PAGE證監(jiān)會(huì)審查內(nèi)控制度一、總則1.目的本制度旨在確保公司/組織在面對(duì)證監(jiān)會(huì)審查內(nèi)控制度時(shí)，能夠全面、準(zhǔn)確、合規(guī)地應(yīng)對(duì)，保障公司/組織的正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展，維護(hù)投資者利益，提升公司/組織整體治理水平與風(fēng)險(xiǎn)防范能力。2.適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有涉及內(nèi)部控制相關(guān)業(yè)務(wù)流程、部門及人員，包括但不限于財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營(yíng)管理、合規(guī)管理等各職能部門及其工作人員。3.基本原則合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、證監(jiān)會(huì)發(fā)布的各項(xiàng)監(jiān)管要求以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)控制度合法合規(guī)。全面性原則：涵蓋公司/組織經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的全方位覆蓋。有效性原則：內(nèi)控制度應(yīng)具備實(shí)際可操作性，能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保障公司/組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。制衡性原則：明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，避免權(quán)力過(guò)度集中。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)環(huán)境變化以及監(jiān)管要求的更新，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。二、證監(jiān)會(huì)審查內(nèi)控制度的背景與要求1.背景隨著資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展與完善，證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司及相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度日益加強(qiáng)。內(nèi)控制度作為公司/組織規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要保障，成為證監(jiān)會(huì)審查的重點(diǎn)內(nèi)容之一。通過(guò)審查內(nèi)控制度，證監(jiān)會(huì)旨在確保公司/組織能夠有效識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，保障投資者的合法權(quán)益，維護(hù)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定與健康發(fā)展。2.證監(jiān)會(huì)審查要點(diǎn)內(nèi)部控制環(huán)境：包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化等方面，是否健全有效，是否有利于內(nèi)部控制的有效實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是否建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別、評(píng)估內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施?？刂苹顒?dòng)：各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否設(shè)置有效的控制措施，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。信息與溝通：信息系統(tǒng)是否能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞、處理和存儲(chǔ)與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，內(nèi)部各部門之間、與外部相關(guān)方之間的信息溝通是否順暢。內(nèi)部監(jiān)督：是否建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。三、公司/組織內(nèi)控制度建設(shè)與完善1.內(nèi)控制度框架搭建梳理業(yè)務(wù)流程：對(duì)公司/組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，明確業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)、終點(diǎn)、中間環(huán)節(jié)以及涉及的部門和崗位，繪制詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程圖。確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：基于業(yè)務(wù)流程，分析每個(gè)環(huán)節(jié)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。制定控制措施：針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)的控制措施，如授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、會(huì)計(jì)核算、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析、績(jī)效考評(píng)等，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。明確崗位職責(zé)：根據(jù)控制措施的要求，明確各部門、各崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，確保各項(xiàng)工作有人負(fù)責(zé)、有章可循。