jì)劃。銷售計(jì)劃應(yīng)明確銷售目標(biāo)、銷售策略、銷售區(qū)域、銷售團(tuán)隊(duì)等內(nèi)容。銷售計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門審核，確保其可行性和合理性。2.客戶開發(fā)與管理銷售團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)積極開發(fā)客戶，拓展市場。建立客戶信息管理系統(tǒng)，對客戶的基本信息、購買歷史、信用狀況等進(jìn)行記錄和管理。加強(qiáng)對客戶的跟蹤和維護(hù)，及時(shí)了解客戶需求變化，提高客戶滿意度和忠誠度。3.銷售合同簽訂與執(zhí)行銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門審核，確保其合規(guī)性和合理性。銷售部門應(yīng)按照銷售合同的要求，及時(shí)組織發(fā)貨和收款。加強(qiáng)對銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)處理合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.銷售收款管理建立銷售收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任。加強(qiáng)對銷售收款的監(jiān)控，及時(shí)催收貨款，確保公司資金及時(shí)回籠。對于逾期未收款的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的催收措施，如發(fā)送催款函、上門催收等。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對客戶信用狀況的評估，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。（二）銷售風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估銷售過程中存在多種風(fēng)險(xiǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等。公司應(yīng)建立銷售風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估機(jī)制，定期對銷售風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評估。分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和可能造成的影響，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施針對不同的銷售風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。對于市場風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)市場調(diào)研和分析，及時(shí)調(diào)整銷售策略；對于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)客戶信用評估，合理確定信用額度，同時(shí)可采用信用保險(xiǎn)等方式，降低信用風(fēng)險(xiǎn)；對于合同風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)合同審核和管理，確保合同條款的合規(guī)性和合理性。六、人力資源管理控制（一）人力資源規(guī)劃公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定人力資源規(guī)劃。人力資源規(guī)劃應(yīng)包括人員招聘、培訓(xùn)、績效考核、薪酬福利等方面的規(guī)劃。明確各階段的人力資源需求數(shù)量、質(zhì)量和結(jié)構(gòu)，為人力資源管理工作提供指導(dǎo)。（二）人員招聘與選拔建立科學(xué)合理的人員招聘與選拔制度，明確招聘流程和選拔標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)崗位需求，發(fā)布招聘信息，吸引合適的人才應(yīng)聘。對應(yīng)聘人員進(jìn)行資格審查、筆試、面試等環(huán)節(jié)的考核，選拔出優(yōu)秀的人才。加強(qiáng)對招聘過程的監(jiān)督，確保招聘工作的公平、公正、公開。（三）培訓(xùn)與開發(fā)根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括專業(yè)技能培訓(xùn)、管理能力培訓(xùn)、企業(yè)文化培訓(xùn)等。采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種方式，提高員工素質(zhì)和能力。建立培訓(xùn)效果評估機(jī)制，對培訓(xùn)效果進(jìn)行跟蹤和評估，及時(shí)調(diào)整培訓(xùn)計(jì)劃。（四）績效考核與激勵(lì)建立完善的績效考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方法和考核周期。對員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考核。根據(jù)考核結(jié)果，實(shí)施相應(yīng)的激勵(lì)措施，如獎(jiǎng)金分配、晉升、榮譽(yù)表彰等。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對績效考核結(jié)果的應(yīng)用，為員工的職業(yè)發(fā)展提供依據(jù)。（五）薪酬福利管理制定合理的薪酬福利制度，明確薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬水平和福利政策。根據(jù)員工的崗位、績效等因素，確定薪酬待遇。確保薪酬的公平性和競爭力，吸引和留住優(yōu)秀人才。同時(shí)，應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，及時(shí)足額為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等福利費(fèi)用。七、資產(chǎn)管理控制（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門審批，確保購置的必要性和合理性。購置過程中，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能。2.固定資產(chǎn)折舊與減值按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括提出申請、評估鑒定、審批、處置等環(huán)節(jié)。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督，確保處置行為的合規(guī)性和合理性。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、貨幣資金等）管理1.存貨管理建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收、入庫、存儲(chǔ)、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。2.貨幣資金管理加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全。嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。定期對銀行賬戶進(jìn)行核對，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，確保庫存現(xiàn)金的安全。八、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接對董事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉公司業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性。對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。協(xié)助公司管理層完善內(nèi)部控制制度，提高公司治理水平。2.權(quán)限內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求公司各部門提供相關(guān)資料，進(jìn)行調(diào)查取證。有權(quán)對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)檢查，提出審計(jì)意見和建議。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)要求相關(guān)部門進(jìn)行整改，并對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。（三）審計(jì)工作流程1.審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和內(nèi)部控制情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間等內(nèi)容。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.審計(jì)實(shí)施按照審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)工作。審計(jì)過程中，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，如查閱資料、實(shí)地觀察、詢問訪談等，收集審計(jì)證據(jù)。對審計(jì)