PAGE企業(yè)內(nèi)控制定制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司內(nèi)部控制體系，規(guī)范公司內(nèi)部管理流程，防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、高效有序運(yùn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司，涵蓋公司所有部門和全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)通行的管理標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保公司經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動、管理環(huán)節(jié)和人員，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位控制。3.制衡性原則：公司內(nèi)部各部門、各崗位在職責(zé)權(quán)限上應(yīng)相互分離、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、內(nèi)部控制環(huán)境（一）公司治理結(jié)構(gòu)1.公司應(yīng)建立健全規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。2.股東會是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使決定公司經(jīng)營方針和投資計(jì)劃等重大事項(xiàng)的職權(quán)。3.董事會是公司的決策機(jī)構(gòu)，對股東會負(fù)責(zé)，行使決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案等職權(quán)。董事會應(yīng)設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會，為董事會決策提供專業(yè)支持。4.監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對股東會負(fù)責(zé)，行使檢查公司財務(wù)等職權(quán)，對公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督。5.管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。公司應(yīng)建立健全管理層的選拔、任用、考核和監(jiān)督機(jī)制，確保管理層勤勉盡責(zé)、廉潔奉公。（二）組織架構(gòu)1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能部門，明確各部門的職責(zé)權(quán)限和工作流程，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中。2.各部門應(yīng)制定本部門的崗位職責(zé)說明書，明確各崗位的工作內(nèi)容、職責(zé)范圍、工作標(biāo)準(zhǔn)和任職要求，確保各崗位人員各司其職、各負(fù)其責(zé)。3.公司應(yīng)建立健全部門之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)信息共享和協(xié)作配合，提高工作效率和協(xié)同效應(yīng)。（三）人力資源政策1.公司應(yīng)制定科學(xué)合理的人力資源政策，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才，為公司發(fā)展提供人力資源保障。2.人力資源政策應(yīng)包括員工招聘、培訓(xùn)、績效考核、薪酬福利、晉升與獎懲等方面的內(nèi)容。3.公司應(yīng)建立公平公正的績效考核體系，明確考核標(biāo)準(zhǔn)和考核流程，定期對員工的工作業(yè)績、工作能力和工作態(tài)度進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與員工的薪酬調(diào)整、晉升、獎懲等掛鉤。4.公司應(yīng)加強(qiáng)員工培訓(xùn)，根據(jù)員工的崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定個性化的培訓(xùn)計(jì)劃，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。5.公司應(yīng)建立健全薪酬福利體系，根據(jù)行業(yè)水平、公司業(yè)績和員工貢獻(xiàn)，制定合理的薪酬結(jié)構(gòu)和福利待遇，激勵員工積極工作。（四）企業(yè)文化1.公司應(yīng)培育積極向上的企業(yè)文化，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立正確的價值觀和經(jīng)營理念。2.公司應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，通過內(nèi)部培訓(xùn)、宣傳活動、文化活動等多種形式，將企業(yè)文化融入到員工的日常工作中，增強(qiáng)員工的歸屬感和認(rèn)同感。3.公司應(yīng)建立健全企業(yè)文化評估機(jī)制，定期對企業(yè)文化的建設(shè)效果進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)，確保企業(yè)文化與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相契合，促進(jìn)公司健康發(fā)展。三、風(fēng)險評估（一）風(fēng)險識別1.公司應(yīng)建立健全風(fēng)險識別機(jī)制，定期對公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險和法律風(fēng)險等各個方面。2.公司應(yīng)組織各部門、各崗位人員參與風(fēng)險識別工作，通過問卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、案例分析等多種方式，全面收集與風(fēng)險相關(guān)的信息。3.公司應(yīng)關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢、法律法規(guī)變化、政策調(diào)整等外部因素對公司經(jīng)營的影響，及時識別潛在的外部風(fēng)險。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部管理流程、業(yè)務(wù)活動、人員行為等方面的風(fēng)險識別，關(guān)注公司治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、內(nèi)部控制制度等方面存在的缺陷和漏洞，及時發(fā)現(xiàn)潛在的內(nèi)部風(fēng)險。（二）風(fēng)險評估1.公司應(yīng)建立健全風(fēng)險評估機(jī)制，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行分析和評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。風(fēng)險評估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，綜合考慮風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響后果。2.