2.內(nèi)控制度的更新與優(yōu)化定期評(píng)估：建立內(nèi)控制度定期評(píng)估機(jī)制，至少每年對(duì)公司/組織內(nèi)控制度的有效性進(jìn)行全面評(píng)估，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展變化、法律法規(guī)更新以及監(jiān)管要求調(diào)整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題和不足。動(dòng)態(tài)調(diào)整：根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和優(yōu)化。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的缺陷和漏洞，及時(shí)修訂相關(guān)制度和流程，完善控制措施；對(duì)于新出現(xiàn)的業(yè)務(wù)或風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)制定相應(yīng)的內(nèi)部控制規(guī)定。應(yīng)急調(diào)整：在面臨重大突發(fā)事件、政策法規(guī)重大變化或其他特殊情況時(shí)，能夠迅速啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制，對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行臨時(shí)性調(diào)整，確保公司/組織運(yùn)營(yíng)不受重大影響，并及時(shí)評(píng)估調(diào)整效果，適時(shí)恢復(fù)正常的內(nèi)控制度運(yùn)行。四、應(yīng)對(duì)證監(jiān)會(huì)審查的準(zhǔn)備工作1.資料收集與整理內(nèi)控制度文檔：全面收集公司/組織現(xiàn)行的內(nèi)控制度文件，包括制度手冊(cè)、流程文檔、操作指南、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等，確保資料完整、準(zhǔn)確。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與記錄：整理與內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如財(cái)務(wù)報(bào)表、交易記錄、審計(jì)報(bào)告、合規(guī)檢查記錄等，以便在審查過(guò)程中能夠及時(shí)提供相關(guān)證據(jù)。政策法規(guī)文件：收集國(guó)家法律法規(guī)、證監(jiān)會(huì)發(fā)布的監(jiān)管規(guī)定以及行業(yè)自律規(guī)則等相關(guān)文件，作為內(nèi)控制度合規(guī)性的依據(jù)。其他相關(guān)資料：如公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度報(bào)告、重大決策文件、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告等，有助于審查人員全面了解公司/組織的運(yùn)營(yíng)情況和內(nèi)部控制狀況。2.內(nèi)部自查與整改開展自查：在證監(jiān)會(huì)審查前，組織內(nèi)部各部門按照審查要點(diǎn)進(jìn)行全面自查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，評(píng)估問(wèn)題可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和影響。整改落實(shí)：針對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定切實(shí)可行的整改計(jì)劃，明確整改責(zé)任部門、整改措施、整改期限和整改目標(biāo)。整改過(guò)程中，加強(qiáng)跟蹤檢查，確保整改工作按時(shí)完成，問(wèn)題得到有效解決。形成自查報(bào)告：對(duì)自查情況進(jìn)行總結(jié)分析，撰寫自查報(bào)告，內(nèi)容包括自查工作的組織實(shí)施情況、發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、整改情況以及對(duì)公司/組織內(nèi)控制度有效性的總體評(píng)價(jià)等。自查報(bào)告應(yīng)客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確，為應(yīng)對(duì)證監(jiān)會(huì)審查提供有力支撐。3.人員培訓(xùn)與溝通培訓(xùn)計(jì)劃制定：根據(jù)證監(jiān)會(huì)審查要求和公司/組織實(shí)際情況，制定針對(duì)性的培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)方式和培訓(xùn)時(shí)間。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋法律法規(guī)、監(jiān)管政策、內(nèi)控制度、審查流程與重點(diǎn)等方面。組織培訓(xùn)實(shí)施：按照培訓(xùn)計(jì)劃組織開展培訓(xùn)工作，可采用集中授課、案例分析、小組討論、在線學(xué)習(xí)等多種方式，確保培訓(xùn)效果。培訓(xùn)過(guò)程中，鼓勵(lì)員工積極提問(wèn)，解答疑問(wèn)，加深對(duì)相關(guān)知識(shí)的理解和掌握。溝通協(xié)調(diào)機(jī)制建立：建立與證監(jiān)會(huì)審查人員的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，明確溝通渠道、溝通方式和溝通頻率。在審查過(guò)程中，及時(shí)、主動(dòng)地與審查人員進(jìn)行溝通，了解審查進(jìn)展和要求，積極配合審查工作，提供必要的協(xié)助和解釋。同時(shí)，保持內(nèi)部各部門之間的溝通順暢，及時(shí)傳遞審查相關(guān)信息，協(xié)調(diào)解決審查過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。五、審查過(guò)程中的配合與應(yīng)對(duì)1.