PAGE醫(yī)療衛(wèi)生單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強醫(yī)療衛(wèi)生單位內(nèi)部管理，規(guī)范單位經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務(wù)風險，確保單位各項工作合法合規(guī)、安全有序運行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本單位實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本醫(yī)療衛(wèi)生單位及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)政策及財務(wù)制度，確保單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面，不留管理死角。3.制衡性原則：在單位內(nèi)部建立健全崗位責任制，明確各部門、各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和管理要求，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免因過度控制而導致效率低下、成本增加。二、預算管理（一）預算編制1.單位應按照國家預算管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學合理地編制年度預算。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門、科室提出預算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核、平衡后，報單位領(lǐng)導班子審議通過，并按照規(guī)定報上級主管部門和財政部門審批。3.預算編制應充分考慮單位的收入來源和支出需求，確保預算收支平衡。收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應合理安排，優(yōu)先保障基本支出，嚴格控制項目支出。（二）預算執(zhí)行1.單位應嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度預算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.各部門、科室應按照預算批復的項目和金額組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。財務(wù)部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預算執(zhí)行考核機制，對各部門、科室的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門、科室的績效掛鉤，確保預算執(zhí)行的有效性。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大突發(fā)事件等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要增減預算總額的，應及時進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，由業(yè)務(wù)部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。3.預算調(diào)整應遵循“先有預算、后有支出”的原則，嚴格控制預算調(diào)整范圍和幅度，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。（四）預算分析與考核1.財務(wù)部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時掌握預算執(zhí)行進度、資金使用效益、預算執(zhí)行差異等情況，為預算調(diào)整和加強財務(wù)管理提供依據(jù)。2.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門、科室的預算執(zhí)行情況進行量化考核，考核內(nèi)容包括預算執(zhí)行率、預算調(diào)整率、資金使用效益等指標。3.考核結(jié)果應與部門、科室的績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門、科室給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門、科室進行通報批評，并責令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.單位應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性、真實性和完整性。2.加強對收費項目和收費標準的管理，嚴格執(zhí)行收費公示制度，公開收費項目、收費標準、收費依據(jù)等信息，接受社會監(jiān)督。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。4.加強對收入的核算和管理，及時足額將各項收入納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，嚴禁截留、挪用、坐支收入。（二）支出管理1.單位應嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，按照批準的預算和規(guī)定的開支范圍、標準進行支出，確保支出的合理性、合法性和合規(guī)性。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度。重大支出項目應實行集體決策，并按照規(guī)定進行公示。3.加強對支出憑證的審核管理，確保憑證的真實性、合法性和完整性。支出憑證應具備合法有效的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并按照規(guī)定進行簽字、蓋章等手續(xù)。4.嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，按照國家有關(guān)規(guī)定，從嚴控制因公出國（境）經(jīng)費、公務(wù)用車購置及運行費、公務(wù)接待費等支出，確?！叭苯?jīng)費只減不增。5.加強對專項資金的管理，嚴格按照專項資金管理辦法的規(guī)定，?？顚Ｓ?，確保專項資金的使用效益。（三）收支核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對單位的收支進行準確、及時的核算，確保會計信息的真實、完整。2.建立健全內(nèi)部審計制度，加強對單位收支活動的審計監(jiān)督，定期對單位的財務(wù)收支情況進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時，積極配合外部審計部門的審計工作，自覺接受社會監(jiān)督。3.加強對財務(wù)人員的培訓和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保財務(wù)人員能夠準確、熟練地進行收支核算和財務(wù)管理工作。四、采購管理（一）采購計劃1.各部門、科室應根據(jù)工作需要和預算安排，合理編制采購計劃，明確采購項目、采購數(shù)量、采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃應報經(jīng)單位領(lǐng)導審批后實施，確保采購計劃的合理性和可行性。（二）采購方式1.單位應根據(jù)采購項目的特點和金額大小，選擇合適的采購方式。采購方式主要包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.達到公開招標數(shù)額標準的采購項目，應采用公開招標方式進行采購；因特殊情況需要采用其他采購方式的，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）采購程序1.采購項目確定后，應按照規(guī)定的采購程序進行操作。采購程序一般包括采購申請、采購審批、采購實施、合同簽訂、驗收付款等環(huán)節(jié)。2.在采購實施過程中，應嚴格按照采購文件的要求進行采購活動，確保采購過程的公開、公平、公正。3.