公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)有效的風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險應(yīng)對策略包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等。3.對于重大風(fēng)險，公司應(yīng)成立專門的風(fēng)險管理小組，制定專項(xiàng)風(fēng)險應(yīng)對方案，明確風(fēng)險應(yīng)對措施、責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險得到有效控制。4.公司應(yīng)定期對風(fēng)險評估結(jié)果進(jìn)行復(fù)查和調(diào)整，如果發(fā)現(xiàn)風(fēng)險狀況發(fā)生變化，應(yīng)及時重新進(jìn)行風(fēng)險評估，并調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。（三）風(fēng)險預(yù)警1.公司應(yīng)建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，通過設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)和風(fēng)險閾值，對風(fēng)險狀況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測和預(yù)警。2.公司應(yīng)明確各部門在風(fēng)險預(yù)警工作中的職責(zé)和權(quán)限，確保風(fēng)險預(yù)警信息能夠及時傳遞到相關(guān)部門和人員。3.當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)超過風(fēng)險閾值時，公司應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，相關(guān)部門應(yīng)立即采取措施進(jìn)行風(fēng)險排查和應(yīng)對，防止風(fēng)險進(jìn)一步擴(kuò)大。4.公司應(yīng)定期對風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的有效性進(jìn)行評估和改進(jìn)，不斷完善風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系和預(yù)警流程，提高風(fēng)險預(yù)警的準(zhǔn)確性和及時性。四、控制活動（一）不相容職務(wù)分離控制1.公司應(yīng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及到的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。2.不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。3.公司應(yīng)根據(jù)不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不同崗位之間相互分離、相互制約。（二）授權(quán)審批控制1.公司應(yīng)明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任，建立健全授權(quán)審批制度。2.授權(quán)審批應(yīng)遵循分級授權(quán)、權(quán)責(zé)對等的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)的重要性和風(fēng)險程度，確定不同層次的授權(quán)審批權(quán)限。3.公司應(yīng)制定統(tǒng)一的授權(quán)審批流程，明確各類業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的申請、審核、批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)的具體要求和操作規(guī)范。4.對于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，公司應(yīng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，防止個人獨(dú)斷專行，濫用職權(quán)。（三）會計(jì)系統(tǒng)控制1.公司應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，制定適合本公司的會計(jì)制度，規(guī)范會計(jì)核算流程，保證會計(jì)信息真實(shí)、完整。2.公司應(yīng)加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財務(wù)會計(jì)報告的處理程序，確保會計(jì)資料的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.公司應(yīng)建立健全財務(wù)會計(jì)報告制度，定期編制財務(wù)會計(jì)報告，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務(wù)會計(jì)報告應(yīng)經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的，須按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)報告隨同財務(wù)會計(jì)報告一并對外提供。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對會計(jì)人員的管理，定期對會計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高會計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（四）財產(chǎn)保護(hù)控制1.公司應(yīng)建立健全財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財產(chǎn)安全。2.公司應(yīng)明確各項(xiàng)財產(chǎn)的歸口管理部門，規(guī)定財產(chǎn)保管人員的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對財產(chǎn)保管人員的培訓(xùn)和監(jiān)督。3.公司應(yīng)定期對財產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等重要財產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)卡片、無形資產(chǎn)臺賬等，詳細(xì)記錄財產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等情況。（五）預(yù)算控制1.公司應(yīng)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。2.公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場環(huán)境和公司實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等內(nèi)容。3.公司應(yīng)組織各部門對預(yù)算草案進(jìn)行審核和論證，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準(zhǔn)。4.公司應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。5.