審查接待與資料提供接待安排：在證監(jiān)會(huì)審查人員到達(dá)公司/組織前，做好充分的接待準(zhǔn)備工作，包括安排審查工作場(chǎng)地、配備必要的辦公設(shè)備、確定陪同人員等。審查過(guò)程中，熱情、禮貌地接待審查人員，提供良好的工作環(huán)境和服務(wù)保障。資料提供：按照審查人員的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供相關(guān)資料。提供資料時(shí)，應(yīng)確保資料的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并做好資料交接記錄。對(duì)于審查人員提出的補(bǔ)充資料要求，應(yīng)盡快落實(shí)，按時(shí)提供。2.現(xiàn)場(chǎng)溝通與解釋積極配合：審查過(guò)程中，安排熟悉業(yè)務(wù)和內(nèi)控制度的人員與審查人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)溝通，積極配合審查工作。對(duì)于審查人員提出的問(wèn)題，應(yīng)如實(shí)回答，不得隱瞞或虛報(bào)。詳細(xì)解釋：對(duì)涉及內(nèi)控制度的相關(guān)問(wèn)題，進(jìn)行詳細(xì)、清晰的解釋，提供必要的背景信息和說(shuō)明材料，幫助審查人員全面理解公司/組織的內(nèi)部控制情況。解釋過(guò)程中，應(yīng)依據(jù)事實(shí)和規(guī)定，避免模糊或誤導(dǎo)性表述。記錄溝通情況：安排專人負(fù)責(zé)記錄與審查人員的溝通情況，包括溝通時(shí)間、溝通內(nèi)容、審查人員提出的問(wèn)題、我方的回答和解釋等。溝通記錄應(yīng)及時(shí)整理、歸檔，作為審查工作的重要參考資料。3.應(yīng)對(duì)審查反饋意見認(rèn)真分析：收到審查反饋意見后，組織相關(guān)部門和人員對(duì)反饋意見進(jìn)行認(rèn)真分析，明確意見的性質(zhì)、涉及的問(wèn)題領(lǐng)域、問(wèn)題的嚴(yán)重程度以及對(duì)公司/組織內(nèi)控制度的影響。制定整改方案：根據(jù)審查反饋意見，制定詳細(xì)的整改方案，明確整改目標(biāo)、整改措施、責(zé)任部門、整改期限和整改責(zé)任人。整改方案應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，確保能夠有效解決審查反饋意見中提出的問(wèn)題。整改實(shí)施與跟蹤：按照整改方案組織實(shí)施整改工作，加強(qiáng)整改過(guò)程的跟蹤檢查，定期向公司/組織管理層匯報(bào)整改進(jìn)展情況。整改完成后，及時(shí)向證監(jiān)會(huì)提交整改報(bào)告，說(shuō)明整改情況和整改效果，申請(qǐng)復(fù)查。六、審查后的總結(jié)與持續(xù)改進(jìn)1.審查總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)：審查工作結(jié)束后，對(duì)整個(gè)審查過(guò)程進(jìn)行全面總結(jié)，分析公司/組織在內(nèi)部控制方面存在的優(yōu)勢(shì)和不足，總結(jié)應(yīng)對(duì)審查的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。重點(diǎn)關(guān)注審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、整改情況以及與審查人員溝通協(xié)調(diào)的經(jīng)驗(yàn)等。形成總結(jié)報(bào)告：撰寫審查總結(jié)報(bào)告，內(nèi)容包括審查基本情況、審查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、整改情況、對(duì)公司/組織內(nèi)控制度的影響分析、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)以及對(duì)未來(lái)內(nèi)部控制工作的建議等?？偨Y(jié)報(bào)告應(yīng)提交公司/組織管理層審議，并作為公司/組織內(nèi)部管理決策的重要參考依據(jù)。2.持續(xù)改進(jìn)措施完善內(nèi)控制度：根據(jù)審查總結(jié)和整改情況，對(duì)公司/組織內(nèi)控制度進(jìn)行進(jìn)一步完善。針對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的制度缺陷和漏洞，修訂相關(guān)制度條款，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)控制措施的有效性和針對(duì)性。加強(qiáng)培訓(xùn)與教育：持續(xù)加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制培訓(xùn)與教育，提高員工對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)和執(zhí)行內(nèi)控制度的能力。根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展和監(jiān)管要求的變化，及時(shí)更新培訓(xùn)內(nèi)容，確保員工掌握最新的內(nèi)部控制知識(shí)和技能。強(qiáng)化監(jiān)督與考核：進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加大對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度，定期開展內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估等工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中的偏差。建立健全內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)體系，將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入員工績(jī)效考核指標(biāo)體系，激勵(lì)員工積極參與內(nèi)部控制工作，提高內(nèi)部控制的整體執(zhí)行效果。七、附則1.制度生效與解釋本制度自發(fā)布之日起生