PAGE信用內(nèi)控制度一、總則（一）目的本信用內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司/組織的信用管理行為，有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金安全和業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，維護(hù)公司/組織的合法權(quán)益，提升公司/組織的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部涉及信用交易的所有部門(mén)、崗位及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷(xiāo)售、采購(gòu)、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)付賬款管理等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)政策規(guī)定，確保信用管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則以風(fēng)險(xiǎn)防控為核心，對(duì)信用交易全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控和管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。3.審慎性原則在信用授予、信用額度調(diào)整、信用期限確定等方面保持審慎態(tài)度，充分考慮客戶的信用狀況和還款能力。4.制衡性原則建立健全信用管理流程中的各項(xiàng)制衡機(jī)制，明確各部門(mén)、崗位的職責(zé)權(quán)限，避免權(quán)力過(guò)度集中，防止信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。5.動(dòng)態(tài)管理原則根據(jù)客戶的信用狀況變化、市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)等因素，及時(shí)調(diào)整信用政策和管理措施，確保信用管理的有效性和適應(yīng)性。二、信用管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）信用管理委員會(huì)1.組成信用管理委員會(huì)由公司/組織高層管理人員、銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、法務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人等組成，公司/組織[具體領(lǐng)導(dǎo)職位]擔(dān)任主任委員。2.職責(zé)審議和批準(zhǔn)公司/組織的信用政策、信用管理制度及重大信用決策。協(xié)調(diào)各部門(mén)在信用管理工作中的關(guān)系，解決信用管理過(guò)程中的重大問(wèn)題。監(jiān)督信用管理工作的執(zhí)行情況，對(duì)信用管理部門(mén)的工作進(jìn)行指導(dǎo)和考核。（二）信用管理部門(mén)1.職責(zé)制定和完善信用管理制度、操作流程及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。收集、整理、分析客戶的信用信息，建立客戶信用檔案。對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定信用額度、信用期限和信用方式。負(fù)責(zé)信用交易的審批，監(jiān)控信用交易的執(zhí)行情況及應(yīng)收賬款的回收情況。與客戶進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，處理逾期賬款，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。定期向信用管理委員會(huì)匯報(bào)信用管理工作情況，提出改進(jìn)建議。（三）銷(xiāo)售部門(mén)1.職責(zé)在業(yè)務(wù)拓展過(guò)程中，向客戶介紹公司/組織的信用政策和相關(guān)規(guī)定，協(xié)助信用管理部門(mén)收集客戶信用信息。按照信用管理部門(mén)確定的信用額度、信用期限和信用方式與客戶進(jìn)行交易，確保交易的真實(shí)性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，及時(shí)向信用管理部門(mén)反饋客戶的付款情況和信用狀況變化。配合信用管理部門(mén)處理逾期賬款，提供必要的協(xié)助和支持。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)1.職責(zé)負(fù)責(zé)客戶信用額度的核算和監(jiān)控，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持信用管理決策。審核信用交易的財(cái)務(wù)條款，確保交易符合公司/組織的財(cái)務(wù)政策和資金狀況。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)管理，定期與信用管理部門(mén)核對(duì)賬目。協(xié)助信用管理部門(mén)進(jìn)行逾期賬款的財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相應(yīng)收款策略。參與公司/組織信用政策的制定和調(diào)整，從財(cái)務(wù)角度提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。（五）法務(wù)部門(mén)1.職責(zé)審查信用交易合同及相關(guān)文件，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，維護(hù)公司/組織的合法權(quán)益。為信用管理工作提供法律咨詢和支持，協(xié)助處理涉及信用風(fēng)險(xiǎn)的法律事務(wù)。參與重大信用決策的法律審核，評(píng)估潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施和建議。負(fù)責(zé)處理與信用管理相關(guān)的訴訟、仲裁等法律糾紛，維護(hù)公司/組織的聲譽(yù)和利益。三、信用信息管理（一）信用信息收集1.