PAGE醫(yī)院工會財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強醫(yī)院工會財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障工會各項工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《工會會計制度》等法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合醫(yī)院工會實際情況，制定本財務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院工會各項財務(wù)活動，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工會財務(wù)活動的全過程，對各項業(yè)務(wù)進行全面控制。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院工會實際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)醫(yī)院工會年度工作計劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況以及本年度收支預(yù)測等因素，編制工會年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.編制程序：工會委員會提出預(yù)算編制的總體要求和原則。各部門根據(jù)工作任務(wù)和實際需要，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，提出工會年度預(yù)算草案。工會委員會審議通過預(yù)算草案，并報上級工會備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當(dāng)遇到國家政策調(diào)整、醫(yī)院工會工作任務(wù)變化、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大偏差時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。工會委員會審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案，并報上級工會備案。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。2.建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。三、收入管理（一）收入范圍醫(yī)院工會收入主要包括會員會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級工會補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。（二）收入確認與計量1.各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法進行確認和計量，確保收入的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.會員會費收入應(yīng)按照會員本人工資收入的規(guī)定比例計算收取，并及時足額上繳。3.撥繳經(jīng)費收入應(yīng)按照規(guī)定的比例和時間，及時足額撥繳上級工會。4.上級工會補助收入、行政補助收入等應(yīng)按照實際收到的金額確認。5.事業(yè)收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算，確保收入的合規(guī)性。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的工會經(jīng)費收入專用票據(jù)，確保票據(jù)的合法性和規(guī)范性。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.定期對票據(jù)使用情況進行檢查和清理，確保票據(jù)使用的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（四）收入監(jiān)督與檢查1.加強對收入業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，確保收入的合法性、真實性和完整性。2.定期對收入情況進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.接受上級工會和相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好各項工作。四、支出管理（一）支出范圍醫(yī)院工會支出主要包括職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。（二）支出審批與授權(quán)1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由工會主席審批；重大支出或超過一定金額的支出，需經(jīng)工會委員會集體研究決定。3.嚴格執(zhí)行授權(quán)審批制度，確保支出審批的合規(guī)性和有效性。（三）支出控制1.各項支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.加強對支出憑證的審核，確保憑證的真實性、合法性和完整性。3.嚴格控制“三公”經(jīng)費等一般性支出，確保支出合理合規(guī)。4.建立支出臺賬，對各項支出進行詳細記錄和跟蹤管理。（四）支出核算與報告1.按照《工會會計制度》的規(guī)定，對各項支出進行準(zhǔn)確核算，確保會計信息的真實性和準(zhǔn)確性。2.定期編制財務(wù)報表，及時反映工會支出情況，為工會決策提供依據(jù)。（五）支出監(jiān)督與檢查1.加強對支出業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，確保支出的合法性、合理性和效益性。2.定期對支出情況進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.接受上級工會和相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好各項工作。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.醫(yī)院工會資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和《工會會計制度》的要求進行，確保資產(chǎn)價值的真實性和準(zhǔn)確性。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進行，嚴格執(zhí)行采購程序，確保資產(chǎn)購置的合規(guī)性。2.資產(chǎn)驗收應(yīng)組織相關(guān)人員進行，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行核對，確保資產(chǎn)符合要求。（三）資產(chǎn)保管與使用1.建立資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。2.合理安排資產(chǎn)使用，提高資產(chǎn)使用效益，防止資產(chǎn)閑置浪費。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)工會委員會集體研究決定后報上級工會審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。（五）資產(chǎn)監(jiān)督與檢查1.加強對資產(chǎn)的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。2.定期對資產(chǎn)情況進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.接受上級工會和相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好各項工作。六、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)與人員1.成立醫(yī)院工會財務(wù)監(jiān)督小組，負責(zé)對工會財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查。2.財務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)由工會委員、會員代表等組成，成員應(yīng)具備一定的財務(wù)知識和監(jiān)督能力。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.監(jiān)督內(nèi)容包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各項財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和效益性。2.監(jiān)督方式包括定期檢查、不定期抽查、專項檢查等。（三）監(jiān)督結(jié)果處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進行整改。2.建立監(jiān)督檢查檔案，對監(jiān)督檢查情況進行記錄和歸檔，作為考核評價的依據(jù)。（四）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對工會財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行全面審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，確保審計結(jié)果的真實性和可靠性。3.對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門和人員進行整改。七、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立健全財務(wù)信息收集與傳遞機制，確保財務(wù)信息的及時、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)部門應(yīng)定期收集、整理、分析財務(wù)信息，并及時向工會委員會和相關(guān)部門報告。3.加強與上級工會、醫(yī)院行政等部門的信息溝通，及時了解政策變化和工作要求。（二）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的工會財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)信息的自動化處理和管理。2.加強信息系統(tǒng)的安全管理，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和數(shù)據(jù)安全。（三）信息披露1.按照