PAGE公司貨幣資金內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效益，防范貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)，保障公司正常運(yùn)營和發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有涉及貨幣資金收支、保管等業(yè)務(wù)的部門和人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》等國家相關(guān)法律法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：貨幣資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。3.完整性原則：全面涵蓋貨幣資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，保證制度的完整性和有效性。4.準(zhǔn)確性原則：貨幣資金的記錄和核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。5.效益性原則：合理安排貨幣資金，提高資金使用效益，降低資金成本。二、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)（一）崗位分工1.貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位貨幣資金支付的審批與執(zhí)行：審批人員應(yīng)獨(dú)立于執(zhí)行人員，確保審批的公正性和客觀性，防止未經(jīng)授權(quán)的支付行為。貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查：保管人員負(fù)責(zé)貨幣資金的實(shí)物保管，盤點(diǎn)清查人員應(yīng)獨(dú)立于保管人員，定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督：會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)貨幣資金的會(huì)計(jì)核算，審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算部門，對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防止會(huì)計(jì)造假和舞弊行為。2.具體崗位設(shè)置及職責(zé)資金管理崗位：負(fù)責(zé)制定資金收支計(jì)劃，監(jiān)控資金流動(dòng)，協(xié)調(diào)資金調(diào)配，確保公司資金的合理使用和安全。出納崗位：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白票據(jù)和有關(guān)印章等。會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)貨幣資金的會(huì)計(jì)核算，編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，審核貨幣資金收支憑證，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、完整。審批崗位：根據(jù)公司規(guī)定和授權(quán)，對(duì)貨幣資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保支付事項(xiàng)合法、合規(guī)、合理。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.授權(quán)批準(zhǔn)方式一般授權(quán)：公司制定常規(guī)的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度和程序，明確各崗位人員在其職責(zé)范圍內(nèi)的審批權(quán)限。例如，規(guī)定一定金額以下的費(fèi)用報(bào)銷由部門負(fù)責(zé)人審批，一定金額以上的費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批等。特別授權(quán)：對(duì)于重大的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，如對(duì)外投資、大額貸款、重大資產(chǎn)購置等，需經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)等特別授權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。2.授權(quán)批準(zhǔn)程序支付申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門或個(gè)人根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫貨幣資金支付申請(qǐng)單，注明支付金額、用途、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。審批：支付申請(qǐng)單按照規(guī)定的審批流程依次提交各級(jí)審批人員審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核申請(qǐng)內(nèi)容，核實(shí)相關(guān)證明材料，簽署審批意見。復(fù)核：財(cái)務(wù)部門對(duì)已審批的支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)復(fù)核支付金額的準(zhǔn)確性、支付方式的合理性、審批程序的合規(guī)性等。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。支付：出納人員根據(jù)復(fù)核后的支付申請(qǐng)，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的收付1.現(xiàn)金收入管理收款范圍：明確公司現(xiàn)金收入的范圍，如銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收取的押金、保證金等。收款流程：業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具收款收據(jù)，并及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號(hào)，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)。存根聯(lián)由開票人留存?zhèn)洳?，收?jù)聯(lián)交付款人，記賬聯(lián)作為記賬依據(jù)?，F(xiàn)金繳存：出納人員應(yīng)每日及時(shí)將收取的現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、款項(xiàng)來源、金額等內(nèi)容，并將現(xiàn)金和現(xiàn)金繳款單一并交銀行柜臺(tái)人員。銀行柜臺(tái)人員清點(diǎn)現(xiàn)金無誤后，在現(xiàn)金繳款單上加蓋印章，退回繳款單位記賬聯(lián)。2.現(xiàn)金支出管理支出范圍：嚴(yán)格界定公司現(xiàn)金支出的范圍，如支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼，支付差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等零星支出。支出審批：現(xiàn)金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，按照授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，確保支出符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。支付方式：除符合現(xiàn)金支出范圍的小額支出外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付。對(duì)于確需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支付申請(qǐng)支付現(xiàn)金，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。（二）現(xiàn)金的保管1.庫存現(xiàn)金限額：根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出情況，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照不超過公司35天日常零星開支所需的現(xiàn)金量確定。如需調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。2.現(xiàn)金保管措施保險(xiǎn)柜存放：出納人員應(yīng)將庫存現(xiàn)金存放在專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的房間，并安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。專人保管：庫存現(xiàn)金應(yīng)由出納人員專人保管，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納人員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，不得隨意泄露。定期盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，注明盤點(diǎn)日期、賬存金額、實(shí)存金額、盤盈或盤虧金額及原因等內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶的開立、變更與撤銷1.