內(nèi)部信息收集銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，及時(shí)收集客戶的基本信息，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式等，并提交給信用管理部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提供客戶的財(cái)務(wù)狀況信息，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及過(guò)往交易的付款記錄、信用評(píng)級(jí)等資料。法務(wù)部門(mén)應(yīng)提供涉及客戶的訴訟、仲裁等法律糾紛信息。2.外部信息收集信用管理部門(mén)可通過(guò)以下渠道收集客戶的外部信用信息：金融機(jī)構(gòu)：查詢客戶的貸款記錄、信用評(píng)級(jí)等情況。信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)：獲取客戶的信用評(píng)級(jí)報(bào)告。行業(yè)協(xié)會(huì)：了解客戶在行業(yè)內(nèi)的聲譽(yù)和信用狀況。政府部門(mén)：查詢客戶的行政處罰記錄、納稅情況等。媒體報(bào)道：關(guān)注媒體對(duì)客戶的報(bào)道，了解客戶的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)和信用風(fēng)險(xiǎn)。信用管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收集到的外部信用信息進(jìn)行整理和分析，更新客戶信用檔案。（二）信用信息評(píng)估1.評(píng)估指標(biāo)信用管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)客戶的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等因素，制定科學(xué)合理的信用評(píng)估指標(biāo)體系，包括但不限于以下方面：償債能力指標(biāo)：如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。盈利能力指標(biāo)：如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。信用記錄指標(biāo)：如逾期次數(shù)、逾期金額、是否存在不良信用記錄等?？筛鶕?jù)不同行業(yè)、不同客戶類(lèi)型對(duì)評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性。2.評(píng)估方法信用管理部門(mén)可采用定性與定量相結(jié)合的評(píng)估方法，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行綜合評(píng)估。定量評(píng)估可運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和統(tǒng)計(jì)分析方法，對(duì)客戶的各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行打分和計(jì)算，得出客戶的信用評(píng)分。定性評(píng)估可通過(guò)對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)管理水平、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、行業(yè)前景、管理層素質(zhì)等方面進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，對(duì)信用評(píng)分進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。根據(jù)客戶的信用評(píng)分，將客戶的信用狀況劃分為不同等級(jí)，如優(yōu)秀、良好、一般、較差、差等，并據(jù)此確定相應(yīng)的信用額度、信用期限和信用方式。（三）信用信息檔案管理1.檔案建立信用管理部門(mén)應(yīng)建立完善的客戶信用信息檔案，對(duì)客戶的基本信息、信用評(píng)估資料、信用交易記錄、應(yīng)收賬款回收情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄和歸檔。2.檔案維護(hù)信用管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)客戶信用信息檔案進(jìn)行更新和維護(hù)，確保檔案信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于客戶信用狀況發(fā)生重大變化的情況，如經(jīng)營(yíng)狀況惡化、財(cái)務(wù)危機(jī)、法律糾紛等，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄和分析，并調(diào)整客戶的信用等級(jí)和信用政策。3.檔案查詢與使用公司/組織內(nèi)部各部門(mén)因工作需要查詢客戶信用信息檔案的，應(yīng)填寫(xiě)查詢申請(qǐng)表，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，提交信用管理部門(mén)進(jìn)行查詢。信用管理部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的查詢流程和權(quán)限進(jìn)行操作，確?？蛻粜庞眯畔⒌陌踩捅Ｃ??？蛻粜庞眯畔n案僅供公司/組織內(nèi)部使用，未經(jīng)授權(quán)不得對(duì)外提供或泄露。四、信用政策制定與執(zhí)行（一）信用政策制定1.信用額度：根據(jù)客戶的信用評(píng)估結(jié)果，確定客戶的信用額度。信用額度是指公司/組織在一定時(shí)期內(nèi)允許客戶賒購(gòu)商品或服務(wù)的最高金額。信用額度應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況變化、市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)等因素適時(shí)調(diào)整。2.信用期限：信用期限是指公司/組織給予客戶的付款期限。