公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門和員工的績效掛鉤，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（六）運(yùn)營分析控制1.公司應(yīng)建立健全運(yùn)營分析制度，綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期對公司經(jīng)營管理活動進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，查找原因，并提出改進(jìn)措施。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對關(guān)鍵指標(biāo)的監(jiān)控和分析，如營業(yè)收入、利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流等，及時掌握公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。3.公司應(yīng)定期召開運(yùn)營分析會議，由管理層或相關(guān)部門負(fù)責(zé)人匯報運(yùn)營情況，分析存在的問題，提出解決方案。運(yùn)營分析會議應(yīng)形成會議紀(jì)要，作為公司決策和改進(jìn)工作的依據(jù)。（七）績效考評控制1.公司應(yīng)建立健全績效考評制度，對各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力和工作態(tài)度進(jìn)行定期考核評價，將考核結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升、獎勵表彰等掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作效率和工作質(zhì)量。2.績效考評應(yīng)遵循客觀公正、公開透明、科學(xué)合理的原則，根據(jù)不同崗位的職責(zé)和工作目標(biāo)，制定明確的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核指標(biāo)。3.公司應(yīng)定期組織績效考評工作，考評方式可采用自評、上級評價、同事評價、客戶評價等多種方式相結(jié)合?？荚u結(jié)果應(yīng)及時反饋給被考評對象，使其了解自己的工作表現(xiàn)和存在的問題。4.公司應(yīng)根據(jù)績效考評結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和員工給予獎勵，對不達(dá)標(biāo)的部門和員工進(jìn)行督促改進(jìn)或采取相應(yīng)的懲罰措施。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高公司管理效率和決策科學(xué)性。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋公司的財務(wù)管理、人力資源管理、市場營銷管理、生產(chǎn)管理等各個方面。2.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和管理要求設(shè)計(jì)信息系統(tǒng)的功能模塊，確保信息系統(tǒng)能夠滿足公司日常運(yùn)營和管理決策的需要。3.公司應(yīng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、用戶認(rèn)證等措施，防止信息泄露、篡改和丟失，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。（二）信息收集與傳遞1.公司應(yīng)建立健全信息收集機(jī)制，明確信息收集的渠道、方法和頻率，確保信息收集的全面性、準(zhǔn)確性和及時性。2.公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部信息傳遞，建立信息共享平臺，實(shí)現(xiàn)各部門之間的信息快速傳遞和共享。同時，應(yīng)明確信息傳遞的流程和責(zé)任，確保信息傳遞的順暢和準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)關(guān)注外部信息的收集，及時了解國家政策法規(guī)、行業(yè)動態(tài)、市場行情等外部信息，為公司決策提供參考依據(jù)。4.公司應(yīng)建立信息反饋機(jī)制，對信息的處理結(jié)果進(jìn)行跟蹤和反饋，確保信息得到有效利用。（三）溝通機(jī)制1.公司應(yīng)建立健全溝通機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間、公司與外部利益相關(guān)者之間的溝通與交流。溝通方式可包括會議、報告、文件、電話、郵件、面談等多種形式。2.公司應(yīng)定期召開管理層會議、部門例會等，及時傳達(dá)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和工作要求，溝通工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與股東、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商以及政府監(jiān)管部門等外部利益相關(guān)者的溝通，及時了解他們的需求和意見，維護(hù)公司良好的外部形象。4.公司應(yīng)鼓勵員工積極參與溝通，提出合理化建議和意見，營造良好的溝通氛圍。對于員工的意見和建議，公司應(yīng)及時給予反饋和處理。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時間安排等。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，采用審查、觀察、詢問、函證、分析程序等方法，對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司管理層提交內(nèi)部審計(jì)報告，反映審計(jì)工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)建議。公司管理層應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)報告，及時采取措施進(jìn)行整改。（二）自我評價1.公司應(yīng)定期組織開展內(nèi)部控制自我評價工作，對內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評價，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和不足，并提出改進(jìn)措施。2.內(nèi)部控制自我評價工作應(yīng)由公司管理層牽頭，各部門負(fù)責(zé)人參與，組成專門的評價小組。評價小組應(yīng)制定評價方案，明確評價的范圍、內(nèi)容、方法和程序等。3.內(nèi)部控制自我評價應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，如問卷調(diào)查、訪談、實(shí)地觀察、穿行測試等，對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性進(jìn)行評價。4.公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制自我評價結(jié)果，編制內(nèi)部控制自我評價報告，報告應(yīng)包括評價工作的組織情況、內(nèi)部控制評價的范圍和內(nèi)容、內(nèi)部控制評價的方法和程序、內(nèi)部控制評價結(jié)果及改進(jìn)建議等內(nèi)容。內(nèi)部控制自我評價報告應(yīng)報公司董事會審議批