開立：公司開立銀行賬戶應(yīng)符合國家法律法規(guī)和銀行監(jiān)管要求，由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。開戶申請(qǐng)應(yīng)明確賬戶用途、開戶銀行、賬戶名稱等信息，并提供相關(guān)證明材料。2.變更：銀行賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，如賬戶名稱、賬號(hào)、開戶銀行等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出變更申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，到銀行辦理變更手續(xù)。變更申請(qǐng)應(yīng)注明變更事項(xiàng)及原因，并提供相關(guān)證明材料。3.撤銷：銀行賬戶因不再使用、合并、分立等原因需要撤銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提出撤銷申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，到銀行辦理銷戶手續(xù)。銷戶前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已全部結(jié)清，相關(guān)票據(jù)、印章等已妥善處理。（二）銀行存款的收付1.收款管理收款方式：公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的銀行收款方式，如支票、匯票、本票、托收承付、委托收款、網(wǎng)上銀行收款等。收款流程：業(yè)務(wù)部門收到銀行款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將收款憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門核對(duì)收款憑證與相關(guān)業(yè)務(wù)合同、發(fā)票等資料，確認(rèn)款項(xiàng)來源和金額無誤后，登記銀行存款日記賬。對(duì)于通過網(wǎng)上銀行收款的，應(yīng)及時(shí)下載收款信息，進(jìn)行核對(duì)和賬務(wù)處理。2.付款管理付款方式：公司應(yīng)根據(jù)付款金額、付款對(duì)象、付款時(shí)間等因素，選擇合適的銀行付款方式，如支票、匯票、本票、電匯、網(wǎng)銀支付等。付款流程：業(yè)務(wù)部門填寫銀行付款申請(qǐng)單，注明付款金額、用途、付款對(duì)象、付款方式等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。付款申請(qǐng)單按照規(guī)定的審批流程依次提交各級(jí)審批人員審批。財(cái)務(wù)部門對(duì)已審批的付款申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)復(fù)核付款金額的準(zhǔn)確性、付款方式的合理性、審批程序的合規(guī)性等。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理付款手續(xù)。出納人員根據(jù)復(fù)核后的付款申請(qǐng)，按照規(guī)定的付款方式進(jìn)行支付，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。（三）銀行存款的核對(duì)與清查1.銀行對(duì)賬單核對(duì)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月定期獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括賬戶余額、收支明細(xì)等，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。2.定期清查：公司應(yīng)定期對(duì)銀行存款進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查工作可采用實(shí)地盤點(diǎn)、函證等方式，核實(shí)銀行存款的真實(shí)性、完整性。清查結(jié)果應(yīng)編制銀行存款清查報(bào)告，注明清查日期、清查范圍、清查方法、清查結(jié)果等內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)種類：公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)購買：財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和使用。票據(jù)購買人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，按照銀行規(guī)定辦理票據(jù)購買手續(xù)，確保票據(jù)來源合法、合規(guī)。購買的票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)臺(tái)賬，注明票據(jù)種類、號(hào)碼、購買日期、有效期等信息。3.票據(jù)保管：票據(jù)保管人員應(yīng)將票據(jù)存放在專用的保險(xiǎn)柜或文件柜內(nèi)，妥善保管，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。票據(jù)應(yīng)按照號(hào)碼順序存放，便于查找和核對(duì)。對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格控制其使用范圍，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。4.票據(jù)使用：票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和程序使用票據(jù)，確保票據(jù)填寫規(guī)范、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確。開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)注明開票日期、付款人、收款人、金額、用途等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。票據(jù)使用后，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)使用臺(tái)賬，注明票據(jù)號(hào)碼、使用日期、使用金額、收款單位等信息。5.票據(jù)作廢：對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得隨意丟棄。作廢票據(jù)應(yīng)與存根聯(lián)一同保存，定期裝訂成冊(cè)，歸檔保管。（二）印章管理1.印章種類：公司印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同專用章等。2.印章保管：印章應(yīng)指定專人保管，保管人員應(yīng)妥善保管印章，并嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用印章不得擅自將印章交予他人使用。印章保管人員應(yīng)建立印章使用臺(tái)賬，記錄印章使用日期、使用事項(xiàng)、使用人等信息。3.印章使用：印章使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，按照授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)單，注明使用事項(xiàng)、使用部門、使用人、使用日期等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核申請(qǐng)內(nèi)容，簽署審批意見。印章保管人員應(yīng)根據(jù)審批后的申請(qǐng)單，在指定位置加蓋印章，并留存申請(qǐng)單原件。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查貨幣資金業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性等。審計(jì)人員應(yīng)通過查閱憑證、賬目、報(bào)表，實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)銀行對(duì)賬單等方式，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.財(cái)務(wù)部門自查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查貨幣資金收支、保管、核算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況。自查工作應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)公司管理層。3.管理層監(jiān)督：公司管理層應(yīng)定期對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保制度的有效執(zhí)行。管理層可通過聽取匯報(bào)、查閱資料、實(shí)地檢查等方式，了解貨幣資金管理情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）責(zé)任追究1.違規(guī)行為界定：明確貨幣資金管理過程中違規(guī)行為的界定標(biāo)準(zhǔn)，如未經(jīng)授權(quán)審批擅自支付貨幣資金、挪用公款、坐支現(xiàn)金、偽造會(huì)計(jì)憑證等。2.責(zé)任追究方式：對(duì)于違反貨幣資金內(nèi)控制度的行為，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，追究相關(guān)人員的責(zé)任。責(zé)任追究方式包