采購合同應明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購項目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、驗收方式、付款方式等內(nèi)容。合同簽訂后，應嚴格按照合同約定執(zhí)行，確保合同的有效履行。（四）采購監(jiān)督1.建立健全采購監(jiān)督機制，加強對采購活動的全過程監(jiān)督。采購部門應定期向單位領(lǐng)導和相關(guān)部門匯報采購工作進展情況，接受監(jiān)督檢查。2.加強對采購人員的管理和培訓，提高采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，防止采購過程中的腐敗行為。3.對采購活動中出現(xiàn)的違規(guī)行為，應依法依規(guī)進行處理，并追究相關(guān)人員的責任。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理單位應嚴格執(zhí)行國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確崗位分工和職責權(quán)限，確保貨幣資金的安全。加強對貨幣資金收支的管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線制度，嚴禁坐支現(xiàn)金。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應收賬款管理單位應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的催收責任和措施。定期對應收賬款進行清理核對，及時掌握應收賬款的回收情況。對逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收，必要時通過法律手段進行追討。3.存貨管理單位應建立健全存貨管理制度，加強對藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備定額，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置單位應按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程的公開、公平、公正。購置的固定資產(chǎn)應及時辦理驗收、入賬等手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。2.固定資產(chǎn)折舊單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和分析，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)處置單位應建立健全固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的范圍、程序和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，包括申報、審批、評估、拍賣等環(huán)節(jié)。處置收入應及時足額上繳單位財務(wù)，納入單位預算管理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.單位應加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.無形資產(chǎn)應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算和管理，定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值準確反映。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.單位應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作應至少每年進行一次。2.資產(chǎn)清查盤點應成立專門的清查小組，制定詳細的清查方案，明確清查范圍、方法和步驟。3.清查盤點結(jié)束后，應及時編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和總結(jié)，并提出處理意見和建議。資產(chǎn)清查報告應報單位領(lǐng)導審批后存檔。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.單位應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和資金狀況，合理確定建設(shè)項目。建設(shè)項目應進行充分的可行性研究和論證，確保項目的必要性、可行性和經(jīng)濟性。2.建設(shè)項目立項應按照規(guī)定的程序進行申報和審批，經(jīng)上級主管部門和財政部門批準后方可實施。（二）項目設(shè)計與預算1.建設(shè)項目應委托具有相應資質(zhì)的設(shè)計單位進行設(shè)計，設(shè)計文件應符合國家有關(guān)標準和規(guī)范要求。2.編制建設(shè)項目預算，應根據(jù)設(shè)計文件和有關(guān)規(guī)定，合理確定項目投資規(guī)模。預算編制應嚴格按照國家有關(guān)工程造價管理的規(guī)定進行，確保預算的準確性和合理性。（三）項目招標與合同管理1.建設(shè)項目應按照國家有關(guān)招投標法律法規(guī)的規(guī)定，進行招標采購。招標過程應公開、公平、公正，確保選擇具有相應資質(zhì)和信譽的施工單位和供應商。2.建設(shè)項目合同應明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括工程內(nèi)容、工程質(zhì)量、工程進度、工程造價、付款方式、違約責任等內(nèi)容。合同簽訂后，應嚴格按照合同約定執(zhí)行，確保合同的有效履行。（四）項目施工與監(jiān)理1.建設(shè)項目施工單位應按照設(shè)計文件和合同要求，組織施工，確保工程質(zhì)量和進度。2.單位應委托具有相應資質(zhì)的監(jiān)理單位對建設(shè)項目進行監(jiān)理，監(jiān)理單位應按照監(jiān)理合同的要求，對工程質(zhì)量、工程進度、工程造價等進行全程監(jiān)督管理。（五）項目驗收與結(jié)算1.建設(shè)項目竣工后，應及時組織驗收。驗收工作應按照國家有關(guān)規(guī)定和合同要求進行，確保工程質(zhì)量符合標準。2.建設(shè)項目驗收合格后，應及時辦理工程結(jié)算手續(xù)。結(jié)算工作應嚴格按照合同約定和有關(guān)工程造價管理的規(guī)定進行，確保結(jié)算金額的準確性和合理性。（六）項目檔案管理1.建設(shè)項目應建立健全檔案管理制度，對項目建設(shè)過程中形成的各類文件、資料進行收集、整理、歸檔和保管。2.項目檔案應包括項目立項文件、設(shè)計文件、招投標文件、合同文件、施工圖紙、工程變更記錄、工程驗收報告、工程結(jié)算文件等內(nèi)容。檔案管理應確保檔案的完整性、準確性和安全性。七、合同管理（一）合同簽訂1.單位對外簽訂合同，應嚴格按照規(guī)定的程序進行。合同承辦部門應填寫合同審批表，經(jīng)部門負責人、財務(wù)部門、法律部門等審核后，報單位領(lǐng)導審批。2.合同簽訂前，應進行充分的調(diào)查和論證，確保合同對方的主體資格合法、信譽良好、履約能力可靠。3.合同文本應采用國家統(tǒng)一的合同示范文本或由單位法律顧問審核后的文本，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，避免合同條款漏洞和歧義。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應嚴格按照合同約定履行各自的義務(wù)。合同承辦部門應及時跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時與對方溝通協(xié)商，采取有效措施加以解決。2.如因特殊情況需要變更或解除合同的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。變更或解除合同應簽訂書面協(xié)議，并妥善處理好相關(guān)事宜。（三）合同監(jiān)督與檢查1.建立健全合同監(jiān)督檢查制度，定期對合同履行情況進行監(jiān)督檢查