PAGE冶煉公司會(huì)計(jì)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本會(huì)計(jì)內(nèi)控制度旨在規(guī)范冶煉公司的會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合冶煉公司的實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于冶煉公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定和實(shí)施應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的要求。2.全面性原則：涵蓋公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不留死角。3.制衡性原則：各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理過程中，應(yīng)確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理要求和發(fā)展階段，保持制度的有效性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與公司規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保會(huì)計(jì)工作的有序開展。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.任職資格：會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求具備相應(yīng)的職稱或職業(yè)資格。2.人員招聘：嚴(yán)格按照招聘程序選拔會(huì)計(jì)人員，確保人員素質(zhì)符合公司要求。3.培訓(xùn)與發(fā)展：定期組織會(huì)計(jì)人員參加培訓(xùn)，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員參加繼續(xù)教育和專業(yè)技能考試。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。制定和完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，并監(jiān)督執(zhí)行。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、憑證編制與審核等工作。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支持和建議。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.稅務(wù)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作。及時(shí)了解國(guó)家稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)相關(guān)問題。（四）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.誠(chéng)實(shí)守信：會(huì)計(jì)人員應(yīng)如實(shí)提供會(huì)計(jì)信息，不做假賬。2.廉潔自律：廉潔奉公，不貪污、挪用公款，自覺抵制各種利益誘惑。3.客觀公正：以客觀事實(shí)為依據(jù)，公正處理會(huì)計(jì)事務(wù)。4.堅(jiān)持準(zhǔn)則：嚴(yán)格遵守國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。5.提高技能：不斷學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平和工作能力。6.參與管理：積極參與公司財(cái)務(wù)管理，為公司發(fā)展貢獻(xiàn)力量。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)政策選擇：根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，選擇合適的會(huì)計(jì)政策，如會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣、會(huì)計(jì)計(jì)量屬性等，并保持相對(duì)穩(wěn)定。2.會(huì)計(jì)估計(jì)：對(duì)于需要進(jìn)行估計(jì)的項(xiàng)目（如固定資產(chǎn)折舊年限、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例等），應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，合理估計(jì)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（二）會(huì)計(jì)憑證1.憑證種類：包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.憑證填制與審核：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制憑證，確保憑證要素齊全、字跡清晰。憑證填制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.賬簿設(shè)置：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，全面反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.賬簿登記：按照記賬憑證的順序和時(shí)間，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符。3.賬簿核對(duì)：定期進(jìn)行賬簿核對(duì)，包括總賬與明細(xì)賬、日記賬的核對(duì)，以及賬簿與實(shí)物、款項(xiàng)的核對(duì)，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.報(bào)表編制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和編制方法，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表編制過程中應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，勾稽關(guān)系正確。3.報(bào)表審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審核無(wú)誤后及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.預(yù)算編制：每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合公司實(shí)際情況，編制公司年度資金預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：資金預(yù)算經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（二）資金籌集1.籌資渠道：根據(jù)公司發(fā)展需要，合理選擇籌資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資審批：籌資業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保籌資活動(dòng)符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況。審批過程中應(yīng)評(píng)估籌資成本、風(fēng)險(xiǎn)等因素。（三）資金使用1.資金支付審批：建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金安全管理：加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全措施，如保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金存單、設(shè)置資金支付密碼、定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)等，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金收付安全?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款資金安全。（二）存貨管理1.存貨采購(gòu)：制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況合理安排采購(gòu)數(shù)量。采購(gòu)過程中應(yīng)進(jìn)行供應(yīng)商評(píng)估和選擇，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.存貨驗(yàn)收：建立存貨驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合合同要求。驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收不合格的存貨應(yīng)及時(shí)處理。3.存貨保管：設(shè)置專門的存貨保管場(chǎng)所，對(duì)存貨進(jìn)行分類存放，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。4.存貨發(fā)出：建立存貨發(fā)出審批制度，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要合理發(fā)出存貨。存貨發(fā)出應(yīng)及時(shí)登記入賬，確保存貨賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保購(gòu)置資產(chǎn)的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行入賬核算。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。（四）無(wú)形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無(wú)形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的合理反映。2.其他資產(chǎn)：如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確披露。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.成本核算對(duì)象：根據(jù)冶煉公司的生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、生產(chǎn)批次等。按照成本核算對(duì)象，歸集和分配生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。成本核算方法應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。（二）成本控制1.成本預(yù)算：制定成本預(yù)算指標(biāo)，將成本預(yù)算分解到各部門、各產(chǎn)品或各項(xiàng)目。成本預(yù)算應(yīng)與公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和生產(chǎn)計(jì)劃相匹配。2.成本分析：定期對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素。通過成本分析，提出成本控制措施和建議，不斷降低成本水平。3.成本考核：建立成本考核制度，對(duì)各部門、各產(chǎn)品或各項(xiàng)目的成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。成本考核結(jié)果應(yīng)與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門和員工積極參與成本控制。（三）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類：將公司的費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。2.費(fèi)用審批：建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。所有費(fèi)用支出必須經(jīng)過審批，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.費(fèi)用控制：加強(qiáng)費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，杜絕不合理的費(fèi)用支出。定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、銷售與收款管理（一）銷售業(yè)務(wù)流程1.銷售合同簽訂：銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品的品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。銷售合同應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審核，確保合同的合法性和有效性。2.發(fā)貨與運(yùn)輸：根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，確保貨物按時(shí)、按質(zhì)、按量發(fā)出。發(fā)貨過程中應(yīng)做好記錄，及時(shí)通知客戶。3.銷售開票與收款：銷售部門根據(jù)發(fā)貨情況開具銷售發(fā)票，財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)收款管理，跟蹤客戶付款情況，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。（二）應(yīng)收賬款管理1.賬齡分析：定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，了解應(yīng)收賬款的構(gòu)成和回收情況。2.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：按照規(guī)定的方法和比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，合理估計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失。3.應(yīng)收賬款催收：建立應(yīng)收賬款催收制度，對(duì)逾期應(yīng)收賬款及時(shí)進(jìn)行催收。催收過程中應(yīng)采取多種方式，如電話催收、函件催收、上門催收等，確保應(yīng)收賬款的回收。八、采購(gòu)與付款管理（一）采購(gòu)業(yè)務(wù)流程1.采購(gòu)申請(qǐng)：各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要提出采購(gòu)申請(qǐng)，明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求等。2.供應(yīng)商選擇與采購(gòu)合同簽訂：采購(gòu)部門對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和選擇，確定合格供應(yīng)商后簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)物資的價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.采購(gòu)驗(yàn)收與付款：采購(gòu)物資到貨后，采購(gòu)部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的物資辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收單進(jìn)行付款。（二）應(yīng)付賬款管理1.賬齡分析：定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，了解應(yīng)付賬款的構(gòu)成和支付情況。2.付款計(jì)劃制定：根據(jù)采購(gòu)合同和公司資金狀況，制定合理的付款計(jì)劃，確保按時(shí)足額支付應(yīng)付賬款。3.供應(yīng)商溝通與協(xié)調(diào)：加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決付款過程中出現(xiàn)的問題，維護(hù)良好的供應(yīng)商關(guān)系。九、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉公司的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計(jì)職責(zé)1.財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.內(nèi)部控制審計(jì)：對(duì)公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。3.專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)公司需要，開展專項(xiàng)審計(jì)工作，如工程項(xiàng)目審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。（三）內(nèi)部審計(jì)工作程序1.審計(jì)計(jì)劃制定：根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和管理層要求，制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，通過查閱資料、實(shí)地觀察、詢問訪談等方式收集審計(jì)證據(jù)。3.審計(jì)報(bào)告撰寫：審計(jì)工作結(jié)束后，撰寫