PAGE學(xué)校工會(huì)各類內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障工會(huì)各項(xiàng)工作順利開展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬各部門、各基層工會(huì)組織。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，確保工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則。實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。3.收支平衡原則。量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，確保工會(huì)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。4.民主管理原則。堅(jiān)持民主理財(cái)，定期公布財(cái)務(wù)收支情況，接受會(huì)員監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校工會(huì)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收入增減因素進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作需要和財(cái)力可能，按照輕重緩急、合理安排的原則進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門和基層工會(huì)的意見，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論通過后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校工會(huì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入和安排支出。不得擅自調(diào)整預(yù)算，確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門和基層工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、工會(huì)工作重點(diǎn)變化、不可抗力等因素，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。調(diào)整方案應(yīng)經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論通過后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。三、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入1.會(huì)員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)。會(huì)費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)為會(huì)員月工資收入的0.5%。2.會(huì)費(fèi)收入由基層工會(huì)負(fù)責(zé)收繳，并及時(shí)上繳學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)部門?；鶎庸?huì)應(yīng)建立會(huì)費(fèi)收繳臺(tái)賬，詳細(xì)記錄會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納情況。（二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入1.學(xué)校行政應(yīng)按照每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)。2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入由學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收繳，并及時(shí)入賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立撥繳經(jīng)費(fèi)收繳臺(tái)賬，詳細(xì)記錄行政撥繳經(jīng)費(fèi)情況。（三）上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助收入1.上級(jí)工會(huì)根據(jù)工作需要和學(xué)校工會(huì)實(shí)際情況，給予一定的補(bǔ)助收入。2.補(bǔ)助收入由上級(jí)工會(huì)直接撥付學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)部門，并按照規(guī)定用途使用。（四）其他收入1.學(xué)校工會(huì)開展活動(dòng)、接受捐贈(zèng)、利息收入等其他收入，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，納入工會(huì)財(cái)務(wù)管理。2.其他收入的取得應(yīng)符合法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大收入范圍。四、支出管理（一）職工活動(dòng)支出1.職工教育支出。用于開展職工思想政治教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能競(jìng)賽等活動(dòng)的費(fèi)用。2.文體活動(dòng)支出。用于開展職工文藝、體育等活動(dòng)的費(fèi)用，包括活動(dòng)場(chǎng)地租賃、器材購(gòu)置、獎(jiǎng)品獎(jiǎng)勵(lì)等。3.宣傳活動(dòng)支出。用于開展工會(huì)宣傳工作的費(fèi)用，包括制作宣傳資料、舉辦宣傳展覽等。4.其他活動(dòng)支出。用于開展職工其他活動(dòng)的費(fèi)用，如職工生日慰問、節(jié)日慰問等。（二）維權(quán)支出1.勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)支出。用于開展勞動(dòng)法律法規(guī)宣傳、勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解、集體協(xié)商等活動(dòng)的費(fèi)用。2.勞動(dòng)保護(hù)支出。用于為職工購(gòu)買勞動(dòng)保護(hù)用品、提供勞動(dòng)安全衛(wèi)生培訓(xùn)等方面的費(fèi)用。3.法律援助支出。用于為職工提供法律咨詢、法律援助等方面的費(fèi)用。4.困難職工幫扶支出。用于幫扶困難職工、慰問困難家庭等方面的費(fèi)用。（三）業(yè)務(wù)支出1.培訓(xùn)支出。用于工會(huì)干部和積極分子培訓(xùn)的費(fèi)用，包括培訓(xùn)場(chǎng)地租賃、教材購(gòu)置、授課費(fèi)用等。2.會(huì)議支出。用于召開工會(huì)各類會(huì)議的費(fèi)用，包括會(huì)議場(chǎng)地租賃、資料印刷、餐飲住宿等。3.專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出。用于開展工會(huì)專項(xiàng)工作的費(fèi)用，如工會(huì)組織建設(shè)、會(huì)員發(fā)展等。4.外事支出。用于工會(huì)對(duì)外交流與合作的費(fèi)用，包括出國(guó)（境）考察、接待來訪等。（四）行政支出1.辦公費(fèi)。用于工會(huì)日常辦公所需的文具、紙張、印刷等費(fèi)用。2.水電費(fèi)。用于工會(huì)辦公場(chǎng)所的水電費(fèi)用。3.郵電費(fèi)。用于工會(huì)辦公所需的郵電通訊費(fèi)用。4.差旅費(fèi)。用于工會(huì)工作人員因工作需要出差的費(fèi)用。5.維修（護(hù)）費(fèi)。用于工會(huì)辦公場(chǎng)所及設(shè)施設(shè)備的維修維護(hù)費(fèi)用。（五）資本性支出1.房屋建筑物購(gòu)建。用于購(gòu)置或建造工會(huì)辦公用房、職工活動(dòng)場(chǎng)所等房屋建筑物的費(fèi)用。2.辦公設(shè)備購(gòu)置。用于購(gòu)置工會(huì)辦公所需的電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備的費(fèi)用。3.專用設(shè)備購(gòu)置。用于購(gòu)置工會(huì)開展專項(xiàng)工作所需的專用設(shè)備，如文體活動(dòng)器材、勞動(dòng)保護(hù)用品等。4.交通工具購(gòu)置。用于購(gòu)置工會(huì)工作所需的交通工具的費(fèi)用。