PAGE山西財(cái)政局內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)山西財(cái)政局內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政管理水平和工作效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于山西財(cái)政局機(jī)關(guān)各科室、所屬事業(yè)單位及其工作人員在財(cái)政資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)和層面，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位的內(nèi)部控制。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、審批權(quán)限等方面合理設(shè)計(jì)，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政管理的發(fā)展變化和實(shí)際工作需要，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制效果的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下和資源浪費(fèi)。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)山西財(cái)政局設(shè)立內(nèi)部控制委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)控委”），作為全局內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)；內(nèi)控委下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制日常工作的組織協(xié)調(diào)；各科室、所屬事業(yè)單位按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制執(zhí)行。（二）職責(zé)分工1.內(nèi)控委職責(zé)審議通過本局內(nèi)部控制制度、年度內(nèi)部控制工作計(jì)劃和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。研究決定內(nèi)部控制建設(shè)中的重大問題，協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的重大事項(xiàng)。對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，聽取內(nèi)部控制工作匯報(bào)，提出改進(jìn)意見和建議。2.內(nèi)控委辦公室職責(zé)擬訂本局內(nèi)部控制制度、年度內(nèi)部控制工作計(jì)劃和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略草案，報(bào)內(nèi)控委審議。組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制日常工作，指導(dǎo)各科室、所屬事業(yè)單位開展內(nèi)部控制建設(shè)。對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期匯總分析內(nèi)部控制工作情況，向內(nèi)控委報(bào)告，并提出改進(jìn)意見和建議。組織開展內(nèi)部控制培訓(xùn)、宣傳等工作，提高全局工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)。3.各科室、所屬事業(yè)單位職責(zé)負(fù)責(zé)本科室、本單位具體業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，明確崗位責(zé)任，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。配合內(nèi)控委辦公室開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。向內(nèi)控委辦公室報(bào)告本科室、本單位內(nèi)部控制工作情況，提出改進(jìn)內(nèi)部控制的意見和建議。三、預(yù)算編制與執(zhí)行控制（一）預(yù)算編制控制1.明確編制依據(jù)：嚴(yán)格按照國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)政發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)法律法規(guī)要求，結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際情況，科學(xué)合理地確定預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)參數(shù)。2.規(guī)范編制流程：制定詳細(xì)的預(yù)算編制工作流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)分工和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。預(yù)算編制應(yīng)經(jīng)過基層單位申報(bào)、科室審核、綜合平衡、集體審議等程序，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。3.加強(qiáng)項(xiàng)目論證：對(duì)納入預(yù)算安排的重大項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，評(píng)估項(xiàng)目的必要性、可行性和效益性。項(xiàng)目論證應(yīng)包括項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金需求、預(yù)期效果等方面的內(nèi)容。4.強(qiáng)化溝通協(xié)調(diào)：在預(yù)算編制過程中，加強(qiáng)與各部門、各單位的溝通協(xié)調(diào)，廣泛征求意見，充分考慮各方面的需求和建議，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各科室、所屬事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)資金管理：規(guī)范財(cái)政資金支付流程，嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金專款專用，提高資金使用效益。3.建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題。通過對(duì)比分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算批復(fù)數(shù)、實(shí)際執(zhí)行情況與年初預(yù)算安排等，查找差異原因，采取有效措施加以解決。4.強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理：建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算管理全過程。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的審核，確保績(jī)效目標(biāo)合理可行。定期開展預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控和評(píng)價(jià)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題，提高預(yù)算資金的使用效益和管理水平。四、財(cái)政資金管理控制（一）資金收支管理1.收入管理：規(guī)范財(cái)政收入征收行為，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)和征收程序組織收入。加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，確保非稅收入及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)。建立健全財(cái)政收入臺(tái)賬，加強(qiáng)收入數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)掌握收入動(dòng)態(tài)。2.支出管理：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政支出政策和財(cái)務(wù)制度，按照預(yù)算安排和規(guī)定的用途使用財(cái)政資金。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的審核把關(guān)，確保支出合法合規(guī)、真實(shí)有效。規(guī)范財(cái)政支出審批流程，明確各環(huán)節(jié)的審批權(quán)限和責(zé)任，防止不合理支出。（二）資金賬戶管理1.規(guī)范賬戶設(shè)置：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置財(cái)政資金賬戶，不得擅自開設(shè)、變更或撤銷賬戶。加強(qiáng)對(duì)賬戶的統(tǒng)一管理，定期對(duì)賬戶進(jìn)行清理和檢查，確保賬戶管理規(guī)范有序。2.加強(qiáng)賬戶監(jiān)控：建立健全財(cái)政資金賬戶監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控賬戶資金收支情況。加強(qiáng)對(duì)賬戶資金余額、資金流向等的分析和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金安全管理1.完善安全制度：建立健全財(cái)政資金安全管理制度，明確資金安全管理責(zé)任和工作流程。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金存儲(chǔ)、保管、使用等環(huán)節(jié)的安全管理，確保資金安全。2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控：定期開展財(cái)政資金安全風(fēng)險(xiǎn)排查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)進(jìn)行整改。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金管理人員的安全教育和培訓(xùn)，提高安全意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。3.強(qiáng)化監(jiān)督檢查：加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金安全管理情況的監(jiān)督檢查，建立健全內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。對(duì)違反財(cái)政資金安全管理規(guī)定的行為，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。五、政府采購(gòu)控制（一）采購(gòu)預(yù)算管理1.