PAGE微小企業(yè)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范微小企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)，確保企業(yè)運(yùn)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，保護(hù)企業(yè)及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本微小企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)，涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括但不限于采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。（三）制定依據(jù)本內(nèi)控制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《公司法》等，以及行業(yè)通行的管理標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)的要求，不得違反法律規(guī)定。2.全面性原則：內(nèi)控制度應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面，不留死角，確保所有業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)都受到有效控制。3.制衡性原則：在企業(yè)內(nèi)部建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，使不同部門、不同崗位之間權(quán)責(zé)分明，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)營特點(diǎn)、業(yè)務(wù)范圍和管理要求相適應(yīng)，并隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)權(quán)衡控制成本與預(yù)期效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)設(shè)置1.股東會(huì)：作為企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)企業(yè)的重大決策，如利潤分配方案、注冊資本變更、公司合并分立等事項(xiàng)。2.董事會(huì)：董事會(huì)是企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，聘任或解聘高級(jí)管理人員等。3.監(jiān)事會(huì)：監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和董事、高級(jí)管理人員的履職情況進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)運(yùn)營合法合規(guī)。4.管理層：包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理等高級(jí)管理人員，負(fù)責(zé)組織實(shí)施董事會(huì)的決策，主持企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作。5.各職能部門：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的需要，設(shè)立采購部、銷售部、生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部、人力資源部等職能部門，各部門在管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的具體工作。（二）職責(zé)分工1.股東會(huì)職責(zé)決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃。選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)。審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告。審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事的報(bào)告。審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。對(duì)公司增加或者減少注冊資本作出決議。對(duì)發(fā)行公司債券作出決議。對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議。修改公司章程。公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。2.董事會(huì)職責(zé)召集股東會(huì)會(huì)議，并向股東會(huì)報(bào)告工作。執(zhí)行股東會(huì)的決議。決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案。制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。制訂公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案。制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案。決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)。制定公司的基本管理制度。公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。3.監(jiān)事會(huì)職責(zé)檢查公司財(cái)務(wù)。對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議。當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級(jí)管理人員予以糾正。提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議，在董事會(huì)不履行本法規(guī)定的召集和主持股東會(huì)會(huì)議職責(zé)時(shí)召集和主持股東會(huì)會(huì)議。向股東會(huì)會(huì)議提出提案。依照《公司法》第一百五十一條的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟。公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。4.管理層職責(zé)總經(jīng)理職責(zé)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議。組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案。擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案。擬訂公司的基本管理制度。制定公司的具體規(guī)章。提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員。董事會(huì)授予的其他職權(quán)。各職能部門職責(zé)采購部職責(zé)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定采購計(jì)劃，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同。負(fù)責(zé)采購物資的驗(yàn)收、入庫、保管等工作，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。建立供應(yīng)商檔案，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和管理。銷售部職責(zé)制定銷售策略和計(jì)劃，開拓市場，推廣產(chǎn)品或服務(wù)。負(fù)責(zé)客戶開發(fā)、客戶關(guān)系維護(hù)，及時(shí)處理客戶投訴和反饋。簽訂銷售合同，組織產(chǎn)品或服務(wù)的交付，跟蹤貨款回收情況。生產(chǎn)部職責(zé)根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)計(jì)劃，組織生產(chǎn)活動(dòng)，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量完成生產(chǎn)任務(wù)。負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程的管理和控制，合理安排生產(chǎn)資源，提高生產(chǎn)效率。加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場管理，確保安全生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量。財(cái)務(wù)部職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。制定財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)資金籌集、資金使用和資金調(diào)度，確保公司資金的合理配置和安全。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。人力資源部職責(zé)制定人力資源規(guī)劃，招聘、選拔、培訓(xùn)和考核員工，建立高素質(zhì)的員工隊(duì)伍。負(fù)責(zé)員工薪酬福利管理、績效管理、勞動(dòng)關(guān)系管理等工作。組織企業(yè)文化建設(shè)活動(dòng)，營造良好的企業(yè)氛圍。三、采購與付款控制（一）采購計(jì)劃制定1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求，提前向采購部提交采購申請，明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等信息。2.采購部匯總各部門采購申請后，結(jié)合庫存情況、市場供應(yīng)狀況和企業(yè)資金狀況，制定年度采購計(jì)劃和月度采購預(yù)算，并報(bào)管理層審批。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部通過多種渠道收集供應(yīng)商信息，建立供應(yīng)商名錄。對(duì)潛在供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，包括供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面。2.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，選擇合格的供應(yīng)商，并與之簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式等條款。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，淘汰不合格供應(yīng)商，發(fā)展新的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。（三）采購驗(yàn)收1.采購物資到貨后，采購部應(yīng)及時(shí)通知質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。