PAGE存貨內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司存貨內(nèi)部控制體系，規(guī)范存貨管理流程，確保存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，防范存貨管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司涉及存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.全面性原則：涵蓋存貨管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置等，確保全過(guò)程控制。3.制衡性原則：在存貨管理流程中，各部門、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理要求和外部環(huán)境變化，不斷完善存貨內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證存貨管理效果的前提下，合理控制存貨管理成本，提高運(yùn)營(yíng)效率。二、職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)市場(chǎng)需求、庫(kù)存狀況等因素，合理安排采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商評(píng)估和管理體系，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。3.簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)處理合同變更和糾紛。4.負(fù)責(zé)采購(gòu)訂單的下達(dá)、跟進(jìn)和驗(yàn)收通知的傳遞，確保采購(gòu)物資按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。（二）驗(yàn)收部門1.制定存貨驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程，組織對(duì)采購(gòu)到貨的存貨進(jìn)行驗(yàn)收。2.對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)，確保與采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)相符。3.出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，對(duì)驗(yàn)收結(jié)果負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)存貨存在質(zhì)量問(wèn)題或數(shù)量不符等情況，及時(shí)通知采購(gòu)部門和相關(guān)部門處理。（三）倉(cāng)儲(chǔ)部門1.負(fù)責(zé)存貨的存儲(chǔ)管理，建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫(kù)情況、庫(kù)存數(shù)量、存放位置等信息。2.按照存貨的特性和保管要求，合理安排存儲(chǔ)空間，確保存貨安全存放，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等問(wèn)題。4.根據(jù)生產(chǎn)或銷售部門的領(lǐng)料申請(qǐng)，辦理存貨的領(lǐng)用手續(xù)，確保存貨領(lǐng)用的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（四）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排存貨的領(lǐng)用，確保生產(chǎn)活動(dòng)的順利進(jìn)行?？刂拼尕浀南?，提高存貨使用效率，降低生產(chǎn)成本。2.對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的廢料、殘次品等進(jìn)行及時(shí)清理和處置，并做好記錄。（五）銷售部門1.根據(jù)銷售訂單，及時(shí)安排發(fā)貨，確保銷售業(yè)務(wù)的順利完成。2.關(guān)注市場(chǎng)需求變化，及時(shí)反饋客戶對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量、規(guī)格等方面的意見(jiàn)和建議，為采購(gòu)和生產(chǎn)部門提供決策依據(jù)。（六）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)存貨的核算和賬務(wù)處理，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確記錄存貨的采購(gòu)成本、發(fā)出成本和期末庫(kù)存成本。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估存貨的資金占用情況、周轉(zhuǎn)效率等，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。3.參與存貨盤點(diǎn)工作，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核，確保賬實(shí)相符。對(duì)存貨盤盈、盤虧等情況進(jìn)行賬務(wù)處理，并配合相關(guān)部門查明原因，落實(shí)責(zé)任。（七）審計(jì)部門1.定期對(duì)存貨內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各部門在存貨管理過(guò)程中的職責(zé)履行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。2.對(duì)重大存貨采購(gòu)、處置等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保公司資產(chǎn)安全和運(yùn)營(yíng)合規(guī)。三、存貨采購(gòu)與付款控制（一）采購(gòu)計(jì)劃1.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)、庫(kù)存狀況等因素，結(jié)合生產(chǎn)部門的生產(chǎn)計(jì)劃和銷售部門的銷售訂單，制定季度、月度存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。2.在制定采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，采購(gòu)部門應(yīng)充分考慮存貨的合理儲(chǔ)備量，避免過(guò)度采購(gòu)導(dǎo)致存貨積壓，同時(shí)也要防止因采購(gòu)不足影響生產(chǎn)和銷售。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察，確保供應(yīng)商能夠滿足公司的采購(gòu)需求。2.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，建立合格供應(yīng)商名錄，并定期進(jìn)行更新。采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)在合格供應(yīng)商范圍內(nèi)進(jìn)行，如需從名錄外采購(gòu)，應(yīng)按規(guī)定履行審批程序。3.與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同前，采購(gòu)部門應(yīng)將合同草案提交法律部門或法律顧問(wèn)進(jìn)行審核，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，避免潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。（三）采購(gòu)訂單下達(dá)1.采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和已確定的供應(yīng)商，下達(dá)采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等詳細(xì)信息。2.采購(gòu)訂單下達(dá)后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤訂單執(zhí)行情況，與供應(yīng)商保持溝通，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量發(fā)貨。