（六）其他支出1.利息支出。用于工會(huì)銀行存款利息支出。2.捐贈(zèng)支出。用于工會(huì)對(duì)外捐贈(zèng)的費(fèi)用。3.其他雜項(xiàng)支出。用于工會(huì)其他無法歸入上述支出類別的費(fèi)用。（七）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由工會(huì)主席審批；重大支出應(yīng)經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論通過后，由工會(huì)主席審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，確保支出符合規(guī)定用途和預(yù)算安排。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批后的支出憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金。包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)。包括會(huì)費(fèi)應(yīng)收款、撥繳經(jīng)費(fèi)應(yīng)收款等，應(yīng)及時(shí)清理催收，確保資金及時(shí)足額收回。3.預(yù)付款項(xiàng)。包括預(yù)付的活動(dòng)場(chǎng)地租賃費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置定金等，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行管理，確保預(yù)付款項(xiàng)安全。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)不變的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)支出科目。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入工會(huì)財(cái)務(wù)管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指工會(huì)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批后入賬。3.無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計(jì)提，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)支出科目。六、負(fù)債管理（一）借入款1.借入款是指工會(huì)為解決臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)困難而借入的款項(xiàng)。2.借入款應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。3.借入款應(yīng)按照借款合同約定及時(shí)足額償還，不得逾期拖欠。（二）應(yīng)付賬款1.應(yīng)付賬款是指工會(huì)因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。2.應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)足額支付，不得逾期拖欠。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)應(yīng)付賬款，確保賬款記錄準(zhǔn)確、完整。（三）其他應(yīng)付款1.其他應(yīng)付款是指工會(huì)除借入款、應(yīng)付賬款以外的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，如應(yīng)付職工的工資、獎(jiǎng)金、福利等。2.其他應(yīng)付款應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額支付或結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期清理其他應(yīng)付款，確保賬款記錄準(zhǔn)確、完整。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督(一)內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校工會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.工會(huì)委員會(huì)應(yīng)定期聽取財(cái)務(wù)工作報(bào)告，審查財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。4.成立工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)，負(fù)責(zé)審查工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支和財(cái)產(chǎn)管理情況，監(jiān)督財(cái)經(jīng)法紀(jì)的貫徹執(zhí)行。經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)應(yīng)定期向會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告工作。(二)外部監(jiān)督1.接受上級(jí)工會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，按照上級(jí)工會(huì)要求及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。2.接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。3.定期向會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)收支情況，接受會(huì)員監(jiān)督。會(huì)員有權(quán)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)工作提出意見和建議。八、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)制度學(xué)校工會(huì)應(yīng)按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核、傳遞和保管，確保會(huì)計(jì)憑證的安全、完整。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.會(huì)計(jì)賬簿是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時(shí)、分類地全面記錄一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。2.學(xué)校工會(huì)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行登記和核算。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬、對(duì)賬，確保賬簿記錄準(zhǔn)確、完整。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)報(bào)表是反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費(fèi)收繳情況表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定定期編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)工會(huì)主席和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案，并向會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)公布。九、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備學(xué)校工會(huì)應(yīng)配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度。（二）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)。負(fù)責(zé)組織工會(huì)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)等。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、登記會(huì)計(jì)賬簿、審核原始憑證