PAGE行政單位內(nèi)控控制制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)部控制制度旨在規(guī)范行政單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保行政單位的各項(xiàng)工作合法合規(guī)、高效有序運(yùn)行，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī)以及國(guó)家關(guān)于行政單位內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)定制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于本行政單位及其所屬各部門、各單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保行政單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋行政單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，采取更為嚴(yán)格的控制措施。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、實(shí)施不相容崗位分離等，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和政策的變化以及行政單位內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)修訂和完善內(nèi)部控制制度，確保其有效性和適應(yīng)性。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的組織與流程成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門人員為成員。定期對(duì)行政單位面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組應(yīng)收集與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的信息，包括政策法規(guī)變化、市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)、單位內(nèi)部管理狀況等，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施1.預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算編制不準(zhǔn)確、不完整，預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。應(yīng)對(duì)措施：加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，充分考慮各項(xiàng)因素，提高預(yù)算編制質(zhì)量。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。2.收支管理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)：收入未足額上繳、違規(guī)收費(fèi)，支出審批不嚴(yán)、超預(yù)算支出，導(dǎo)致資金流失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施：嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，加強(qiáng)收入核算和監(jiān)管，確保收入及時(shí)足額上繳。完善支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)支出的審核和控制，杜絕不合理支出。3.政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)：采購(gòu)計(jì)劃不合理、采購(gòu)程序不規(guī)范、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，導(dǎo)致采購(gòu)成本過高、采購(gòu)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等問題。應(yīng)對(duì)措施：科學(xué)編制采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和程序進(jìn)行采購(gòu)。加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理和評(píng)估，建立供應(yīng)商庫，選擇信譽(yù)良好、資質(zhì)合格的供應(yīng)商。加強(qiáng)采購(gòu)過程的監(jiān)督，確保采購(gòu)活動(dòng)公開、公平、公正。4.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)配置不合理、資產(chǎn)清查不及時(shí)、資產(chǎn)處置不規(guī)范，導(dǎo)致資產(chǎn)閑置浪費(fèi)、資產(chǎn)流失等問題。應(yīng)對(duì)措施：合理配置資產(chǎn)，根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，科學(xué)制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，及時(shí)掌握資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等信息。規(guī)范資產(chǎn)處置程序，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。5.建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)：項(xiàng)目立項(xiàng)不規(guī)范、項(xiàng)目預(yù)算不準(zhǔn)確、項(xiàng)目實(shí)施過程監(jiān)管不力，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度延遲、質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、資金浪費(fèi)等問題。應(yīng)對(duì)措施：加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究和審批?？茖W(xué)編制項(xiàng)目預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的審核和控制。建立健全項(xiàng)目實(shí)施過程監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。三、控制活動(dòng)（一）不相容崗位分離明確各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)施不相容崗位分離。不相容崗位包括：預(yù)算編制與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核；收入征收與收入核算、收入核算與收入監(jiān)督；支出申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與核算、核算與監(jiān)督；采購(gòu)需求制定與采購(gòu)審批、采購(gòu)審批與采購(gòu)執(zhí)行、采購(gòu)執(zhí)行與采購(gòu)驗(yàn)收、采購(gòu)驗(yàn)收與采購(gòu)付款；資產(chǎn)管理與資產(chǎn)使用、資產(chǎn)使用與資產(chǎn)處置；建設(shè)項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目監(jiān)督、項(xiàng)目監(jiān)督與項(xiàng)目評(píng)價(jià)；合同談判與合同簽訂、合同簽訂與合同執(zhí)行、合同執(zhí)行與合同結(jié)算、合同結(jié)算與合同監(jiān)督等。（二）授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批流程。對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可實(shí)施，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（三）預(yù)算控制加強(qiáng)預(yù)算管理，完善預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、評(píng)價(jià)等各環(huán)節(jié)的管理制度。嚴(yán)格按照規(guī)定的預(yù)算編制方法和程序編制預(yù)算，確保預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）收支控制加強(qiáng)收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收入政策，依法組織收入，確保收入足額上繳。規(guī)范收入核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映收入情況。加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)支出的審核和控制。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫集中支付制度和公務(wù)卡制度，減少現(xiàn)金使用，提高資金使用效率。（五）政府采購(gòu)控制加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和程序進(jìn)行采購(gòu)。科學(xué)編制采購(gòu)計(jì)劃，合理確定采購(gòu)需求。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過程的監(jiān)督，確保采購(gòu)活動(dòng)公開、公平、公正。嚴(yán)格按照采購(gòu)合同進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購(gòu)質(zhì)量。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)資金的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定支付采購(gòu)款項(xiàng)。（六）資產(chǎn)管理控制加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等各環(huán)節(jié)的管理要求。定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，及時(shí)掌握資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等信息。規(guī)范資產(chǎn)處置程序，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（七）建設(shè)項(xiàng)目控制加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算編制、招標(biāo)采購(gòu)、施工管理、竣工驗(yàn)收等。建立健全建設(shè)項(xiàng)目管理制度，明確各環(huán)節(jié)的管理要求和責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督，確保項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和資金安全。加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的決算和評(píng)價(jià)工作，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高項(xiàng)目管理水平。（八）合同控制加強(qiáng)合同管理，建立健全合同管理制度，明確合同簽訂、履行、變更、解除等各環(huán)節(jié)的管理要求。加強(qiáng)對(duì)合同的審核，確保合同條款合法合規(guī)、明確具體。嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)跟蹤合同履行情況，對(duì)合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理，依法維護(hù)單位的合法權(quán)益。四、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)建立健全行政單位內(nèi)部控制信息系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)控系統(tǒng)”），實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息化管理。內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面，具備信息采集、處理、分析、預(yù)警等功能。加強(qiáng)內(nèi)控系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)等其他系統(tǒng)的集成，實(shí)現(xiàn)信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。（二）信息傳遞與溝通建立健全信息傳遞與溝通機(jī)制，確保行政單位內(nèi)部各部門、各崗位之間信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞與溝通。明確信息傳遞的渠道和方式，如文件、會(huì)議、報(bào)告、網(wǎng)絡(luò)等。加強(qiáng)對(duì)信息的審核和管理，確保信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。定期對(duì)信息傳遞與溝通情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（三）內(nèi)部監(jiān)督與反饋加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。內(nèi)部監(jiān)督可以采用日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式。日常監(jiān)督由各部門、各崗位按照職責(zé)分工進(jìn)行，專項(xiàng)監(jiān)督由內(nèi)部審計(jì)等部門組織實(shí)施。建立健全內(nèi)部監(jiān)督反饋機(jī)制，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門和人員。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員成立內(nèi)部監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門人員為成員。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得參與被審計(jì)部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的建立健全情況、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)性等。內(nèi)部監(jiān)督可以采用日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式。日常監(jiān)督通過對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日常檢查、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)等方式進(jìn)行；專項(xiàng)監(jiān)督針對(duì)特定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或內(nèi)部控制的特定環(huán)節(jié)進(jìn)行，如預(yù)算執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查、政府采購(gòu)專項(xiàng)審計(jì)等。（三）監(jiān)督結(jié)果的處理與應(yīng)用對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。建立健全監(jiān)督結(jié)果處理機(jī)制，明確整改責(zé)任部門和整改期限，跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)整改不力的部門和人員，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督結(jié)果的分析和應(yīng)用，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善內(nèi)部控制制度，