科學(xué)編制預(yù)算：各科室、所屬事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制政府采購(gòu)預(yù)算。采購(gòu)預(yù)算應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額等內(nèi)容，確保采購(gòu)預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。2.嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行：政府采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算采購(gòu)。如因特殊情況需要調(diào)整采購(gòu)預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（二）采購(gòu)流程控制1.規(guī)范采購(gòu)程序：制定詳細(xì)的政府采購(gòu)工作流程，明確采購(gòu)方式選擇、采購(gòu)文件編制、采購(gòu)信息發(fā)布、供應(yīng)商選擇、合同簽訂、驗(yàn)收付款等環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和要求。嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定組織采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)程序合法合規(guī)。2.加強(qiáng)采購(gòu)文件管理：采購(gòu)文件應(yīng)包括采購(gòu)公告、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告、合同文本等內(nèi)容。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)文件的編制、審核、存檔等管理工作，確保采購(gòu)文件的完整性和準(zhǔn)確性。3.強(qiáng)化供應(yīng)商管理：建立健全供應(yīng)商庫(kù)管理制度，對(duì)供應(yīng)商的資格條件、信用狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等進(jìn)行審核和評(píng)估。加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的日常管理和監(jiān)督，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保供應(yīng)商提供的貨物、工程和服務(wù)符合要求。4.規(guī)范采購(gòu)合同簽訂與履行：采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式等內(nèi)容。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同簽訂和履行情況的監(jiān)督檢查，確保合同的有效執(zhí)行。（三）采購(gòu)監(jiān)督管理1.建立監(jiān)督機(jī)制：加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，建立健全監(jiān)督檢查制度。內(nèi)部監(jiān)督由內(nèi)控委辦公室牽頭，相關(guān)科室配合，定期對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行檢查；外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。2.加強(qiáng)信息公開：按照政府采購(gòu)信息公開的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地公開政府采購(gòu)項(xiàng)目信息，包括采購(gòu)公告、中標(biāo)成交結(jié)果、采購(gòu)合同等內(nèi)容。提高政府采購(gòu)活動(dòng)的透明度，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。六、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)配置管理1.合理配置資產(chǎn)：根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，合理配置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。2.規(guī)范配置程序：制定資產(chǎn)配置工作流程，明確資產(chǎn)配置的申請(qǐng)、審核、審批等環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和要求。資產(chǎn)配置申請(qǐng)應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等內(nèi)容，經(jīng)科室審核后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）資產(chǎn)使用管理1.建立使用制度：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.加強(qiáng)日常維護(hù)：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)損壞、丟失等問題。3.規(guī)范資產(chǎn)處置：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和程序，對(duì)閑置、報(bào)廢、淘汰等資產(chǎn)進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置收益最大化。（三）資產(chǎn)清查管理1.定期清查盤點(diǎn)：建立資產(chǎn)清查制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等內(nèi)容，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.及時(shí)處理問題：對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（四）資產(chǎn)監(jiān)督管理1.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對(duì)資產(chǎn)配置、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.接受外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真整改，確保資產(chǎn)管理規(guī)范有序。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告控制（一）財(cái)務(wù)核算管理1.規(guī)范核算流程：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度要求，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程。明確會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等的編制、審核、記賬、結(jié)賬等環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和要求，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作：加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，確保會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理，按照規(guī)定的期限和要求保管會(huì)計(jì)檔案。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告管理1.及時(shí)編制報(bào)告：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等內(nèi)容，全面反映本局財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.加強(qiáng)報(bào)告審核：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。審核內(nèi)容包括報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、邏輯性等方面。審核無誤后，加蓋單位公章并由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.規(guī)范報(bào)告報(bào)送：按照規(guī)定的時(shí)間和渠道，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送相關(guān)部門。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。（三）財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)1.定期開展分析：定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)負(fù)債狀況等方面的內(nèi)容，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.加強(qiáng)評(píng)價(jià)考核：建立健全財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)考核制度，對(duì)本局財(cái)務(wù)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。評(píng)價(jià)考核內(nèi)容包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面的工作情況。通過評(píng)價(jià)考核，發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。八、內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.建立定期檢查制度：內(nèi)控委辦公室定期組織對(duì)本局內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括制度建設(shè)、流程執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面。檢查方式可采用自查、抽查、專項(xiàng)檢查等多種形式。2.加強(qiáng)日常監(jiān)督：各科室、所屬事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本科室、本單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告內(nèi)控委辦公室。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)體系1.構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)：建立健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面的內(nèi)容。2.確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，