PAGE工會(huì)經(jīng)審委崗位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范工會(huì)經(jīng)審委崗位的工作流程，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用合法、合規(guī)、透明，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障工會(huì)組織的健康發(fā)展，維護(hù)職工的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》、《中國工會(huì)章程》、《工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)工作條例》以及國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于工會(huì)經(jīng)審委崗位的所有工作人員以及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的相關(guān)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工會(huì)相關(guān)規(guī)定，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.獨(dú)立性原則：經(jīng)審委獨(dú)立行使審查監(jiān)督職權(quán)，不受其他部門或個(gè)人的干涉。3.全面性原則：涵蓋工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.制衡性原則：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。5.效益性原則：注重提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用效益，保障工會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）經(jīng)審委主任1.全面負(fù)責(zé)經(jīng)審委的工作，主持經(jīng)審委會(huì)議，組織制定年度審查工作計(jì)劃和工作制度。2.組織實(shí)施對工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算的審查監(jiān)督，對審查結(jié)果提出意見和建議。3.協(xié)調(diào)經(jīng)審委與其他部門的工作關(guān)系，督促經(jīng)審委成員履行職責(zé)。4.定期向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告經(jīng)審工作情況，及時(shí)反饋審查中發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)措施。（二）經(jīng)審委副主任1.協(xié)助經(jīng)審委主任開展工作，負(fù)責(zé)具體審查項(xiàng)目的組織實(shí)施。2.對工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查，重點(diǎn)關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.參與制定審查工作方案，組織審查人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審查工作質(zhì)量。4.負(fù)責(zé)審查報(bào)告的起草和審核，協(xié)助經(jīng)審委主任向工會(huì)委員會(huì)匯報(bào)審查結(jié)果。（三）經(jīng)審委委員1.按照經(jīng)審委的工作安排，參與對工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)收支等情況的審查工作。2.對審查過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入調(diào)查和分析，提出具體的審查意見和建議。3.協(xié)助經(jīng)審委主任和副主任開展其他相關(guān)工作，如參與專項(xiàng)審計(jì)、調(diào)研等活動(dòng)。4.保守審查工作中涉及的秘密，不得泄露審查工作情況和相關(guān)信息。（四）審查人員1.具體承擔(dān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查的各項(xiàng)工作任務(wù)，包括審查賬目、憑證、報(bào)表等資料。2.運(yùn)用專業(yè)知識和技能，對審查事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查和分析，準(zhǔn)確判斷問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度。3.及時(shí)記錄審查工作情況，整理審查證據(jù)，撰寫審查工作底稿。4.配合經(jīng)審委委員和領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，按時(shí)完成審查任務(wù)，并提交審查報(bào)告。三、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.工會(huì)各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和實(shí)際工作需要，提出本部門的經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議，報(bào)經(jīng)審委審核。2.經(jīng)審委應(yīng)會(huì)同工會(huì)財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、分析和審核，結(jié)合工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收入情況，編制工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。3.預(yù)算草案應(yīng)明確各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出項(xiàng)目、金額、用途和績效目標(biāo)，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。4.工會(huì)委員會(huì)應(yīng)召開會(huì)議對預(yù)算草案進(jìn)行審議，經(jīng)審委主任應(yīng)向會(huì)議報(bào)告預(yù)算編制情況和審查意見，經(jīng)審議通過后形成年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織經(jīng)費(fèi)收支活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本部門的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，控制經(jīng)費(fèi)支出，確保經(jīng)費(fèi)使用符合預(yù)算安排。3.經(jīng)審委應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。4.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)審委應(yīng)參與預(yù)算調(diào)整的審查和監(jiān)督。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，對工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支產(chǎn)生重大影響；工會(huì)工作任務(wù)發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無法滿足工作需要；其他不可預(yù)見的因素，致使預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與原預(yù)算出現(xiàn)較大差異。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由工會(huì)財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響；經(jīng)審委對預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審查，提出審查意見；工會(huì)委員會(huì)召開會(huì)議審議預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)審議通過后實(shí)施。（四）預(yù)算分析與考核1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，報(bào)送經(jīng)審委。2.經(jīng)審委應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，分析預(yù)算執(zhí)行中的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收支管理控制（一）收入管理1.