質(zhì)量檢驗(yàn)部門按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購物資的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)。2.驗(yàn)收合格的物資，由倉庫辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的物資，采購部應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等，并做好記錄。（四）付款管理1.財(cái)務(wù)部根據(jù)采購合同和驗(yàn)收報(bào)告，審核采購付款申請。審核內(nèi)容包括采購合同的執(zhí)行情況、驗(yàn)收情況、發(fā)票的真實(shí)性和合法性等。2.審核通過后，按照合同約定的付款方式和時(shí)間安排付款。對(duì)于金額較大的采購付款，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度，確保付款安全。四、銷售與收款控制（一）銷售政策制定1.銷售部根據(jù)市場調(diào)研和企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)，制定銷售政策，包括銷售價(jià)格、銷售折扣、信用政策、促銷活動(dòng)等。銷售政策應(yīng)報(bào)管理層審批后執(zhí)行。2.銷售政策應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，并及時(shí)通知相關(guān)部門和客戶。（二）客戶開發(fā)與信用管理1.銷售部積極開拓市場，開發(fā)新客戶。對(duì)新客戶進(jìn)行信用調(diào)查和評(píng)估，建立客戶信用檔案，確定客戶的信用額度和信用期限。2.根據(jù)客戶信用狀況，制定不同的信用政策。對(duì)于信用良好的客戶，可以給予一定的信用額度和較長的信用期限；對(duì)于信用較差的客戶，應(yīng)采取較為嚴(yán)格的信用政策，如要求預(yù)付款、縮短信用期限等。3.定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整客戶信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。（三）銷售合同簽訂與執(zhí)行1.銷售部與客戶達(dá)成交易意向后，應(yīng)簽訂銷售合同。銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式、售后服務(wù)等條款。2.銷售部負(fù)責(zé)組織產(chǎn)品或服務(wù)的交付，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量完成交付任務(wù)。在交付過程中應(yīng)做好記錄，如發(fā)貨單、運(yùn)輸單據(jù)、客戶簽收單等。3.銷售部應(yīng)跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，及時(shí)處理客戶反饋和投訴，確保客戶滿意度。（四）收款管理1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷售收款的管理工作。根據(jù)銷售合同和發(fā)貨記錄，及時(shí)向客戶開具發(fā)票，并跟蹤貨款回收情況。2.對(duì)于信用銷售，財(cái)務(wù)部應(yīng)按照信用政策和合同約定，及時(shí)催收貨款。對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的催收措施，如電話催收、函件催收、上門催收等。3.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱、收款情況等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和清理，確保企業(yè)資金及時(shí)回籠。五、生產(chǎn)與成本控制（一）生產(chǎn)計(jì)劃制定1.生產(chǎn)部根據(jù)銷售訂單和庫存情況，制定生產(chǎn)計(jì)劃。生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)明確產(chǎn)品品種、數(shù)量、生產(chǎn)時(shí)間、生產(chǎn)進(jìn)度安排等內(nèi)容，并報(bào)管理層審批。2.生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)合理安排生產(chǎn)資源，確保生產(chǎn)任務(wù)的順利完成。同時(shí)，應(yīng)考慮生產(chǎn)能力的平衡，避免生產(chǎn)過程中的瓶頸和浪費(fèi)。（二）生產(chǎn)過程控制1.生產(chǎn)部按照生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)活動(dòng)，加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場管理。嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)操作規(guī)程，確保產(chǎn)品質(zhì)量和安全生產(chǎn)。2.建立生產(chǎn)進(jìn)度跟蹤制度，定期檢查生產(chǎn)進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的問題。如因特殊原因需要調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)報(bào)管理層審批，并通知相關(guān)部門。3.加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的成本控制，合理安排原材料、人工、設(shè)備等生產(chǎn)要素的使用，降低生產(chǎn)成本。（三）成本核算與分析1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的核算工作。按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。2.定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。通過成本分析，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度，確保貨幣資金的安全。貨幣資金的收付應(yīng)通過合法合規(guī)的渠道進(jìn)行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。2.加強(qiáng)現(xiàn)金庫存管理，核定庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金收付的安全。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）存貨管理1.倉庫應(yīng)建立存貨管理制度，對(duì)存貨的驗(yàn)收入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。2.存貨驗(yàn)收入庫時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.加強(qiáng)存貨保管，合理安排存貨存放位置，做好防潮、防蟲、防火、防盜等工作。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧、毀損等情況。4.存貨發(fā)出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保發(fā)出存貨的真實(shí)性和合理性。建立存貨發(fā)出臺(tái)賬，記錄發(fā)出存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、去向等信息。（三）固定資產(chǎn)管理1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和管理工作，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊計(jì)提、處置等情況。2.各使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限計(jì)提，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，如報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和資產(chǎn)價(jià)值的最大化。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中，應(yīng)確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。各項(xiàng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)來源可靠，計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)表之間的勾稽關(guān)系應(yīng)相符。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核工作，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行初審，然后報(bào)管理層審批。經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)對(duì)外報(bào)送。（二）信息披露1.企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和其他重大信息。信息披露應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平的原則。2.信息披露的內(nèi)容應(yīng)包括企業(yè)基本情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、重大事項(xiàng)等。信息披露的方式可以通過企業(yè)網(wǎng)站、新聞媒體、定期報(bào)告等渠道進(jìn)行。3.加強(qiáng)對(duì)信息披露的管理和監(jiān)督，確保信息披露的合規(guī)性和透明度。對(duì)信息披露過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改和處理。八、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在董事會(huì)或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)提出改進(jìn)建議等。（二）內(nèi)部審計(jì)工作開展1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)管理層審批后執(zhí)行。2.根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)人員開展具體的審計(jì)工作。審計(jì)工作可以采用審計(jì)抽樣、實(shí)地觀察、詢問、函證、分析性復(fù)核等方法進(jìn)行。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)管理層和相關(guān)部門，并跟蹤審計(jì)意見和建議得到落實(shí)的情況。（三）監(jiān)督檢查與整改1.企業(yè)應(yīng)建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。監(jiān)督檢查可以由內(nèi)部審計(jì)機(jī)