PAGE預(yù)算單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障預(yù)算單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于本預(yù)算單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋預(yù)算單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、本單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，編制年度預(yù)算。2.編制流程：各部門按照職責(zé)分工，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審核，提交單位預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.編制要求：預(yù)算編制要科學(xué)合理、準(zhǔn)確完整，符合本單位實(shí)際情況和事業(yè)發(fā)展需要，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.執(zhí)行責(zé)任：各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.支出審批：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）決算管理1.決算編制：年度終了，財(cái)務(wù)部門按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)表，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.決算審核：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性和完整性。審核無(wú)誤后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.決算分析：對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍本單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：根據(jù)實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得的收入權(quán)利確認(rèn)收入。3.其他收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄收入的來(lái)源、金額和時(shí)間。2.票據(jù)管理：嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷。收入票據(jù)必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開(kāi)具，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開(kāi)。（四）收入監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：定期對(duì)收入情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。四、支出管理（一）支出分類本單位支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠁挝徽＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批流程：各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.審批權(quán)限：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)支出的真實(shí)性、合法性和合理性負(fù)責(zé)。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，準(zhǔn)確記錄支出的用途、金額和時(shí)間。2.支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于沒(méi)有明確標(biāo)準(zhǔn)的支出，應(yīng)當(dāng)按照厲行節(jié)約、合理合規(guī)的原則進(jìn)行控制。（四）支出監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：定期對(duì)支出情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查支出的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購(gòu)程序：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，通過(guò)政府采購(gòu)、招投標(biāo)等方式進(jìn)行資產(chǎn)采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和程序，確保采購(gòu)行為合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況。2.資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。一般資產(chǎn)處置由單位領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資產(chǎn)處置由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。2.處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。處置資產(chǎn)要按照公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置收益最大化。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類本單位負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債審批1.審批流程：各項(xiàng)負(fù)債必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般負(fù)債由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大負(fù)債由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.審批權(quán)限：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)負(fù)債的合理性、合法性和風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。（三）負(fù)債核算1.財(cái)務(wù)部門：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，準(zhǔn)確記錄負(fù)債的發(fā)生、償還等情況。2.債務(wù)管理：建立健全債務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的管理和監(jiān)控，定期分析債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）負(fù)債監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查負(fù)債的合規(guī)性、真實(shí)性和風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表以及報(bào)表附注等。2.報(bào)告編制：財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.報(bào)告審核：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性和完整性。審核無(wú)誤后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等。2.分析方法：采用比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析等方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為單位決策提供參考依據(jù)。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向單位領(lǐng)導(dǎo)和各部門通報(bào)財(cái)務(wù)狀況和分析結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，定期對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：重點(diǎn)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況、負(fù)債管理情況等，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.監(jiān)督方式：通過(guò)日常檢查、專項(xiàng)審計(jì)、財(cái)務(wù)巡查等方式，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程