PAGE街道社區(qū)財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范街道社區(qū)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障街道社區(qū)各項工作的順利開展，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，防范財務(wù)風(fēng)險，維護(hù)街道社區(qū)的經(jīng)濟(jì)秩序。（二）適用范圍本制度適用于街道社區(qū)范圍內(nèi)的所有財務(wù)活動，包括但不限于財政撥款、專項經(jīng)費、自有資金等各類資金的收支管理。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)法律法規(guī)以及國家和地方有關(guān)財務(wù)管理制度的規(guī)定制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映街道社區(qū)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋街道社區(qū)所有財務(wù)活動，不留管理死角。4.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置街道社區(qū)應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財務(wù)工作的開展。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保各項財務(wù)工作有序進(jìn)行。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)街道社區(qū)財務(wù)工作的實際需要，配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱，如中級會計師等。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為街道社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。定期對財務(wù)賬目進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理款項收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)相關(guān)工作，如核對賬目、編制報表等。（四）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括財務(wù)法規(guī)、會計核算、財務(wù)管理等方面的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等方面進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵財務(wù)人員積極履行職責(zé)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.街道社區(qū)應(yīng)按照國家和地方有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，結(jié)合本社區(qū)的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋街道社區(qū)所有收入和支出項目，包括財政撥款收入、專項收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入以及各項支出，如人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。4.在預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，進(jìn)行充分的論證和分析，確保預(yù)算能夠真實反映街道社區(qū)的財務(wù)狀況和工作需求。（二）預(yù)算審批1.年度財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交街道社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議通過，并報上級主管部門備案。2.預(yù)算審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。（三）預(yù)算執(zhí)行1.街道社區(qū)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并提供相關(guān)依據(jù)和證明材料。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)街道社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議通過后，報上級主管部門備案。（五）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異，分析原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍街道社區(qū)收入主要包括財政撥款收入、專項收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入按照財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算和撥款文件確認(rèn)。2.專項收入按照相關(guān)專項規(guī)定和合同約定確認(rèn)。3.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認(rèn)。4.經(jīng)營收入按照實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)。5.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實際收到的款項確認(rèn)。（三）收入票據(jù)管理1.街道社區(qū)應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得擅自使用其他票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。3.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、多開票據(jù)。4.定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和盤點，確保票據(jù)安全。（四）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項收入進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和及時性。2.建立收入監(jiān)督機制，加強對收入來源、收入金額、收入票據(jù)等方面的監(jiān)督檢查，防止收入流失和違規(guī)收費行為的發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍街道社區(qū)支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目經(jīng)費支出、基本建設(shè)支出、其他支出等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項應(yīng)集體研究決定。3.支出審批應(yīng)遵循“先申請、后審批、再支出”的程序，確保支出的合理性和必要性。（三）支出審批流程任何支出都必須經(jīng)過申請、審批、支付三個環(huán)節(jié)。1.申請環(huán)節(jié)：由相關(guān)部門或人員根據(jù)工作需要填寫支出申請表，詳細(xì)說明支出的項目、金額、用途等內(nèi)容，并提供相關(guān)依據(jù)和證明材料。2.審批環(huán)節(jié)：支出申請表提交至財務(wù)部門進(jìn)行初審，初審?fù)ㄟ^后報街道社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核申請內(nèi)容，簽署審批意見。3.支付環(huán)節(jié)：財務(wù)部門根據(jù)審批后的支出申請表辦理支付手續(xù)，確?？铐椫Ц兜臏?zhǔn)確性和安全性。（四）支出核算與監(jiān)督1.財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項支出進(jìn)行核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.建立支出監(jiān)督機制，加強對支出憑證、支出用途、支出標(biāo)準(zhǔn)等方面的監(jiān)督檢查，防止亂支濫用、鋪張浪費等行為的發(fā)生。3.定期對支出情況進(jìn)行分析，評估支出效益，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫。4.定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。（二）銀行存款管理1.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。2.定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額與銀行對賬單一致。3.加強銀行存款的安全防范，妥善保管銀行印鑒、支票等重要票據(jù)。4.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（三）票據(jù)及印章管理1.加強票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管各類票據(jù)，確保票據(jù)安全。2.建立印章管理制度，明確印章的保管、使用、審批等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。3.嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章，確保印章使用的安全性和規(guī)范性。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)是指街道社區(qū)為開展業(yè)務(wù)活動或其他活動而持有的，使用年限超過一年（不含一年），單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請和審批，確保購置的必要性和合理性。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)采購的合法性和合規(guī)性。（三）固定資產(chǎn)核算1.財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，及時準(zhǔn)確地記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，確保資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)?。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。2.清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請和審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價格，防止國有資產(chǎn)流失。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。八、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.加強對街道社區(qū)債權(quán)的管理，定期清理核實債權(quán)情況，確保債權(quán)的真實性和有效性。2.建立債權(quán)催收制度，對到期債權(quán)及時進(jìn)行催收，防止債權(quán)逾期無法收回。3.對于確實無法收回的債權(quán)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報上級主管部門備案。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制街道社區(qū)債務(wù)規(guī)模，不得擅自舉借債務(wù)。2.確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請和審批，并報上級主管部門備案。3.建立債務(wù)管理制度，加強對債務(wù)的核算和監(jiān)督，確保債務(wù)按時足額償還。4.定期對債務(wù)情況進(jìn)行分析，評估債務(wù)風(fēng)險，采取有效措施防范債務(wù)風(fēng)險。九）財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對街道社區(qū)財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.街道社區(qū)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對財務(wù)工作進(jìn)行審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實，并及時將整改情況報告上級主管部門。十、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用1.推廣使用財務(wù)軟件進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理，提高財務(wù)工作效率和準(zhǔn)確性。2.財務(wù)軟件應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度的要求，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和保密。3.定期對財務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)和升級，確保軟件的正常運行。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)管理1.加強財務(wù)數(shù)據(jù)的管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。2.建立財務(wù)數(shù)據(jù)備份制度，定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.嚴(yán)格控制財務(wù)數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全。（三）信息化安全管理1.加強財務(wù)信息化系統(tǒng)的安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，防止網(wǎng)絡(luò)攻擊、數(shù)據(jù)泄露等安全事件的發(fā)生。2.定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決安全隱患。3.加強財務(wù)人員的信息化安全意識培訓(xùn)，提高安全防范能力。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿及財務(wù)會計報告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別等進(jìn)行分類歸檔，便于查閱和保管。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿及財務(wù)會計報告等主要財務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。2.其他財務(wù)檔案的保管期限根據(jù)實際情況確定，但不得少于規(guī)定的最低保管期限。（四）檔案查閱與借閱1.建立財務(wù)檔案查閱和借閱制度，嚴(yán)格控制檔案的查閱和借閱范圍。2.需要查閱或借閱財務(wù)檔案的，