PAGE企業(yè)內(nèi)控制度規(guī)定一、總則（一）目的本企業(yè)內(nèi)控制度規(guī)定旨在建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效果，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整，保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，促進(jìn)企業(yè)遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求。（二）適用范圍本制度適用于本企業(yè)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司等所有組織和人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)以及企業(yè)自身的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、各個(gè)部門(mén)和各級(jí)人員，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置職能部門(mén)和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。6.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境（一）治理結(jié)構(gòu)1.企業(yè)應(yīng)建立健全規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。2.股東會(huì)是企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃等重大事項(xiàng)的權(quán)力。3.董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，制定企業(yè)的基本管理制度等。董事會(huì)應(yīng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)等專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施等工作。4.監(jiān)事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)，檢查企業(yè)財(cái)務(wù)等。5.管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案等，確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（二）機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配1.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要，合理設(shè)置各職能部門(mén)，明確各部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中。2.制定各部門(mén)崗位說(shuō)明書(shū)，明確各崗位的職責(zé)、工作流程、任職資格等，確保各崗位人員各司其職，相互配合，高效運(yùn)行。3.建立健全部門(mén)和崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)信息傳遞與共享，提高工作效率和協(xié)同效果。（三）內(nèi)部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具備專(zhuān)業(yè)勝任能力的內(nèi)部審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷并提出改進(jìn)建議。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，并跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)情況。（四）人力資源政策1.建立科學(xué)合理的人力資源管理制度，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才，為企業(yè)發(fā)展提供人力資源保障。2.制定員工招聘、培訓(xùn)、考核、晉升、薪酬福利等方面的政策和程序，確保員工具備勝任本職工作的能力和素質(zhì)。3.加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育和培訓(xùn)，提高員工的誠(chéng)信意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，營(yíng)造良好的企業(yè)文化氛圍。（五）企業(yè)文化1.培育積極向上、誠(chéng)實(shí)守信、團(tuán)結(jié)協(xié)作、開(kāi)拓創(chuàng)新的企業(yè)文化，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和向心力。2.將企業(yè)文化建設(shè)與企業(yè)內(nèi)部控制相結(jié)合，使企業(yè)文化理念貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，引導(dǎo)員工自覺(jué)遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集與企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境相關(guān)的信息，包括但不限于宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、法律法規(guī)變化、技術(shù)創(chuàng)新、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)等方面的信息。2.對(duì)收集到的信息進(jìn)行分析和篩選，識(shí)別可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和重要性程度。2.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率、影響范圍、損失大小等因素，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)或退出相關(guān)市場(chǎng)等；對(duì)于中度風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、增加風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等；對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略，如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、簽訂合同轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受范圍內(nèi)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.企業(yè)應(yīng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。2.不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。3.明確各崗位辦理業(yè)務(wù)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理業(yè)務(wù)。（二）授權(quán)審批控制1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。2.常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)；特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。3.建立健全授權(quán)審批制度，嚴(yán)格規(guī)范審批流程，確保審批過(guò)程的透明、公正、合法。對(duì)于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.企業(yè)應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)信息記錄、傳遞、編制的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。3.依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備合格的會(huì)計(jì)人員，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守。4.建立會(huì)計(jì)檔案管理制度，妥善保管會(huì)計(jì)檔案，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.企業(yè)應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。2.明確各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的歸口管理部門(mén)和使用部門(mén)，規(guī)定各部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)的日常管理和維護(hù)。3.定期對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)管理，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理確定保險(xiǎn)標(biāo)的、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)期限等，降低財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。（五）預(yù)算控制1.企業(yè)應(yīng)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。