信用期限的確定應(yīng)綜合考慮客戶的信用狀況、行業(yè)慣例、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等因素，確保公司/組織在合理的時(shí)間內(nèi)收回貨款的同時(shí)，滿足客戶的經(jīng)營(yíng)需求。3.信用方式：信用方式包括賒銷(xiāo)、分期付款、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等。公司/組織應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況、交易金額、交易頻率等因素選擇合適的信用方式，并在信用交易合同中明確約定。4.信用政策調(diào)整：信用管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)信用政策的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和分析，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境變化、客戶信用狀況變動(dòng)等因素，及時(shí)提出信用政策調(diào)整建議，報(bào)信用管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）信用政策執(zhí)行1.信用交易審批銷(xiāo)售部門(mén)在與客戶簽訂信用交易合同前，應(yīng)將合同草案提交信用管理部門(mén)進(jìn)行信用審批。信用管理部門(mén)應(yīng)按照信用政策和審批流程，對(duì)客戶的信用狀況、信用額度、信用期限、信用方式等進(jìn)行審核，確保信用交易符合公司/組織的利益和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。對(duì)于超過(guò)信用額度、信用期限或不符合信用政策的信用交易申請(qǐng)，信用管理部門(mén)應(yīng)提出否決意見(jiàn)，并說(shuō)明理由。2.信用交易合同簽訂銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)信用管理部門(mén)的審批意見(jiàn)，與客戶簽訂正式的信用交易合同。信用交易合同應(yīng)明確約定交易雙方的權(quán)利義務(wù)、信用額度、信用期限、信用方式、付款方式、違約責(zé)任等條款。信用交易合同簽訂后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)將合同副本提交信用管理部門(mén)備案。3.信用交易監(jiān)控信用管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)信用交易的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握客戶的付款進(jìn)度和信用狀況變化。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照信用交易合同的約定，及時(shí)向客戶發(fā)貨或提供服務(wù)，并跟蹤客戶的收貨情況或服務(wù)使用情況。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)應(yīng)收賬款賬目，確保賬目清晰準(zhǔn)確。對(duì)于逾期未付款的客戶，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知信用管理部門(mén)進(jìn)行催收。4.應(yīng)收賬款催收信用管理部門(mén)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責(zé)任和流程。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取有效的催收措施，如電話催收、函件催收、上門(mén)催收等。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)積極配合信用管理部門(mén)進(jìn)行應(yīng)收賬款催收工作，提供必要的協(xié)助和支持。對(duì)于重大逾期賬款，可由信用管理部門(mén)牽頭，組織銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員共同制定催收方案，采取聯(lián)合催收措施。在應(yīng)收賬款催收過(guò)程中，應(yīng)注意方式方法，避免對(duì)客戶造成不必要的負(fù)面影響，維護(hù)公司/組織與客戶的良好合作關(guān)系。同時(shí)，要及時(shí)收集和整理催收過(guò)程中的相關(guān)證據(jù)，為后續(xù)可能采取的法律措施做好準(zhǔn)備。五、信用風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)措施（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別信用管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司/組織的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面梳理，識(shí)別潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)因素，包括但不限于以下方面：客戶信用狀況惡化，如經(jīng)營(yíng)虧損、資金鏈斷裂、信用記錄不良等。市場(chǎng)環(huán)境變化，如行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、市場(chǎng)需求下降、原材料價(jià)格波動(dòng)等。信用政策執(zhí)行不力，如信用額度審批不嚴(yán)、信用期限過(guò)長(zhǎng)、信用方式選擇不當(dāng)?shù)?。?nèi)部管理漏洞，如應(yīng)收賬款管理制度不完善、催收工作不及時(shí)、信息溝通不暢等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信用管理部門(mén)應(yīng)采用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)識(shí)別出的信用風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性評(píng)估和定量評(píng)估相結(jié)合的方式，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣法、層次分析法等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將信用風(fēng)險(xiǎn)劃分為不同等級(jí)，如高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)等，并針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)客戶或信用交易，如客戶信用狀況嚴(yán)重惡化、存在重大法律糾紛等，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，停止與其進(jìn)行信用交易，或要求客戶提前結(jié)清賬款。