PAGE預(yù)付款內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強公司預(yù)付款管理，規(guī)范預(yù)付款行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金安全，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的預(yù)付款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)付款業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.必要性原則：預(yù)付款應(yīng)基于生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際需要，確有必要支付的款項方可進行預(yù)付款操作。3.合理性原則：預(yù)付款金額應(yīng)與合同約定的金額、進度等相匹配，避免過度預(yù)付款導(dǎo)致資金閑置或風(fēng)險增加。4.風(fēng)險可控原則：對預(yù)付款業(yè)務(wù)進行全過程風(fēng)險監(jiān)控，采取有效措施防范和控制風(fēng)險，確保公司資金安全。二、預(yù)付款審批流程（一）預(yù)付款申請1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定或業(yè)務(wù)需要，填寫《預(yù)付款申請表》，詳細說明預(yù)付款的事由、金額、支付對象、支付時間等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議或其他證明文件。2.《預(yù)付款申請表》應(yīng)由業(yè)務(wù)部門負責(zé)人簽字確認，表明對預(yù)付款事項的真實性、必要性和合理性負責(zé)。（二）部門審核1.財務(wù)部門收到《預(yù)付款申請表》后，對申請金額的合理性、資金來源的合規(guī)性以及相關(guān)財務(wù)手續(xù)的完整性進行審核。2.財務(wù)部門審核重點包括：預(yù)付款金額是否與合同約定相符；是否有足夠的資金支付預(yù)付款；相關(guān)合同條款是否明確預(yù)付款的支付條件、結(jié)算方式等；是否存在重復(fù)付款或不合理預(yù)付款的情況。3.財務(wù)部門審核通過后，在《預(yù)付款申請表》上簽署意見并蓋章。（三）分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)付款事項進行審批，重點審查業(yè)務(wù)的真實性、必要性以及對公司經(jīng)營的影響。2.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見和業(yè)務(wù)情況，做出是否批準預(yù)付款的決定，并在《預(yù)付款申請表》上簽署審批意見。（四）總經(jīng)理審批1.總經(jīng)理對金額較大或涉及重大事項的預(yù)付款進行最終審批。2.總經(jīng)理綜合考慮公司整體資金狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略以及風(fēng)險因素等，做出審批決策。3.經(jīng)總經(jīng)理批準的《預(yù)付款申請表》作為預(yù)付款支付的依據(jù)。三、預(yù)付款合同管理（一）合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門在申請預(yù)付款前，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂正式合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是關(guān)于預(yù)付款金額、支付條件、結(jié)算方式、交貨時間、質(zhì)量標準、違約責(zé)任等條款。2.合同應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司合同管理制度的要求，確保合同的合法性、有效性和完整性。3.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案。（二）合同執(zhí)行跟蹤1.業(yè)務(wù)部門負責(zé)跟蹤預(yù)付款合同的執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保合同按時履行。2.如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未按合同約定履行義務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時采取措施，如催貨、要求整改、追究違約責(zé)任等，并及時向財務(wù)部門反饋相關(guān)情況。3.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的合同執(zhí)行情況，對預(yù)付款的結(jié)算和支付進行監(jiān)控，確保預(yù)付款的使用符合合同約定。（三）合同變更與解除1.如因特殊原因需要變更或解除預(yù)付款合同，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商，并簽訂相關(guān)變更或解除協(xié)議。2.變更或解除協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，以及預(yù)付款的處理方式，如退款、調(diào)整支付金額等。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)將變更或解除協(xié)議副本提交給財務(wù)部門備案，財務(wù)部門根據(jù)協(xié)議內(nèi)容調(diào)整預(yù)付款相關(guān)賬務(wù)處理。四、預(yù)付款支付管理（一）支付方式1.預(yù)付款支付方式應(yīng)根據(jù)合同約定和公司資金管理規(guī)定確定，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進行支付。2.如因特殊情況需要采用現(xiàn)金支付或其他支付方式，必須經(jīng)過嚴格的審批程序，并確保支付安全。（二）支付時間1.在預(yù)付款申請獲得批準后，財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的時間及時安排支付。2.如因特殊原因需要提前或推遲支付，必須經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并通知業(yè)務(wù)部門和供應(yīng)商。（三）支付憑證管理1.財務(wù)部門在支付預(yù)付款后，應(yīng)及時取得合法有效的支付憑證，如銀行轉(zhuǎn)賬回單、發(fā)票等。2.支付憑證應(yīng)妥善保管，作為預(yù)付款核算和后續(xù)結(jié)算的依據(jù)。五、預(yù)付款核算與監(jiān)督（一）核算管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)會計準則和公司財務(wù)制度的要求，對預(yù)付款進行準確核算。2.預(yù)付款應(yīng)設(shè)置專門的會計科目進行核算，詳細記錄預(yù)付款的支付時間、金額、支付對象、合同編號等信息。3.定期對預(yù)付款進行清理和核對，確保預(yù)付款賬實相符。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對預(yù)付款業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)付款審批流程是否合規(guī)、合同執(zhí)行情況是否良好、資金使用是否合理等。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)付款的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和處理預(yù)付款管理中的異常情況，如逾期未結(jié)算、重復(fù)付款等。六、預(yù)付款風(fēng)險防范（一）信用評估1.在簽訂預(yù)付款合同前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)對供應(yīng)商進行信用評估，了解供應(yīng)商的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等情況。2.根據(jù)信用評估結(jié)果，合理確定預(yù)付款金額和支付條件，對信用狀況不佳的供應(yīng)商應(yīng)謹慎預(yù)付款或采取其他風(fēng)險防范措施。（二）風(fēng)險預(yù)警1.財務(wù)部門建立預(yù)付款風(fēng)險預(yù)警機制，對預(yù)付款金額較大、賬齡較長、供應(yīng)商信用狀況變化等情況進行實時監(jiān)控。2.當預(yù)付款出現(xiàn)風(fēng)險跡象時，及時發(fā)出預(yù)警信號，通知業(yè)務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)采取措施防范風(fēng)險。（三）風(fēng)險處置1.對于預(yù)付款出現(xiàn)的風(fēng)險，如供應(yīng)商違約、無法按時交貨、質(zhì)量問題等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，采取催款、退貨、追究違約責(zé)任等措施。2.如協(xié)商無果，可通過法律途徑維護公司合法權(quán)益，減少公司損失。七、附則（一）解釋權(quán)本制度由公