2.建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等管理制度，確保預(yù)算編制科學(xué)合理，預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格有效，預(yù)算分析及時(shí)準(zhǔn)確，預(yù)算考核客觀(guān)公正。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化和預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，使預(yù)算更加符合實(shí)際情況。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.企業(yè)應(yīng)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)、投資、籌資財(cái)務(wù)等方面的信息資料，采用比率分析、比較分析、趨勢(shì)分析等方法，定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，為決策提供依據(jù)。2.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，建立健全運(yùn)營(yíng)指標(biāo)體系，定期編制運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告，揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。3.定期召開(kāi)運(yùn)營(yíng)分析會(huì)議，由企業(yè)管理層和各部門(mén)負(fù)責(zé)人參加，共同研究分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況，討論解決存在的問(wèn)題，制定改進(jìn)措施和工作計(jì)劃。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.企業(yè)應(yīng)建立和完善績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀(guān)評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、懲罰等的依據(jù)。2.績(jī)效考評(píng)應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、客戶(hù)滿(mǎn)意度、內(nèi)部流程優(yōu)化、員工發(fā)展等，確?？荚u(píng)指標(biāo)全面、客觀(guān)、公正。3.加強(qiáng)對(duì)績(jī)效考評(píng)過(guò)程的監(jiān)督和管理，確保考評(píng)結(jié)果真實(shí)可靠。對(duì)績(jī)效考評(píng)結(jié)果進(jìn)行公示和反饋，接受員工監(jiān)督，對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)1.企業(yè)應(yīng)建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)信息在企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各部門(mén)之間的有效傳遞和共享，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和管理水平。2.信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理、生產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等，實(shí)現(xiàn)信息的集成和共享。3.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻技術(shù)、數(shù)據(jù)加密技術(shù)、訪(fǎng)問(wèn)控制技術(shù)等措施，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止信息泄露、篡改和丟失。（二）信息傳遞1.企業(yè)應(yīng)建立健全信息傳遞制度，明確信息傳遞的流程、方式和責(zé)任，確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞到相關(guān)部門(mén)和人員。2.加強(qiáng)內(nèi)部各部門(mén)之間的溝通與協(xié)作，建立定期的信息交流會(huì)議制度、工作匯報(bào)制度等，及時(shí)傳遞業(yè)務(wù)進(jìn)展情況、存在的問(wèn)題及解決措施等信息。3.利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，搭建信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息在企業(yè)內(nèi)部的實(shí)時(shí)傳遞和共享，提高信息傳遞效率和效果。（三）溝通機(jī)制1.企業(yè)應(yīng)建立良好的內(nèi)部溝通機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極參與企業(yè)管理，及時(shí)反饋意見(jiàn)和建議。2.加強(qiáng)管理層與員工之間的溝通，定期召開(kāi)員工座談會(huì)、開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查等，了解員工的工作情況和需求，解決員工關(guān)心的問(wèn)題。3.建立舉報(bào)投訴制度，暢通舉報(bào)投訴渠道，保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益，鼓勵(lì)員工對(duì)企業(yè)內(nèi)部違法違規(guī)行為、舞弊行為等進(jìn)行舉報(bào)投訴，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)內(nèi)部存在的問(wèn)題。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，明確內(nèi)部監(jiān)督的機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限和工作程序，確保內(nèi)部監(jiān)督有效實(shí)施。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的主要力量，應(yīng)定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告，并跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)情況。3.監(jiān)事會(huì)應(yīng)依法對(duì)企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的履職情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部控制的各個(gè)方面，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.重點(diǎn)監(jiān)督檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在違反法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的行為；各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否按照規(guī)定的流程和程序進(jìn)行，是否存在舞弊行為；內(nèi)部控制措施是否有效，是否能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷等。（三）監(jiān)督方式1.內(nèi)部監(jiān)督可采用日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式。日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行的持續(xù)監(jiān)督檢查；專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)某一特定業(yè)務(wù)活動(dòng)、某一特定時(shí)期或某一特定領(lǐng)域進(jìn)行的專(zhuān)門(mén)監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期開(kāi)展常規(guī)審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面審計(jì)；同時(shí)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，針對(duì)重大事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域等開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題。3.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)制度，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。（四）缺陷認(rèn)定與整改1.企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，明確內(nèi)部控制缺陷的分類(lèi)、認(rèn)定程序和認(rèn)定責(zé)任。內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他監(jiān)督部門(mén)在監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)定，并提出整改建議。企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)整改建議，制定整改方案，明確整改責(zé)任部門(mén)和整改期限，確保內(nèi)部控制缺陷得到及時(shí)