如因特殊原因需要變更采購(gòu)訂單，采購(gòu)部門應(yīng)按規(guī)定履行審批程序，并及時(shí)通知相關(guān)部門。（四）驗(yàn)收與入庫(kù)1.驗(yàn)收部門收到采購(gòu)到貨通知后，應(yīng)按照既定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程組織驗(yàn)收工作。驗(yàn)收人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)采購(gòu)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否與采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)相符。2.對(duì)于驗(yàn)收合格的存貨，驗(yàn)收部門應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并及時(shí)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，對(duì)存貨進(jìn)行分類存放，并在存貨臺(tái)賬中詳細(xì)記錄入庫(kù)日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、存放位置等信息。3.如發(fā)現(xiàn)存貨存在質(zhì)量問(wèn)題或數(shù)量不符等情況，驗(yàn)收部門應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。對(duì)于不合格存貨，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，如退貨、換貨、降價(jià)接收等，并做好記錄。（五）付款管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照采購(gòu)合同約定的付款方式和時(shí)間，審核采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分、合規(guī)。2.在付款前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)采購(gòu)合同條款，檢查是否存在預(yù)付款項(xiàng)、貨到付款、分期付款等不同付款方式的約定，以及是否滿足付款條件。對(duì)于不符合付款條件的，應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司資金管理制度進(jìn)行付款操作，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確。付款后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄付款日期、金額、供應(yīng)商等信息。四、存貨倉(cāng)儲(chǔ)與保管控制（一）倉(cāng)儲(chǔ)規(guī)劃1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)公司存貨的種類、數(shù)量、特性、存儲(chǔ)要求等因素，合理規(guī)劃倉(cāng)儲(chǔ)空間，設(shè)置不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、貴重物品區(qū)等，并做好標(biāo)識(shí)。2.對(duì)易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)物品，應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)區(qū)域，并按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保存儲(chǔ)安全。（二）存貨入庫(kù)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門在收到驗(yàn)收部門出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后，應(yīng)及時(shí)辦理存貨入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)核對(duì)存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一致，并在存貨臺(tái)賬上進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.對(duì)于不同批次、不同規(guī)格的存貨，應(yīng)分別存放，并做好標(biāo)識(shí)，以便于識(shí)別和管理。（三）存貨保管1.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，查看存貨的存儲(chǔ)狀態(tài)是否良好，有無(wú)損壞、變質(zhì)、過(guò)期等情況。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施處理，并報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。2.根據(jù)存貨的特性和保管要求，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等。對(duì)于易受潮的存貨，應(yīng)存放在干燥通風(fēng)的地方；對(duì)于易氧化的存貨，應(yīng)采取密封包裝等措施。3.建立存貨保管責(zé)任人制度，明確各存儲(chǔ)區(qū)域的保管責(zé)任人，確保存貨保管責(zé)任落實(shí)到人。保管責(zé)任人應(yīng)定期對(duì)所負(fù)責(zé)區(qū)域的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)和檢查，保證賬實(shí)相符。（四）存貨出庫(kù)1.生產(chǎn)部門、銷售部門等根據(jù)實(shí)際需求填寫(xiě)領(lǐng)料單或發(fā)貨單，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后，到倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理存貨出庫(kù)手續(xù)。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)領(lǐng)料單或發(fā)貨單的內(nèi)容，確保出庫(kù)存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量等與單據(jù)一致。核對(duì)無(wú)誤后，辦理出庫(kù)手續(xù)，并在存貨臺(tái)賬上記錄出庫(kù)日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用數(shù)量等信息。3.對(duì)于貴重物品、限量物品等的出庫(kù)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定履行審批程序，加強(qiáng)監(jiān)控，確保出庫(kù)的合規(guī)性和安全性。（五）庫(kù)存盤點(diǎn)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)定期組織存貨盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度。盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工等。2.盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的實(shí)際數(shù)量與存貨臺(tái)賬記錄是否一致，同時(shí)檢查存貨的質(zhì)量狀況、存儲(chǔ)狀態(tài)等。盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)做好記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧情況進(jìn)行詳細(xì)登記。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，落實(shí)責(zé)任。五、存貨領(lǐng)用與發(fā)出控制（一）領(lǐng)用申請(qǐng)1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和實(shí)際生產(chǎn)需求，填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明所需存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)料單應(yīng)經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。