工會(huì)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和工會(huì)相關(guān)規(guī)定取得，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入管理制度，明確收入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和收繳方式，加強(qiáng)對收入的核算和管理。3.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐收坐支。4.經(jīng)審委應(yīng)定期對工會(huì)收入情況進(jìn)行審查，檢查收入的真實(shí)性、完整性和合法性。（二）支出管理1.工會(huì)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保支出的合理性和效益性。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。3.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、合規(guī)。4.經(jīng)審委應(yīng)定期對工會(huì)支出情況進(jìn)行審查，重點(diǎn)檢查支出的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性，關(guān)注大額支出、專項(xiàng)支出和涉及職工利益的支出。（三）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷1.經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)銷人員應(yīng)填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。4.經(jīng)審委應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)報(bào)銷情況進(jìn)行抽查，檢查報(bào)銷憑證的合規(guī)性和報(bào)銷程序的執(zhí)行情況。（四）專項(xiàng)資金管理1.對于工會(huì)的專項(xiàng)資金，應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行管理，確保專項(xiàng)資金用于規(guī)定的項(xiàng)目和用途。2.建立專項(xiàng)資金管理制度，明確專項(xiàng)資金的申報(bào)、審批、使用、監(jiān)督等流程。3.專項(xiàng)資金應(yīng)單獨(dú)核算，定期向經(jīng)審委報(bào)告資金使用情況。4.經(jīng)審委應(yīng)加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的審查監(jiān)督，檢查專項(xiàng)資金的使用效益和合規(guī)性。五、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)購置1.工會(huì)資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購制度。2.資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、采購，確保采購過程的公開、公平、公正。4.經(jīng)審委應(yīng)參與資產(chǎn)購置的審查和監(jiān)督，檢查采購程序的執(zhí)行情況和資產(chǎn)購置的合規(guī)性。（二）資產(chǎn)登記1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記制度，對工會(huì)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號、數(shù)量、購置時(shí)間、價(jià)值等信息。2.資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬實(shí)相符，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。3.經(jīng)審委應(yīng)定期對資產(chǎn)登記情況進(jìn)行審查，檢查資產(chǎn)登記的準(zhǔn)確性和完整性。（三）資產(chǎn)使用1.工會(huì)應(yīng)建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)的使用部門和使用人員，規(guī)范資產(chǎn)的使用行為。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租或處置資產(chǎn)。（四）資產(chǎn)處置1.工會(huì)資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置的公平、公正。3.經(jīng)審委應(yīng)參與資產(chǎn)處置的審查和監(jiān)督，檢查資產(chǎn)處置程序的執(zhí)行情況和處置價(jià)格的合理性。六、審查監(jiān)督控制（一）審查計(jì)劃制定1.經(jīng)審委應(yīng)根據(jù)工會(huì)工作重點(diǎn)和財(cái)務(wù)收支情況，制定年度審查工作計(jì)劃。2.審查工作計(jì)劃應(yīng)明確審查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間安排，確保審查工作有序開展。（二）審查實(shí)施1.審查人員應(yīng)按照審查工作計(jì)劃和審查程序，對工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行審查。2.審查過程中，審查人員應(yīng)收集充分的審查證據(jù)，對審查事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)分析和判斷，形成審查工作底稿。3.審查人員應(yīng)與被審查部門或單位進(jìn)行溝通，核實(shí)有關(guān)情況，聽取意見和建議。（三）審查報(bào)告撰寫1.審查結(jié)束后，審查人員應(yīng)根據(jù)審查工作底稿撰寫審查報(bào)告。2.審查報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審查情況，包括審查發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、處理建議等內(nèi)容。3.審查報(bào)告應(yīng)經(jīng)審查人員簽字確認(rèn)，并報(bào)經(jīng)審委主任審核。（四）審查結(jié)果處理1.經(jīng)審委應(yīng)召開會(huì)議對審查報(bào)告進(jìn)行審議，根據(jù)審議結(jié)果提出審查意見和建議。2.工會(huì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)經(jīng)審委的審查意見和建議，對審查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋經(jīng)審委。3.經(jīng)審委應(yīng)跟蹤檢查整改情況，確保問題得到徹底解決。（五）后續(xù)監(jiān)督1.經(jīng)審委應(yīng)定期對工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理情況進(jìn)行后續(xù)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和審查意見的落實(shí)情況。2.如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在缺陷或?qū)彶橐庖娢吹玫接行鋵?shí)，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。七、信息溝通與反饋（一）內(nèi)部溝通1.建立健全經(jīng)審委與工會(huì)委員會(huì)、財(cái)務(wù)部門、各部門之間的信息溝通機(jī)制，確保信息傳遞及時(shí)、準(zhǔn)確、順暢。2.經(jīng)審委應(yīng)定期向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告經(jīng)審工作情況，及時(shí)反饋審查中發(fā)現(xiàn)的問題和建議。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向經(jīng)審委提供工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況的相關(guān)資料，協(xié)助經(jīng)審委開展審查工作。4.各部門應(yīng)及時(shí)向經(jīng)審委反饋本部門經(jīng)費(fèi)使用情況和相關(guān)工作進(jìn)展，配合經(jīng)審委的審查監(jiān)督工作。（二）外部溝通1.加強(qiáng)與上級工會(huì)經(jīng)審委、審計(jì)部門、財(cái)政部門以及其他相關(guān)部門的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解國家政策法規(guī)的變化和工作要求。