2.風(fēng)險(xiǎn)降低對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)客戶或信用交易，可采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施，如加強(qiáng)信用監(jiān)控、縮短信用期限、降低信用額度、增加擔(dān)保措施等。與客戶簽訂補(bǔ)充協(xié)議，明確違約責(zé)任和擔(dān)保條款，確保在客戶出現(xiàn)違約情況時(shí)，公司/組織能夠有效維護(hù)自身權(quán)益。要求客戶提供第三方擔(dān)?；虻盅何?，如房產(chǎn)、土地、設(shè)備等，并辦理相關(guān)抵押登記手續(xù)。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)于部分信用風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)購(gòu)買(mǎi)信用保險(xiǎn)、應(yīng)收賬款保理等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。信用保險(xiǎn)是指公司/組織向保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)信用保險(xiǎn)產(chǎn)品，由保險(xiǎn)公司在客戶發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失時(shí)給予賠償。應(yīng)收賬款保理是指公司/組織將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商提供融資、應(yīng)收賬款管理、催收等服務(wù)，降低公司/組織的信用風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)接受對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)客戶或信用交易，在經(jīng)過(guò)充分評(píng)估后，可采取風(fēng)險(xiǎn)接受措施，但仍需密切關(guān)注客戶的信用狀況和交易執(zhí)行情況，確保風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍內(nèi)。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)信用內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查信用管理部門(mén)的工作流程是否合規(guī)、信用政策是否得到有效執(zhí)行、信用風(fēng)險(xiǎn)防控措施是否落實(shí)到位等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。2.部門(mén)自查與互查信用管理部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等應(yīng)定期開(kāi)展自查工作，檢查本部門(mén)在信用管理工作中的職責(zé)履行情況、制度執(zhí)行情況等。同時(shí)，各部門(mén)之間應(yīng)加強(qiáng)互查，相互監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決信用管理過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.定期報(bào)告與溝通信用管理部門(mén)應(yīng)定期向信用管理委員會(huì)匯報(bào)信用管理工作情況，包括信用政策執(zhí)行情況、信用風(fēng)險(xiǎn)狀況、應(yīng)收賬款回收情況等。信用管理委員會(huì)應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議，聽(tīng)取信用管理部門(mén)的匯報(bào)，研究解決信用管理工作中的重大問(wèn)題，并對(duì)信用管理部門(mén)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）考核機(jī)制1.考核指標(biāo)信用管理部門(mén)的考核指標(biāo)應(yīng)包括但不限于以下方面：信用評(píng)估準(zhǔn)確率：考核信用管理部門(mén)對(duì)客戶信用評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性。信用政策執(zhí)行合規(guī)率：考核信用管理部門(mén)在信用交易審批、合同簽訂、信用監(jiān)控等環(huán)節(jié)執(zhí)行信用政策的合規(guī)情況。應(yīng)收賬款回收率：考核信用管理部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款的催收效果，以應(yīng)收賬款回收率作為主要考核指標(biāo)。逾期賬款發(fā)生率：考核信用管理部門(mén)對(duì)逾期賬款的控制情況，逾期賬款發(fā)生率越低，說(shuō)明信用管理工作越有效。銷(xiāo)售部門(mén)的考核指標(biāo)應(yīng)與應(yīng)收賬款回收情況掛鉤，如應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款金額等。財(cái)務(wù)部門(mén)的考核指標(biāo)應(yīng)包括應(yīng)收賬款賬務(wù)處理準(zhǔn)確率、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持信用管理決策的及時(shí)性和準(zhǔn)確性等。法務(wù)部門(mén)的考核指標(biāo)應(yīng)包括合同審查合規(guī)率、法律糾紛處理成功率等。2.考核方式考核方式可采用定期考核與不定期考核相結(jié)合的方式。定期考核