2.銷售部門根據(jù)銷售訂單，填寫(xiě)發(fā)貨單，注明發(fā)貨的產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶信息等。發(fā)貨單應(yīng)經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。（二）審批流程1.領(lǐng)料單和發(fā)貨單提交后，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審核。一般情況下，先由部門負(fù)責(zé)人審核，確保領(lǐng)用或發(fā)貨的合理性和必要性；再由財(cái)務(wù)部門審核，檢查是否符合成本控制要求和財(cái)務(wù)制度規(guī)定；最后報(bào)公司管理層審批。2.對(duì)于重大的存貨領(lǐng)用或發(fā)出事項(xiàng)，如涉及金額較大、對(duì)生產(chǎn)或銷售有重大影響等，應(yīng)提交公司管理層集體決策。（三）發(fā)出操作1.倉(cāng)儲(chǔ)部門收到經(jīng)審批的領(lǐng)料單或發(fā)貨單后，按照單據(jù)內(nèi)容辦理存貨發(fā)出手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)出存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保與單據(jù)一致。核對(duì)無(wú)誤后，辦理出庫(kù)，并在存貨臺(tái)賬上記錄發(fā)出日期、領(lǐng)用部門或客戶、發(fā)出數(shù)量等信息。2.對(duì)于發(fā)出的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)通知運(yùn)輸部門安排發(fā)貨，確保貨物按時(shí)、安全送達(dá)目的地。運(yùn)輸過(guò)程中，應(yīng)做好貨物的保護(hù)措施，防止損壞、丟失等情況發(fā)生。六、存貨處置控制（一）處置申請(qǐng)1.當(dāng)存貨出現(xiàn)積壓、損壞、變質(zhì)、過(guò)期等情況時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出存貨處置申請(qǐng)。申請(qǐng)內(nèi)容應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等信息。2.處置申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門主要審核存貨處置對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響，審計(jì)部門主要審查處置程序的合規(guī)性。（二）審批流程1.財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門審核通過(guò)后，處置申請(qǐng)報(bào)公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)內(nèi)容和公司實(shí)際情況，做出是否同意處置的決策。2.對(duì)于重大存貨處置事項(xiàng)（如涉及金額較大、對(duì)公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)有重大影響等），應(yīng)提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）處置方式選擇1.根據(jù)存貨的實(shí)際情況和市場(chǎng)需求，選擇合適的處置方式，如出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。2.對(duì)于有使用價(jià)值的存貨，應(yīng)通過(guò)市場(chǎng)渠道進(jìn)行出售，盡量實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值最大化。在出售過(guò)程中，應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，進(jìn)行詢價(jià)、招標(biāo)等操作，確保處置價(jià)格合理。3.對(duì)于已無(wú)使用價(jià)值或無(wú)法出售的存貨，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢處理應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，確保報(bào)廢存貨的實(shí)物妥善處置，防止流失。4.對(duì)于符合公司捐贈(zèng)政策的存貨，可考慮進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)過(guò)程中，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為的合規(guī)性和透明度。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的存貨處置申請(qǐng)下達(dá)后，相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定的處置方式組織實(shí)施。出售存貨時(shí)，應(yīng)簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款；報(bào)廢存貨時(shí)，應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)清理和銷毀，并做好記錄。2.處置過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷存貨賬面價(jià)值，記錄處置收入或損失等情況。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)處置過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，確保處置行為符合公司規(guī)定和審批要求。七、監(jiān)督檢查與考核（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.審計(jì)部門定期對(duì)存貨內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，檢查內(nèi)容包括采購(gòu)、驗(yàn)收、倉(cāng)儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)的工作流程、操作規(guī)范、審批程序等是否符合制度要求。2.審計(jì)部門可通過(guò)查閱文件資料、實(shí)地觀察、訪談相關(guān)人員等方式進(jìn)行審計(jì)檢查，并形成審計(jì)報(bào)告，指出存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨的財(cái)務(wù)核算和管理情況進(jìn)行自查，檢查存貨賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、庫(kù)存數(shù)據(jù)的真實(shí)性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）考核指標(biāo)與方法1.建立存貨管理考核指標(biāo)體系，對(duì)采購(gòu)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等相關(guān)部門的存貨管理工作進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)可包括存貨周轉(zhuǎn)率、存貨損耗率、庫(kù)存準(zhǔn)確率、采購(gòu)成本控制率等。2.根據(jù)考核指標(biāo)，制定具體的考核標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)分方法?？己私Y(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，對(duì)存貨管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問(wèn)題的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